IR-2023-119, 21 juin 2023

WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, a libéré aujourd'hui son mandat statutaire rapport semestriel au Congrès. Le rapport indique que la saison de production des déclarations de revenus s'est généralement bien déroulée cette année, exhorte l'IRS à donner la priorité à un large éventail de mises à niveau technologiques et définit les objectifs clés du Bureau de défense des contribuables pour le prochain exercice financier.

La saison des dépôts

Le rapport analyse l'efficacité de l'IRS dans le traitement des déclarations originales, des déclarations modifiées, de la correspondance des contribuables et dans la réponse aux appels téléphoniques des contribuables.

« Quelle différence en un an ! » Collins a écrit dans sa préface au rapport. Réfléchissant aux défis rencontrés par les contribuables au cours des dernières saisons de déclaration en raison de la pandémie de COVID-19, elle a déclaré : « En soumettant ce rapport, je suis enfin en mesure d'annoncer une bonne nouvelle : l'expérience des contribuables s'est considérablement améliorée au cours de la saison de déclaration 2023. L'IRS a rattrapé son retard dans le traitement des formulaires originaux 1040 sur papier et de diverses déclarations commerciales ; les remboursements étaient généralement effectués rapidement ; et les contribuables appelant l’IRS avaient beaucoup plus de chances de réussir – et avec des temps d’attente nettement plus courts. Dans l’ensemble, la différence entre la saison de dépôt 2022 et la saison de dépôt 2023 était comme le jour et la nuit.

Malgré ces améliorations, le rapport indique que l'IRS est toujours en retard dans le traitement des déclarations de revenus modifiées et de la correspondance des contribuables. En règle générale, les employés de la fonction de gestion des comptes de l'IRS remplissent deux rôles : ils répondent aux appels téléphoniques et traitent la correspondance des contribuables, les déclarations modifiées et d'autres cas. Le rapport indique que l’IRS a été beaucoup plus efficace pour répondre aux appels des contribuables cette année, « mais cela n’a pu être réalisé qu’en donnant la priorité aux téléphones par rapport aux autres opérations de l’IRS, ce qui a entraîné des retards plus importants dans le traitement de la correspondance papier ».

Traitement des déclarations de revenus originales. La figure 1 montre que l’IRS a réduit son arriéré de déclarations de revenus originales sur papier non traitées de 13.3 millions à la fin de la saison de déclaration 2022 à 2.6 millions à la fin de la saison de déclaration 2023. Cela représente une réduction de 80 pour cent et marque un retour aux niveaux d’avant la pandémie.

Figure 1 : État des déclarations de revenus originales sur papier non traitées, comparant les semaines se terminant le 22 avril 2022 et le 22 avril 2023

Toutefois, au 3 juin, le stock de déclarations originales sur papier non traitées s'élevait à 4.1 millions, composé d'environ la moitié de déclarations de particuliers et l'autre moitié de déclarations d'entreprises.

Traitement des déclarations tributarios modifiées. Contrairement à la réduction de 80 % de l’arriéré de déclarations de revenus originales sur papier, la figure 2 montre que l’inventaire des déclarations modifiées était de 3.6 millions en avril 2022 et de 3.4 millions en avril 2023, soit une réduction de seulement XNUMX % entre les deux périodes. .

Figure 2 : Statut des déclarations de revenus modifiées non traitées, comparant les semaines se terminant le 22 avril 2022 et le 22 avril 2023

Pour les déclarations individuelles modifiées (formulaires 1040-X), le délai de traitement de l'IRS était d'environ sept mois à compter de la fin de la saison de dépôt 2023. Du côté des entreprises, une grande partie du retard dans le traitement des déclarations modifiées est imputable aux demandes de crédit de rétention des employés (ERC). L’ERC est un crédit d’impôt remboursable autorisé par le Congrès pour encourager les employeurs à retenir leurs employés pendant la pandémie de COVID‑19. Les employeurs peuvent recevoir jusqu'à 26,000 XNUMX $ par employé s'ils remplissent certaines conditions. De nombreuses réclamations de l'ERC sont légitimes, mais l'IRS a également reçu un grand nombre de réclamations frauduleuses et a placé les réclamations des promoteurs impliquant l'ERC sur sa liste « Dirty Dozen » d'escroqueries tributarios.

« L’afflux de réclamations frauduleuses a mis l’IRS entre le marteau et l’enclume », a écrit Collins. « Si l’IRS paie rapidement les réclamations sans prendre le temps de les examiner individuellement, il effectuera certains paiements à des personnes potentiellement impliquées dans des fraudes. S’il faut du temps pour examiner les réclamations individuellement, les entreprises légitimes qui ont besoin des fonds autorisés par le Congrès pour les aider à rester à flot risquent de ne pas les recevoir à temps.

Traitement de la correspondance des contribuables et autres dossiers de Gestion Comptable (AM). En plus de répondre aux appels téléphoniques et de traiter les déclarations de revenus modifiées, les employés d'AM traitent les réponses des contribuables aux avis de l'IRS et de nombreux types de demandes de contribuables, telles que les demandes de numéros d'identification d'employeur, un pourcentage élevé de cas d'assistance aux victimes de vol d'identité et les autorisations des préparateurs de déclarations de revenus. .

L’IRS n’a pas réalisé de progrès notables dans la réduction de ses stocks papier de fabrication additive au cours de l’année écoulée. Les stocks sont inférieurs de seulement six pour cent à ceux de l’année dernière à la même époque. En avril, il fallait 130 jours à l’IRS pour traiter ses dossiers d’ajustements. Cela représente une amélioration substantielle par rapport aux 214 jours qu'il fallait l'année dernière, mais cela reste bien au-dessus du délai de traitement standard de l'IRS de 45 jours. La figure 3 compare l'inventaire AM, à l'exclusion des déclarations de revenus modifiées, à la clôture des saisons de déclaration 2022 et 2023.

Figure 3 : Statut de la correspondance non traitée des contribuables et des dossiers AM, comparant les semaines se terminant le 22 avril 2022 et le 22 avril 2023

Pour les victimes d’usurpation d’identité, les délais ont été particulièrement longs et frustrants. La durée moyenne du cycle des dossiers d’assistance aux victimes d’usurpation d’identité clôturés en avril 2023 était de 436 jours, soit près de 15 mois. Cela fait environ trois mois plus long que le délai de cycle de 362 jours pour les dossiers clôturés en avril 2022.

Service de téléphone. L'IRS a fait des progrès considérables dans l'amélioration de son service téléphonique cette saison de dépôt. Il a répondu à plus d'appels, a répondu à un pourcentage d'appels beaucoup plus élevé et a considérablement réduit les temps d'attente, comme le montre la figure 4.

Figure 4 : Résultats téléphoniques de l'IRS Enterprise comparant les semaines se terminant le 23 avril 2022 et le 22 avril 2023

L'IRS a atteint l'objectif du Département du Trésor d'un « niveau de service » (LOS) de 85 % sur les lignes téléphoniques AM. Cependant, les employés de l'IRS n'ont répondu qu'à 35 % de tous les appels reçus. Comme le détaille le rapport, la mesure du niveau de service ne prend pas en compte la grande majorité des appels des contribuables et ne constitue pas la meilleure mesure des niveaux de service globaux. Le rapport souligne également que les appels vers certaines lignes téléphoniques, y compris les lignes de recouvrement et la ligne d'accord de versement/solde dû, ont reçu une réponse à des tarifs inférieurs.

« Malgré ces domaines de faiblesse relative », indique le rapport, « la situation générale montre que les contribuables ont eu beaucoup plus de facilité à joindre l'IRS au cours de cette saison de déclaration, réduisant ainsi le besoin d'appels répétés et les longs délais d'attente – un soulagement bienvenu pour des millions de contribuables. »

Financement de la loi sur la réduction de l’inflation et priorités stratégiques de l’IRS

Le rapport aborde le plan opérationnel stratégique de l'IRS visant à utiliser le financement que l'agence a reçu en vertu de la loi sur la réduction de l'inflation (IRA). Sur les quelque 79 milliards de dollars de financement IRA reçus par l'IRS, seuls 3.2 milliards de dollars ont été alloués aux services aux contribuables et seulement 4.8 milliards de dollars ont été alloués à la modernisation des systèmes d'entreprise (BSM). (La loi sur la responsabilité tributarioe de 2023 et un accord parallèle connexe ont réduit le niveau de financement de l'IRA à environ 58 milliards de dollars.) Le rapport indique que la TAS continuera de plaider en faveur d'un financement adéquat pour les services aux contribuables, le BSM et les frais généraux opérationnels qui soutiennent ces programmes.

Le rapport exhorte l'IRS à donner la priorité aux mises à niveau des technologies de l'information (TI) qui amélioreront l'expérience des contribuables. Il indique que même si la pandémie de COVID-19 constitue un développement inattendu, les retards de remboursement et les difficultés de service rencontrés par les contribuables au cours des trois dernières années auraient été nettement moins graves si l’IRS disposait d’une meilleure technologie. Soulignant les lacunes informatiques de l'agence, Collins a écrit :

[P]our réaliser et maintenir une amélioration transformationnelle à long terme, l'IRS doit se concentrer comme un faisceau laser sur l'informatique. L'IRS doit offrir aux contribuables des comptes en ligne robustes, comparables aux comptes fournis par les banques et autres institutions financières. Il doit permettre à TOUS Les contribuables peuvent déposer leurs déclarations de revenus par voie électronique. Il doit limiter le nombre de déclarations de revenus électroniques rejetées. Il doit apporter une aide plus rapide aux victimes d’usurpation d’identité. Il doit permettre aux contribuables de recevoir et de soumettre des réponses aux demandes d'informations par voie électronique dans toutes les interactions avec l'agence. Pour les contribuables qui préfèrent soumettre leurs déclarations ou correspondances par courrier, il faut numériser tous les papiers dès réception. Il doit remplacer ses 60 systèmes de gestion de cas distincts, qui ont actuellement une capacité limitée à communiquer entre eux, par un système intégré à l'échelle de l'agence. Et il doit achever la modernisation de son fichier principal des particuliers et de son fichier principal des entreprises, qui ont été initialement déployés dans les années 1960 et constituent le référentiel des dossiers officiels des contribuables. Elle doit transformer la manière dont elle exerce sa mission d’administration tributarioe et devenir une agence réactive et fiable. Une informatique améliorée est impérative pour atteindre cet objectif.

Collins s'est dit optimiste quant à la capacité de l'IRS à faire des progrès majeurs dans un avenir proche. « [G]avec un financement adéquat, une priorisation des dirigeants et une surveillance appropriée de la part du Congrès, je pense que l'IRS fera des progrès considérables au cours des trois à cinq prochaines années pour aider les contribuables à se conformer à leurs obligations tributarios aussi facilement que possible », a-t-elle écrit.

Objectifs du service de défense des contribuables pour l’exercice 2024

Comme l'exige la loi, le rapport identifie les principaux objectifs de TAS pour le prochain exercice financier. Le rapport décrit 17 objectifs systémiques de plaidoyer, quatre objectifs de plaidoyer et autres objectifs commerciaux, ainsi que cinq objectifs de recherche. À la lumière des défis auxquels les contribuables ont été confrontés au cours des trois dernières années, Collins a écrit que TAS mettra fortement l'accent sur la collaboration avec l'IRS pour améliorer le traitement des déclarations de revenus et le service aux contribuables en général. Parmi les objectifs identifiés par le rapport figurent les suivants :

• Protégez les droits des contribuables pendant que l’IRS met en œuvre son plan opérationnel stratégique. Le plan opérationnel stratégique de l'IRS propose des initiatives de conformité conçues pour résoudre rapidement les problèmes des contribuables et améliorer la conformité tributarioe, en particulier parmi les contribuables à revenu élevé, les grandes entreprises et les entités intermédiaires. Selon la manière dont les initiatives de conformité tributarioe sont structurées et administrées, elles peuvent potentiellement porter atteinte aux droits des contribuables. Au cours de l’exercice 2024, TAS surveillera la mise en œuvre des initiatives de conformité et plaidera en faveur de la protection des droits des contribuables.
• Améliorez les processus de vérification de la correspondance, la participation des contribuables et les taux d’accord et de défaut. L'IRS effectue la plupart de ses audits par correspondance. Les contribuables ont souvent des difficultés à naviguer dans le processus de vérification de la correspondance, notamment à comprendre les avis, à rassembler et à fournir des documents pour justifier leurs positions de déclaration, à répondre dans les délais prescrits et à avoir des options limitées pour communiquer avec un employé de l'IRS. La quasi-totalité des audits du crédit d’impôt sur le revenu gagné sont effectués par courrier. En 2022, les audits de correspondance ont abouti à un taux de non-réponse de 41.6 %, un taux d’accord de seulement 20.8 % et un taux de défaut de 20.4 %. Au cours de l'exercice 2024, TAS prévoit de continuer à travailler au sein d'équipes interfonctionnelles avec d'autres unités commerciales de l'IRS pour améliorer le processus d'examen des correspondances.
• Mettre en œuvre une réduction systémique des pénalités pour la première fois, mais autoriser la substitution d’un motif raisonnable. Dans le cadre des procédures existantes, l'IRS accordera un premier abattement (FTA) des pénalités en cas de défaut de déclaration, de défaut de paiement et de défaut de dépôt de l'impôt requis si un contribuable est par ailleurs conforme et n'a pas utilisé le FTA au cours des trois années précédentes. Cependant, l’ALE n’est généralement accordé que si un contribuable demande un allégement pour un motif raisonnable. En 2021, l’IRS a accordé l’ALE à environ 200,000 4.3 contribuables demandant un allégement de ces pénalités, mais environ 2024 millions de contribuables éligibles à un allègement de ces pénalités ne l’ont pas reçu. Le résultat est qu’un pourcentage relativement faible de contribuables avertis ou de contribuables ayant payé pour une assistance professionnelle ont reçu des réductions de pénalité simplement pour avoir demandé, alors que l’écrasante majorité des contribuables qui ne savent pas que l’IRS est prêt à réduire ces pénalités ne l’ont pas fait. Dans le même ordre d’idées, TAS estime que les contribuables admissibles à un allègement de pénalité pour « motif raisonnable » devraient le recevoir et ne pas être obligés d’utiliser leur dérogation à l’ALE une fois tous les trois ans. Au cours de l’exercice XNUMX, TAS prévoit de continuer à travailler avec l’IRS pour garantir que les contribuables se trouvant dans une situation similaire bénéficient d’un traitement équitable dans la réduction de ces pénalités.

Réponses de l’IRS aux recommandations administratives du National Taxpayer Advocate

Le National Taxpayer Advocate est tenu par la loi de soumettre un rapport de fin d'année au Congrès qui, entre autres choses, formule des recommandations administratives pour résoudre les problèmes des contribuables. L'article 7803(c)(3) de l'Internal Revenue Code autorise le National Taxpayer Advocate à soumettre les recommandations administratives au commissaire et exige que l'IRS réponde dans un délai de trois mois.

La National Taxpayer Advocate a formulé 46 recommandations administratives dans son rapport de fin d’année 2022, puis les a soumises au commissaire pour réponse. L’IRS a accepté de mettre en œuvre 38 (soit 83 %) des recommandations en totalité ou en partie.

Les réponses de l'IRS sont publiées sur le site Web du TAS à l'adresse https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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Le National Taxpayer Advocate est tenu par la loi de soumettre deux rapports annuels au Comité des voies et moyens de la Chambre et au Comité sénatorial des finances. La loi exige que les rapports soient soumis directement aux comités sans aucun examen ou commentaire préalable de la part du commissaire au revenu interne, du secrétaire au Trésor, du Conseil de surveillance de l'IRS, de tout autre fonctionnaire ou employé du ministère du Trésor, ou du Bureau de la gestion et du budget. Le premier rapport doit identifier les objectifs du Bureau de défense des contribuables pour l’exercice commençant au cours de cette année civile. Le deuxième rapport doit inclure une discussion des dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables, identifier les dix questions tributarios les plus fréquemment plaidées devant les tribunaux et formuler des recommandations administratives et législatives pour résoudre les problèmes des contribuables.

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À propos du service de défense des contribuables

Le Taxpayer Advocate Service (TAS) est un indépendant organisation au sein de l’IRS. TAS aide les contribuables à résoudre les problèmes avec l'IRS, formule des recommandations administratives et législatives pour prévenir ou corriger les problèmes et protège les droits des contribuables. Pour contacter TAS, visitez www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; vérifiez votre répertoire local ; ou appelez TAS sans frais au 877-777-4778. Pour obtenir de l'aide à tout moment sur des sujets fiscaux généraux ou pour en savoir plus sur la Charte des droits du contribuable, visitez www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Obtenez des mises à jour sur des sujets fiscaux sur facebook.com/VotreVoiceAtIRS, Twitter.com/VotreVoiceatIRS, YouTube.com/TASNTA.