IR-2022-129, 22 juin 2022

WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, a libéré aujourd'hui son mandat statutaire rapport semestriel au Congrès. Le rapport exprime son inquiétude quant aux retards persistants dans le traitement des déclarations de revenus sur papier et à l'impact qui en résulte sur les remboursements des contribuables. Fin mai, l'agence avait un arriéré de 21.3 millions de déclarations de revenus papier non traitées, soit une augmentation de 1.3 million par rapport à la même période de l'année dernière.

"L'IRS a déclaré qu'il avait pour objectif de réduire les stocks en retard cette année, et j'espère qu'il y parviendra", a écrit Collins. « Malheureusement, à ce stade, l’arriéré continue d’écraser l’IRS, ses employés et, plus important encore, les contribuables. À ce titre, l’agence continue d’explorer des stratégies de traitement supplémentaires.

Le rapport souligne que la grande majorité des contribuables individuels reçoivent des remboursements. "En fin de compte, le contribuable type se soucie avant tout de recevoir son remboursement en temps opportun", a écrit Collins. « En particulier pour les contribuables à faible revenu qui bénéficient du crédit d'impôt sur le revenu gagné, les remboursements d'impôt peuvent constituer un pourcentage important du revenu de leur ménage pour l'année. Ainsi, ces retards de traitement créent des difficultés financières sans précédent pour des millions de contribuables et de véritables difficultés pour beaucoup.

Parmi les contribuables professionnels, beaucoup attendent de longues périodes pour recevoir les crédits de retenue d’impôt pour les employés auxquels ils ont droit, en plus de leurs remboursements réguliers.

Les principaux défis des contribuables cette année comprennent les retards dans le traitement des déclarations, les retards dans le traitement de la correspondance et la difficulté de joindre l'IRS par téléphone.

Arriéré de déclarations de revenus papier non traitées

Plus de 90 % des contribuables individuels déposent leurs déclarations par voie électronique, mais l'année dernière, environ 17 millions de contribuables ont déposé leurs déclarations sur papier. Certains choisissent de déposer sur papier. Certains n’ont pas le choix car ils se heurtent à des obstacles au dépôt électronique, par exemple lorsqu’ils doivent déposer un formulaire tributario ou un calendrier que l’IRS ne peut pas accepter par voie électronique. Avant la pandémie, l’IRS effectuait généralement des remboursements aux déclarants papier dans un délai de quatre à six semaines. Au cours de la dernière année, les délais de remboursement des déclarations sur papier ont généralement dépassé six mois, des délais de 10 mois ou plus étant courants pour de nombreux contribuables.

Le rapport indique que l’IRS n’a pas réussi à éliminer son arriéré papier parce que « son rythme de traitement des déclarations de revenus sur papier n’a pas suivi le rythme des nouveaux reçus ». Au cours du mois de mai, l'IRS a traité en moyenne environ 205,000 1040 déclarations de revenus des particuliers (formulaires 1040) par semaine. Fin mai, son arriéré de formulaires 8.2 s'élevait à 15 millions, avec des millions de déclarations de revenus papier supplémentaires non encore classées ou attendues avant la date limite de dépôt prolongée du 500,000 octobre. Le rapport indique que l'IRS devrait traiter bien plus de 1040 XNUMX formulaires XNUMX. par semaine – soit plus du double de son rythme actuel – pour éliminer l’arriéré cette année. « Le calcul est intimidant », indique le rapport.

Les formulaires 1040 ne sont qu’un élément du retard dans le traitement des déclarations de revenus papier. Des millions de déclarations de revenus des entreprises et de déclarations de revenus modifiées (particuliers et entreprises) sont également déposées sur papier. Le retard global a augmenté de 7 % au cours de la dernière année, comme le montre la figure 1.

Figure 1 : État des déclarations de revenus papier non traitées, comparant les semaines se terminant le 22 mai 2021 et le 27 mai 2022

L’IRS s’est publiquement engagé à réduire son arriéré de déclarations de revenus sur papier à un niveau « sain » d’ici la fin de l’année, mais il n’a pas fourni de définition de « sain ». "Historiquement, l'IRS a payé les remboursements résultant des déclarations papier dans un délai de quatre à six semaines", a écrit Collins. « Du point de vue des contribuables, le retour à un délai de remboursement de quatre à six semaines est une définition raisonnable de « saine ». »

En grande partie en raison de la probabilité que l'IRS conserve un stock important de déclarations de revenus papier non traitées jusqu'à la saison de déclaration de revenus 2023, Collins a publié une directive de défense des contribuables (TAD) en mars ordonnant à l'IRS de mettre en œuvre un code-barres 2D ou une autre technologie de numérisation pour automatiser les déclarations de revenus. la transcription des déclarations tributarios papier. "Aujourd'hui, les chiffres de chaque déclaration papier doivent être saisis manuellement dans les systèmes IRS par un employé", a écrit Collins. « En 2022, cela ne signifie pas seulement sembler fou. Il is fou." La réponse de l'IRS au TAD est attendue le 27 juin 2022.

Le rapport attribue à l’IRS les mesures récentes prises pour remédier à l’arriéré, mais note des « occasions manquées » d’avoir agi plus tôt. "Les retards de traitement des documents de l'IRS étaient évidents il y a plus d'un an, et l'IRS aurait pu y remédier de manière plus agressive à ce moment-là", a écrit Collins. « Si l’IRS avait pris des mesures il y a un an pour réaffecter les employés actuels aux fonctions de traitement, il aurait pu réduire l’arriéré d’inventaire accumulé au cours de cette saison de dépôt et accélérer le paiement des remboursements à des millions de contribuables. Si l’IRS avait mis en œuvre un code-barres 2D, une reconnaissance optique de caractères ou une technologie similaire à temps pour la saison de déclaration de revenus 2022, cela aurait pu réduire la nécessité pour les employés de s’engager dans la tâche hautement manuelle de transcription des déclarations de revenus papier. Si l'IRS avait rapidement utilisé une partie des 1.5 milliard de dollars de fonds supplémentaires fournis par l'American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA), promulguée il y a 15 mois, pour embaucher et former des employés supplémentaires, il aurait pu combler l'arriéré, a répondu plus appels téléphoniques aux contribuables et amélioration du service aux contribuables.

Fin mai 2021, l'IRS comptait 15.8 millions de déclarations supplémentaires qui avaient été suspendues pendant le traitement et nécessitaient un examen manuel par les employés de l'IRS. Les retours suspendus consistaient en grande partie en
Déclarations déposées par voie électronique sur lesquelles les contribuables ont réclamé des montants de crédit de remise de récupération qui différaient des montants autorisés indiqués dans les dossiers de l'IRS. En mai 2022, l’IRS avait réduit le nombre de retours suspendus à 5.4 millions. Le rapport attribue à l'IRS le développement de procédures visant à réduire les retards dans les retours suspendus, en partie en automatisant le processus d'examen. Toutefois, les déclarations électroniques suspendues pendant le traitement n’entraînaient généralement pas de délais de remboursement prolongés. En revanche, les déclarations de revenus sur papier non traitées ont entraîné des retards de remboursement de six à dix mois, voire plus.

Retards de traitement de la correspondance

Lorsqu'un contribuable reçoit un avis et est invité à répondre ou choisit de répondre, il doit généralement le faire par la poste. Jusqu'au 21 mai, l'IRS a traité 5 millions de réponses de contribuables aux ajustements proposés. Il a fallu en moyenne 251 jours pour y parvenir, soit plus de huit mois. Cela représente plus du triple du délai de traitement de 74 jours au cours de l’exercice 2019, la plus récente année pré-pandémique. "Lorsqu'une erreur mathématique ou un avis similaire est généré en relation avec une déclaration de revenus sur papier", indique le rapport, "la combinaison du retard de traitement de la déclaration et du retard de traitement de la correspondance peut signifier que le contribuable doit attendre bien plus d'un an pour résolvez le problème et recevez le remboursement dû.

Il y a actuellement plus de 336,000 360 contribuables qui n’ont pas pu produire leur déclaration ou recevoir leur remboursement parce que des voleurs d’identité avaient déjà produit une déclaration en utilisant leurs informations d’identification. Ces contribuables doivent soumettre des affidavits et d’autres documents pour justifier leur identité. Ils doivent désormais généralement attendre au moins un an pour recevoir leur remboursement. Le site Web de l’IRS déclare : « En raison des circonstances atténuantes causées par la pandémie, nos inventaires d’usurpation d’identité ont augmenté et il faut en moyenne environ XNUMX jours pour résoudre les cas d’usurpation d’identité. »

Défis téléphoniques

Au cours de la saison de dépôt 2022, l’IRS a reçu environ 73 millions d’appels téléphoniques. Seul un appel sur 10 est parvenu à un employé de l’IRS. Par rapport à la saison de dépôt de 2021, les employés de l’IRS ont répondu à moins de la moitié du nombre d’appels, mais le pourcentage d’appels répondus est resté à peu près le même car ils ont également reçu moins de la moitié du nombre d’appels. Le temps d'attente que le contribuable moyen a passé en attente est passé de 20 minutes à 29 minutes. Une comparaison du service téléphonique au cours des saisons de dépôt 2021 et 2022 est présentée à la figure 2.

Figure 2 : Résultats téléphoniques de l'IRS Enterprise comparant les semaines se terminant le 21 mai 2021 et le 23 avril 2022

"La combinaison de plus de 21 millions de déclarations de revenus papier non traitées, de plus de 14 millions d'avis d'erreurs mathématiques, de retards de huit mois dans le traitement de la correspondance des contribuables et d'extraordinaires difficultés à joindre l'IRS par téléphone a rendu cette saison de déclaration particulièrement difficile", a écrit Collins.

Objectifs TAS pour l’exercice 2023

Comme l'exige la loi, le rapport du défenseur identifie les principaux objectifs de TAS pour le prochain exercice financier. Le rapport décrit 14 objectifs systémiques de plaidoyer, six objectifs de plaidoyer et autres objectifs commerciaux, ainsi que trois objectifs de recherche. À la lumière des défis auxquels les contribuables ont été confrontés au cours des deux dernières années, Collins a écrit que TAS mettra fortement l'accent sur la collaboration avec l'IRS pour améliorer le traitement des déclarations de revenus et le service aux contribuables en général. Parmi les objectifs identifiés par le rapport figurent les suivants :

• Automatisation du traitement des déclarations tributarios papier. Le 29 mars, comme indiqué ci-dessus, Collins a publié une directive du défenseur des contribuables (TAD) ordonnant à l'IRS de mettre en œuvre une technologie de numérisation d'ici le début de la saison de déclaration de revenus 2023 afin que les déclarations de revenus papier puissent être lues par machine et que les employés n'aient pas à taper sur chaque clavier. chiffre au retour dans les systèmes IRS. Après avoir obtenu une prolongation pour répondre, la réponse de l'IRS au TAD est désormais attendue le lundi 27 juin. Les dirigeants de l'IRS ont
  ont indiqué qu'ils ne mettront probablement pas en œuvre le codage à barres 2D, mais Collins les a fortement exhortés à mettre en œuvre un plan visant à automatiser le traitement du papier à temps pour la prochaine saison de dépôt. "Cela est essentiel", a écrit Collins. « Il est inacceptable que l’agence continue de payer des milliers d’employés pour saisir les données de millions de déclarations de revenus, chiffre par chiffre, dans les systèmes IRS – créant ainsi l’arriéré de traitement actuel et produisant un taux d’erreur dans la transcription des déclarations individuelles de 22 pour cent l’année dernière. .»
• Réduire les obstacles au dépôt électronique des déclarations de revenus. Certains contribuables préfèrent encore produire leurs déclarations de revenus sur papier. Cependant, de nombreux déclarants sur papier, peut-être la majorité, préféreraient transmettre leurs déclarations par voie électronique, mais ne sont pas en mesure de le faire. Parmi les obstacles : certains contribuables doivent déposer des formulaires ou des calendriers IRS que l'IRS n'accepte pas via son système de fichiers électroniques ; certains contribuables doivent inclure des pièces jointes (par exemple., évaluations ou déclarations) qui ne peuvent être déposées par leurs logiciels fiscaux ; certains logiciels bloquent les déclarations à partir du fichier électronique si le contribuable annule certaines entrées ; Les systèmes IRS rejettent certaines déclarations pendant le processus de dépôt électronique et exigent que les contribuables concernés envoient leurs déclarations par la poste ; et certains contribuables vivent dans des régions du pays sans accès à Internet haut débit ou sans accès à un ordinateur et sont donc confrontés à de plus grandes difficultés pour préparer et déposer leurs déclarations par voie électronique. Le rapport indique que l'IRS doit réduire les obstacles au dépôt électronique, afin que davantage de contribuables puissent déposer leurs déclarations par voie électronique et qu'il y ait moins de déclarations de revenus papier à transcrire ou à numériser.
• Améliorer les processus d'embauche et de formation de l'IRS. Au cours de l'exercice 2022, le Congrès a augmenté le budget global de l'IRS de près de 6 % et la part du budget consacrée aux services aux contribuables de près de XNUMX %. Bon nombre des défis de l'IRS proviennent d'un personnel inadéquat, y compris un personnel limité pour le traitement des soumissions et les centres d'appels téléphoniques. Le rapport indique que l'embauche et la formation adéquate de nouveaux employés amélioreront l'expérience des contribuables.
• Améliorer le service téléphonique. Certains problèmes des contribuables peuvent être résolus grâce aux canaux technologiques, et l’amélioration de ces canaux doit être une priorité. Mais certains problèmes sont mieux résolus par la conversation, et certains contribuables ne sont pas à l’aise avec la technologie. Le rapport indique qu'il est essentiel que les contribuables puissent joindre l'IRS par téléphone. Comme indiqué ci-dessus, les employés de l'IRS n'ont pu répondre qu'à 10 % des appels téléphoniques des contribuables au cours de cette saison de déclaration. « Si une entreprise privée ne répondait pas à neuf appels de clients sur dix, les clients iraient ailleurs », a écrit Collins. « Bien entendu, cela n’est pas une option pour les contribuables américains. Il est donc essentiel que l’IRS augmente le personnel de ses centres d’appels téléphoniques pour gérer le volume d’appels qu’il reçoit. »

Réponses de l’IRS aux recommandations administratives du National Taxpayer Advocate

Le National Taxpayer Advocate est tenu par la loi de soumettre un rapport de fin d'année au Congrès qui, entre autres choses, formule des recommandations administratives pour résoudre les problèmes des contribuables. L'article 7803(c)(3) de l'Internal Revenue Code autorise le National Taxpayer Advocate à soumettre des recommandations administratives au commissaire et exige que l'IRS réponde dans un délai de trois mois. En vertu de ce pouvoir, la Défenseure nationale des contribuables transmet chaque année au commissaire toutes les recommandations administratives proposées dans son rapport de fin d'année pour réponse.

La National Taxpayer Advocate a formulé 88 recommandations administratives dans son rapport de fin d’année 2021, puis les a soumises au commissaire pour réponse. L’IRS a accepté de mettre en œuvre 61 (soit 69 %) des recommandations en totalité ou en partie.

Les réponses de l'IRS sont publiées sur le site Web du TAS à l'adresse https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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Le National Taxpayer Advocate est tenu par la loi de soumettre deux rapports annuels au Comité des voies et moyens de la Chambre et au Comité sénatorial des finances. La loi exige que ces rapports soient soumis directement aux comités sans aucun examen ou commentaire préalable de la part du commissaire au revenu interne, du secrétaire au Trésor, du Conseil de surveillance de l'IRS, de tout autre fonctionnaire ou employé du ministère du Trésor, ou du Bureau de la gestion et du budget. Le premier rapport doit identifier les objectifs du Bureau de défense des contribuables pour l’exercice commençant au cours de cette année civile. Le deuxième rapport doit inclure une discussion des dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables, identifier les dix questions tributarios les plus fréquemment plaidées devant les tribunaux et formuler des recommandations administratives et législatives pour résoudre les problèmes des contribuables.

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