en   Un site officiel des États-Unis Gouvernement
Charte des droits du contribuable
Termes de recherche populaires :
News
Obtenir de l'aide
Rapports
Conditions tributarios
Avis
Quitter la recherche
Accueil > Rapports > Rapport annuel 2024 au Congrès > Rapport complet

En-tête du rapport complet
Rapport complet

Le rapport annuel du National Taxpayer Advocate au Congrès identifie les problèmes des contribuables et fournit des suggestions pour protéger davantage les droits des contribuables et alléger le fardeau des contribuables.

Contenu du rapport

Téléchargements complets et résumé

Rapport annuel au Congrès 2024

Préface

  1. Remarques introductives du défenseur national des contribuables
  2. Évaluation des droits et des services des contribuables : mesures de performance de l'IRS et données relatives aux droits et aux services des contribuables

Les problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables

Introduction

  1. CRÉDIT DE RÉTENTION DES EMPLOYÉS : Les retards de traitement de l'IRS entraînent une incertitude et sont préjudiciables et frustrants pour les propriétaires d'entreprise
  2. TRAITEMENT DES DÉCLARATIONS : Les retards persistants dans le traitement des déclarations de revenus de l'IRS frustrent les contribuables et entraînent des retards de remboursement
  3. VOL D'IDENTITÉ : Les retards de traitement et de remboursement nuisent aux victimes de vol d'identité à caractère tributario
  4. SERVICE IRS : Le service aux contribuables n'est souvent pas opportun ou adéquat
  5. ESCROQUERIES LIÉES AUX tributarioITÉS : De plus en plus de contribuables sont victimes d'escroqueries liées aux impôts
  6. EMPLOI : Les défis persistants de l'IRS en matière de recrutement, d'embauche, de formation et de rétention des employés entravent sa capacité à réaliser un changement transformateur dans le service client et l'administration tributarioe
  7. TRAITEMENT DU NUMÉRO D'IDENTIFICATION DU CONTRIBUABLE INDIVIDUEL : La dépendance de l'IRS aux formulaires papier et à l'examen manuel des documents entraîne des retards, des erreurs et des risques potentiels pour la sécurité
  8. CONNAISSANCES tributarioES ET FINANCIÈRES : Les connaissances tributarios et financières limitées entraînent de graves conséquences pour les contribuables
  9. ADMINISTRATION DES SANCTIONS CIVILES : L'administration des sanctions par l'IRS est souvent injuste, dissuade de manière incohérente les comportements inappropriés, ne favorise pas une administration efficace et décourage donc la conformité volontaire
  10. DIVULGATION VOLONTAIRE EN MATIÈRE CRIMINELLE : Les modifications apportées aux exigences de l'IRS en matière de divulgation volontaire des infractions pénales pourraient réduire la conformité volontaire et avoir un impact négatif sur l'écart tributario

Questions les plus litigieuses

Plaidoyer TAS

Plaidoyer pour les cas TAS
Plaidoyer systémique TAS
Directives des défenseurs des contribuables

Rapports de recherche TAS

Certains contribuables légitimes n'ont pas reçu de remboursement pour l'année tributarioe 2020 parce qu'ils n'ont pas répondu à une lettre de l'IRS demandant une vérification d'identité
Améliorer le service téléphonique de l'IRS : un examen des meilleures pratiques et des mesures utilisées par les grands centres d'appels du gouvernement et du secteur privé
Traitement des numéros d'identification des contribuables individuels par l'IRS

annexes

Annexe 1 : Répertoire TAS
Annexe 2 : Compilation et validation des données
Annexe 3 : Glossaire des acronymes
En ligne seulement: Suivi des recommandations ARC
En ligne seulement:Rapport au Congrès sur les objectifs de l'exercice 2024 : mise à jour de l'état d'avancement des objectifs

Livre violet 2025 du National Taxpayer Advocate : Compilation de recommandations législatives pour renforcer les droits des contribuables et améliorer l'administration tributarioe

INTRODUCTION

RENFORCER LES DROITS DES CONTRIBUABLES

  1. Augmentez l'importance de la Charte des droits du contribuable en la redésignant comme article 1 de l'Internal Revenue Code
  2. Exiger que l'IRS traite en temps opportun les demandes de crédit ou de remboursement

AMÉLIORER LE PROCESSUS DE DÉPÔT

  1. Traitez les paiements et les documents fiscaux soumis par voie électronique comme étant dans les délais s'ils sont soumis au plus tard à la date limite applicable.
  2. Autoriser l'IRS à établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus fédérales et à révoquer les numéros d'identification des préparateurs sanctionnés
  3. Prolonger le délai accordé aux petites entreprises pour faire des élections au titre du sous-chapitre S
  4. Ajuster les délais estimés de paiement des impôts des particuliers pour qu'ils se produisent tous les trimestres
  5. Éliminer les exigences de déclaration en double imposées par la loi sur le secret bancaire et la loi sur la conformité tributarioe des comptes étrangers
  6. Autoriser l'utilisation du financement de la subvention d'aide aux bénévoles en matière d'impôt sur le revenu pour aider les contribuables à présenter des demandes de numéros d'identification de contribuable individuels

AMÉLIORER LES PROCÉDURES D’ÉVALUATION ET DE COLLECTE

  1. Exiger que les avis d'erreur mathématique décrivent la ou les raisons de l'ajustement avec précision, informent les contribuables qu'ils peuvent demander un abattement dans les 60 jours et soient envoyés par courrier certifié ou recommandé.
  2. Continuer à limiter l'utilisation par l'IRS de la « autorité relative aux erreurs mathématiques » aux catégories clairement définies spécifiées par la loi.
  3. Exiger un examen indépendant de la direction et une approbation écrite avant que l'IRS puisse imposer des interdictions pluriannuelles interdisant aux contribuables de bénéficier de certains crédits d'impôt et préciser que la Cour de l'impôt a compétence pour examiner l'affirmation d'interdictions pluriannuelles
  4. Donnez aux contribuables à l’étranger un délai supplémentaire pour demander la réduction d’une erreur mathématique
  5. Accorder aux contribuables à l'étranger un délai supplémentaire pour demander une audience sur la procédure de recouvrement et pour déposer une requête contestant un avis de détermination auprès du tribunal tributario
  6. Prévoir que les pénalités évaluables soient soumises à des procédures en cas d'insuffisance
  7. Ordonner à l'IRS de mettre en œuvre une formule automatisée pour identifier les contribuables menacés de difficultés économiques
  8. Prévoir que « la possibilité de contester » une obligation tributarioe déterminée par l’IRS lors d’une audience de recouvrement comprend la possibilité de contester cette obligation devant le tribunal tributario américain
  9. Interdire à l'IRS de retenir la partie du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) du remboursement d'un contribuable pour s'acquitter des obligations tributarios fédérales
  10. Éliminer les frais d'utilisation des accords de versement pour les contribuables à faible revenu et ceux qui paient par prélèvement automatique
  11. Améliorer l'accessibilité du programme d'offre de compromis en abrogeant les exigences de paiement initial
  12. Exiger que l'IRS prenne en compte le revenu actuel d'un contribuable lorsqu'il détermine s'il doit renoncer aux frais d'utilisation d'un accord de versement
  13. Modifier l'exigence voulant que le Bureau du chef du contentieux examine certaines offres de compromis
  14. Exiger que l'IRS envoie des avis au moins une fois par trimestre aux contribuables ayant des dettes tributarios en souffrance
  15. Clarifier le moment où commence le délai de deux ans pour demander la restitution du produit du prélèvement
  16. Protégez vos fonds de retraite des prélèvements de l’IRS, y compris les prélèvements dits « volontaires », sauf conduite flagrante d’un contribuable
  17. Fournir des protections aux contribuables avant que l'IRS ne recommande le dépôt d'une action en forclusion de privilège sur une résidence principale
  18. Fournir des droits de procédure régulière de recouvrement aux tiers détenant le titre légal de la propriété soumise aux actions de recouvrement de l'IRS
  19. Prolonger le délai accordé aux contribuables pour intenter une action en dommages et intérêts pour des actions de recouvrement inappropriées
  20. Réviser les règles de recouvrement des dettes privées pour identifier et protéger plus précisément les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 200 % du niveau de pauvreté fédéral

DISPOSITIONS DE LA RÉFORME SUR LES PÉNALITÉS ET LES INTÉRÊTS

  1. Convertir la pénalité tributarioe estimée en provision d’intérêts pour refléter correctement sa substance
  2. Appliquer un taux d'intérêt unique aux sous-paiements d'impôt estimé dans les périodes entre chaque date d'échéance de versement
  3. Étendre la défense de motif raisonnable pour la pénalité pour défaut de production aux contribuables qui comptent sur les préparateurs de déclarations pour produire leurs déclarations par voie électronique
  4. Autoriser une pénalité pour les préparateurs de déclarations de revenus qui se livrent à une fraude ou à une mauvaise conduite en modifiant la déclaration de revenus d'un contribuable
  5. Préciser que l'approbation des autorités de surveillance est requise en vertu de l'IRC § 6751(b) avant de proposer des sanctions
  6. Exiger qu'un employé détermine et qu'un superviseur approuve toutes les sanctions pour négligence en vertu de l'IRC § 6662(b)(1)
  7. Modifier la définition de « volontaire » aux fins de détermination du signalement de violations de comptes bancaires et financiers étrangers et réduire les montants maximaux des pénalités

RENFORCER LES DROITS DES CONTRIBUABLES DEVANT LE BUREAU D'APPEL

  1. Exiger le consentement des contribuables avant d'autoriser l'avocat de l'IRS ou le personnel chargé de la conformité à participer à des conférences d'appel

RENFORCER LE BUREAU DU DÉFENSE DES CONTRIBUABLES

  1. Préciser que le défenseur national des contribuables peut embaucher un conseiller juridique pour lui permettre de défendre plus efficacement les intérêts des contribuables.
  2. Clarifier le pouvoir du défenseur national des contribuables de prendre des décisions concernant le personnel afin de protéger l'indépendance du Bureau du défenseur des contribuables.
  3. Clarifier l'accès du service de défense des contribuables aux dossiers, réunions et autres informations
  4. Autoriser le défenseur national des contribuables à déposer Amicus Culottes
  5. Autoriser le Bureau de défense des contribuables à assister certains contribuables éprouvant des difficultés économiques en cas de non-utilisation des crédits
  6. Abroger la suspension de la loi en vertu de l'IRC § 7811(d) pour les contribuables demandant l'aide du service de défense des contribuables

RENFORCER LES DROITS DES CONTRIBUABLES DANS LES PROCÉDURES JUDICIAIRES

  1. Élargir la compétence de la Cour tributarioe américaine pour entendre les affaires de remboursement
  2. Autoriser le tribunal tributario américain à ordonner des remboursements ou des crédits dans le cadre d'une procédure de recouvrement régulière lorsque la responsabilité est en cause
  3. Promouvoir la cohérence avec les décisions de la Cour suprême Boechler Décision de soumettre les délais de recours à des doctrines judiciaires équitables pour tous les litiges fiscaux
  4. Prolongez le délai pour que les contribuables déposent une demande de remboursement lorsqu'ils demandent un réexamen d'un avis de rejet de réclamation, mais que l'IRS n'a pas statué en temps opportun sur leur réclamation
  5. Autoriser la Cour de l'impôt à signer des assignations à comparaître pour la production de dossiers détenus par un tiers avant une audience prévue
  6. Prévoir que la portée du contrôle judiciaire des déterminations de « conjoint innocent » en vertu de l'IRC § 6015 est De Novo
  7. Préciser que les contribuables peuvent invoquer la réparation d'un conjoint innocent comme moyen de défense dans les cas de recouvrement, de faillite et de remboursement
  8. Réparer le trou en beignet dans la compétence de la Cour de l'impôt pour déterminer les trop-payés des non-déclarants grâce aux extensions de production

RECOMMANDATIONS DIVERSES

  1. Restructurer le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) pour le rendre plus simple pour les contribuables et réduire les paiements irréguliers
  2. Adopter une définition cohérente et plus moderne de « enfant éligible » dans l’ensemble de l’Internal Revenue Code
  3. Donner de manière permanente aux contribuables touchés par des catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral la possibilité d'utiliser les revenus gagnés de l'année précédente pour réclamer le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC)
  4. Laissez expirer la limitation des déductions pour pertes dues au vol dans la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi afin que les victimes d'escroqueries ne soient pas imposées sur les sommes qui leur ont été volées
  5. Modifier la période de rétrospection pour autoriser les crédits d'impôt ou les remboursements afin d'inclure la période de tout report ou le délai supplémentaire ou ignoré pour produire une déclaration de revenus dans les délais
  6. Protégez les contribuables des zones sinistrées déclarées par le gouvernement fédéral qui bénéficient d'un allégement en matière de déclaration et de paiement contre les avis de recouvrement inexacts et déroutants.
  7. Autoriser les contribuables, dans certaines circonstances, à demander le crédit d'impôt pour enfant à l'égard des enfants qui n'ont pas de numéro de sécurité sociale mais qui remplissent par ailleurs les conditions requises pour bénéficier du crédit
  8. Préciser si les personnes à charge doivent avoir un numéro d'identification tributarioe aux fins du crédit pour autres personnes à charge
  9. Permettre aux membres de certaines sectes religieuses qui ne participent pas à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie d'obtenir des remboursements d'impôts sur l'emploi
  10. Supprimer l’exigence selon laquelle les reçus écrits reconnaissant les contributions caritatives doivent être « contemporains »
  11. Établir un taux de déduction kilométrique standard uniforme à toutes fins
  12. Éliminer la pénalité de mariage pour les étrangers non-résidents qui autrement sont admissibles au crédit d'impôt sur les primes
  13. Encourager et autoriser les entrepreneurs indépendants et les bénéficiaires de services à conclure des accords de retenue volontaire
  14. Exiger de l'IRS qu'il précise les informations nécessaires dans les avis de contact avec des tiers
  15. Permettre au programme de cliniques pour contribuables à faible revenu d'aider davantage de contribuables dans les controverses avec l'IRS
  16. Compenser les contribuables pour les audits « sans changement » des programmes de recherche nationaux
  17. Améliorer la culture tributarioe et financière en favorisant la collaboration interinstitutionnelle et en modernisant l'obligation pour l'IRS de publier des graphiques résumant les recettes et les dépenses du gouvernement
  18. Établir le poste d'historien de l'IRS au sein de l'Internal Revenue Service pour enregistrer et publier son historique
  19. Reporter les délais de paiement des impôts pour les otages et les personnes injustement détenues à l'étranger

Annexe 1 : Documents de référence supplémentaires pour les recommandations législatives contenues dans ce volume

Annexe 2 : Recommandations législatives antérieures des défenseurs des contribuables nationaux promulguées dans la loi