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IR-2025-71, 25 juin 2025
WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, l'a libérée aujourd'hui Rapport sur les objectifs de l'exercice 2026 au Congrès, soulignant une saison de déclaration 2025 largement réussie tout en soulevant des inquiétudes concernant les retards persistants de remboursement pour les victimes de vol d'identité, les retards dans le traitement des demandes de crédit de rétention des employés et les défis critiques auxquels sont confrontés les contribuables et l'IRS alors que l'agence se prépare pour la saison de déclaration 2026. Le rapport décrit également les recommandations prioritaires de l'avocat alors que l'IRS continue de moderniser ses systèmes technologiques.
« La période de déclaration des impôts 2025 a été l'une des plus fructueuses de ces dernières années », a déclaré Collins lors de la publication du rapport. « Cependant, avec la réduction de 26 % des effectifs de l'IRS et l'annonce de modifications importantes de la législation tributarioe, la période de déclaration de l'année prochaine est exposée à des risques. Il est essentiel que l'IRS prenne dès maintenant des mesures pour s'y préparer. »
L'IRS a reçu près de 141 millions de déclarations de revenus des particuliers et en a traité environ 138 millions. Plus de 95 % des déclarations traitées ont été déposées par voie électronique, et environ 62 % ont donné lieu à un remboursement. La figure 1 présente les principales statistiques de la période de déclaration.
| Déclarations individuelles reçues | 140,633,000 |
|---|---|
| Déclarations individuelles traitées | 138,057,000 |
| Remboursements émis | 86,021,000 |
| Montant moyen du remboursement | $2,942 |
| Remboursements émis par dépôt direct | 81,032,000 |
L'IRS a traité la plupart des déclarations sans problème. Cependant, il a suspendu plus de 13 millions de déclarations en cours de traitement dans l'attente d'un examen complémentaire, et ces retards de traitement se sont généralement traduits par des retards de remboursement pour les contribuables concernés.
Les retards de remboursement des victimes d'usurpation d'identité demeurent une préoccupation majeure
Un problème récurrent de la période de déclaration tributarioe, qui reste non résolu, concerne les longs délais de résolution des cas d'usurpation d'identité. Il existe deux catégories de cas d'usurpation d'identité. La première concerne les déclarations que les filtres de traitement des déclarations de l'IRS signalent comme potentiellement usurpées ; l'IRS a signalé environ 2.1 millions de ces déclarations. Dans ces cas, l'IRS a envoyé une lettre aux contribuables les informant qu'ils devaient authentifier leur identité avant de recevoir leur remboursement. L'IRS met généralement plusieurs mois à résoudre ces cas.
Dans la deuxième catégorie de cas d'usurpation d'identité, un voleur a usurpé l'identité d'un contribuable et a rempli une déclaration de revenus en utilisant son nom et son numéro de sécurité sociale. Ces contribuables sont des victimes et peuvent également subir les conséquences de l'usurpation d'identité au-delà de leurs déclarations de revenus. Leurs dossiers sont transmis à l'unité d'assistance aux victimes d'usurpation d'identité (IDTVA) de l'IRS pour résolution.
À la fin de la période de déclaration, l'IRS disposait d'environ :
« Ces retards affectent de manière disproportionnée les populations vulnérables qui dépendent de leurs remboursements pour subvenir à leurs besoins essentiels », indique le rapport. Au cours de l'exercice 2023, 69 % des contribuables concernés avaient un revenu brut ajusté égal ou inférieur à 250 % du seuil de pauvreté fédéral.
« La direction de l'IRS a assuré à plusieurs reprises au TAS que la réduction du délai de traitement des dossiers ITVA était une priorité absolue. Pourtant, ce délai reste inacceptable », a écrit Collins. « J'exhorte l'agence à s'efforcer de réduire considérablement le délai de résolution des dossiers ITVA afin d'éviter que les victimes, en particulier celles qui dépendent de leur remboursement d'impôt, n'attendent près de deux ans pour recevoir leur argent. » Le rapport recommande à l'IRS de réduire le délai moyen de résolution des dossiers à quatre mois.
Collins a averti que, sans amélioration technologique, les réductions d'effectifs de l'IRS pourraient compromettre le succès de la prochaine période de déclaration. Pour assurer le succès de la prochaine période de déclaration, l'IRS a besoin d'un nombre suffisant d'employés formés pour programmer ses systèmes de traitement, élaborer et diffuser rapidement des directives claires sur les modifications de la législation tributarioe, répondre aux appels téléphoniques et traiter la correspondance, entre autres tâches. Voir la figure 2 pour les réductions d'effectifs par unité opérationnelle.
Entre le début de la saison de dépôt des déclarations de revenus de 2025 et juin, les effectifs de l'IRS sont passés d'environ 102,000 76,000 employés à moins de 26 30, soit une baisse d'environ XNUMX % (après avoir pris en compte les employés qui ont accepté une offre de démission anticipée mais qui resteront sur les listes jusqu'au XNUMX septembre).
Le rapport souligne que les services informatiques et les services aux contribuables de l'IRS jouent un rôle essentiel dans la réussite de la période de déclaration. Le personnel informatique doit reprogrammer les systèmes de traitement de l'IRS pour tenir compte des modifications législatives, tandis que le personnel des services aux contribuables est chargé du traitement des déclarations de revenus, de la réponse aux appels téléphoniques et du traitement du courrier.
Depuis ce mois-ci, comme le montre la figure 2, les effectifs informatiques ont été réduits de 27 % et ceux des services aux contribuables d'environ 22 %, soit plus de 9,000 2026 employés. Le projet de budget de l'administration pour l'exercice 2025 prévoit de maintenir les effectifs des services aux contribuables aux niveaux de l'exercice 2026 (en tenant compte des fonds alloués et des fonds de la loi sur la réduction de l'inflation). Par conséquent, l'IRS devra rapidement embaucher et former des milliers de nouveaux employés des services aux contribuables avant la période de déclaration de XNUMX afin de traiter les déclarations et de verser les remboursements dans les délais.
« Avec la saison de déclaration de 2026 qui approche à grands pas, dans un contexte de changements législatifs potentiels et de contraintes de personnel persistantes », a écrit Collins, « une préparation précoce est essentielle pour garantir que l'IRS puisse fournir à la fois un service efficace aux contribuables et des opérations sécurisées. »
Le rapport salue les progrès récents de la modernisation technologique de l'IRS, mais exhorte l'agence à rester concentrée sur les améliorations pour les contribuables. Collins souligne les défis de longue date de l'IRS dans la gestion de systèmes technologiques obsolètes et les récents efforts de modernisation de ses systèmes. En collaboration avec le Département du Trésor et le Département de l'Efficacité gouvernementale, l'IRS a établi neuf axes de modernisation distincts (c'est à dire, projets technologiques conçus pour répondre à des besoins spécifiques). Parmi ceux-ci figurent une interface de programmation d'application unifiée, la numérisation des déclarations et de la correspondance papier, et une meilleure interopérabilité des systèmes entre les quelque 60 systèmes autonomes de gestion des dossiers de l'agence.
« Depuis plusieurs décennies, le Saint Graal de l'administration tributarioe réside dans le développement et le déploiement de systèmes technologiques permettant d'automatiser les fonctions clés de l'IRS, améliorant ainsi le service aux contribuables et la conformité tributarioe, tout en réduisant le besoin d'effectifs importants », indique le rapport. « L'IRS a réalisé des progrès notables ces dernières années, et la direction du Trésor s'est engagée à poursuivre l'accélération de ses progrès informatiques. »
Citant l’adage « Si tout est une priorité, rien n’est une priorité », le rapport recommande que l’IRS « concentre ses efforts sur un nombre gérable de projets qui offrent la plus grande valeur aux contribuables, aux employés et au système tributario tout en veillant à ce que les contribuables ne soient pas lésés pendant la période de transition. »
Le rapport recommande à l’IRS d’adopter une approche « numérique d’abord » en matière de service aux contribuables et de donner la priorité à trois projets :
Création de comptes en ligne entièrement fonctionnels. Collins a déclaré que la priorité absolue de l'IRS devrait être d'améliorer les comptes en ligne afin que les contribuables et les tributarioistes puissent consulter toutes les informations pertinentes et effectuer toutes les transactions avec l'IRS via leurs comptes. « L'IRS devrait continuer à privilégier des fonctionnalités en ligne comparables à celles des banques et autres institutions financières », indique le rapport. « Depuis au moins deux décennies, la plupart d'entre nous pouvons effectuer la quasi-totalité de nos activités financières via des comptes en ligne. Dans les banques, cela comprend les dépôts, le paiement de factures, les virements entre comptes, et même les demandes de prêts hypothécaires et de lignes de crédit hypothécaires. Dans les sociétés de courtage, cela comprend l'achat et la vente d'actions et de titres. Avec nos sociétés de cartes de crédit, cela comprend le paiement de factures, le suivi des frais, la contestation de frais et le remboursement des soldes. »
En revanche, les fonctionnalités des comptes en ligne de l'IRS sont limitées. Les contribuables ne peuvent généralement pas déclarer leurs impôts, consulter la plupart des avis ni y répondre via leurs comptes en ligne. Jusqu'à récemment, ils ne pouvaient pas effectuer de paiements. Par conséquent, seuls 10 % environ des contribuables ont pris le temps d'ouvrir un compte en ligne.
« L'IRS doit faire plus », a écrit Collins. « Je pense que la priorité technologique de l'IRS devrait être de permettre aux contribuables d'effectuer toutes leurs transactions avec l'IRS depuis un compte en ligne unique, comme ils le font avec d'autres institutions financières. »
Les employés de l'IRS transcrivent manuellement les données des déclarations tributarios papier, chiffre par chiffre, dans les systèmes de l'IRS. L'IRS a autorisé les contribuables à télécharger leurs réponses aux avis de l'IRS via un outil numérique de téléchargement de documents, mais il ne dispose pas de moyen de traitement automatisé des réponses. Par conséquent, il doit généralement imprimer les réponses des contribuables et les transmettre aux employés de l'IRS pour traitement, comme s'ils avaient été soumis sur papier.
« Une véritable modernisation consisterait à fournir une solution informatique dès l’arrivée du document à l’IRS jusqu’au traitement en arrière-plan de la déclaration ou de la correspondance », a écrit Collins.
« Un appel à un représentant du service client peut prendre beaucoup plus de temps qu'il ne le devrait », indique le rapport. « Le représentant peut être amené à mettre le contribuable en attente à plusieurs reprises pour lancer différents systèmes et, au final, ne pas pouvoir accéder au système concerné, ce qui nécessite un transfert ou un appel à un autre service de l'IRS. » Cette fragmentation contribue à un service client médiocre et à la frustration des contribuables. »
Dans le cadre d'une initiative baptisée Taxpayer 360, l'IRS a remédié à ces limitations en créant un système intégré de gestion des dossiers qui regroupe toutes les informations pertinentes dont un représentant du service client peut avoir besoin pour aider les contribuables dans une base de données unique. « Étant donné que l'IRS traite environ 100 millions d'appels téléphoniques chaque année, offrir aux représentants du service client un accès plus rapide et plus complet aux données des contribuables contribuerait grandement à améliorer la rapidité et l'efficacité du service téléphonique », indique le rapport. Il recommande à l'IRS de continuer à donner la priorité à cette initiative.
Le rapport identifie les principaux objectifs de plaidoyer de la TAS pour l'exercice à venir, conformément à la loi. Il en définit neuf :
Le Défenseur national des contribuables est légalement tenu de soumettre au Congrès un rapport de fin d'année contenant, entre autres, des recommandations administratives pour résoudre les problèmes des contribuables. L'article 7803(c)(3) du Code des impôts autorise le Défenseur national des contribuables à soumettre ces recommandations administratives au Commissaire et impose à l'IRS de répondre dans un délai de trois mois.
La National Taxpayer Advocate a formulé 77 recommandations administratives dans son rapport de fin d’année 2024, puis les a soumises au commissaire pour réponse. L’IRS a accepté de mettre en œuvre 42 (soit 55 %) des recommandations en totalité ou en partie.
Lisez les réponses de l'IRS sur Rapport annuel 2024 au Congrès.
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Le National Taxpayer Advocate est tenu par la loi de soumettre deux rapports annuels au Comité des voies et moyens de la Chambre et au Comité sénatorial des finances. La loi exige que les rapports soient soumis directement aux comités sans aucun examen ou commentaire préalable de la part du commissaire au revenu interne, du secrétaire au Trésor, du Conseil de surveillance de l'IRS, de tout autre fonctionnaire ou employé du ministère du Trésor, ou du Bureau de la gestion et du budget. Le premier rapport doit identifier les objectifs du Bureau de défense des contribuables pour l’exercice commençant au cours de cette année civile. Le deuxième rapport doit inclure une discussion des 10 problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables, identifier les 10 questions tributarios les plus fréquemment plaidées devant les tribunaux et formuler des recommandations administratives et législatives pour résoudre les problèmes des contribuables.
Le National Taxpayer Advocate blogue sur les questions clés de l'administration tributarioe. Les individus peuvent abonnez-vous au blog et lire les articles précédents.
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