IR-2024-07, 10 janvier 2024
WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, l'a libérée aujourd'hui Rapport annuel au Congrès 2023, décrivant 2023 comme une année de « transition extraordinaire pour l’IRS et donc pour les contribuables ».
Le rapport attribue à l'Internal Revenue Service l'amélioration substantielle des services aux contribuables et l'élaboration de plans visant à transformer l'expérience des contribuables dans les années à venir, mais il identifie le traitement du papier comme un domaine de faiblesse persistante.
Selon la loi, le rapport de l'avocat est tenu d'identifier les 10 problèmes les plus graves que les contribuables rencontrent dans leurs relations avec l'IRS et de formuler des recommandations administratives et législatives pour résoudre ces problèmes. Cependant, avant de cataloguer les défis des contribuables, Collins a félicité l’IRS pour avoir fait des progrès notables.
« Dans l'ensemble, l'ampleur des succès a dépassé les zones de faiblesse en 2023, et la plupart des indicateurs ont montré une amélioration significative depuis les profondeurs de la pandémie [de COVID-19] », a écrit Collins dans la préface du rapport. Le rapport indique que l'IRS a pratiquement éliminé son arriéré de déclarations de revenus des particuliers originales non traitées (formulaires 1040) et amélioré considérablement le service téléphonique.
Défis du service aux contribuables
"Lorsque j'ai publié le rapport 2020 du National Taxpayer Advocate, j'ai écrit que dans la plupart des cas, l'IRS 'peut gérer efficacement tout ce qu'il peut automatiser', et lorsque j'ai publié notre rapport 2021, j'ai écrit que 'le papier est la Kryptonite de l'IRS'", Collins a déclaré en publiant le nouveau rapport. « Ces observations sont restées vraies en 2023. Les domaines dans lesquels les contribuables ont continué à subir des retards étaient principalement ceux qui exigeaient que les employés traitent les déclarations de revenus et la correspondance des contribuables.
Des retards extraordinaires dans l’assistance aux victimes d’usurpation d’identité. À la fin de l'exercice 2023, près d'un demi-million de contribuables dont les dossiers étaient en cours auprès de l'unité d'assistance aux victimes de vol d'identité (IDTVA) de l'IRS attendaient en moyenne près de 19 mois pour que l'agence résolve leurs problèmes d'usurpation d'identité. « S'il n'y avait pas le nombre important de défis qui touchent des groupes plus importants de contribuables, cela ferait la une des journaux, et cela devrait l'être », a écrit Collins. « De nombreux contribuables dépendent de leurs remboursements d’impôts pour faire face à leurs frais de subsistance, en particulier les contribuables à faible revenu qui bénéficient de crédits d’impôt sur le revenu gagné (EITC) qui [approchaient] 7,000 2022 $ pour l’année tributarioe 69. » Notant que 250 % des contribuables dont les cas d’usurpation d’identité ont été résolus par l’unité ITVVA avaient ajusté leurs revenus bruts à XNUMX % ou moins du niveau de pauvreté fédéral, Collins a qualifié les retards d’« inadmissibles » et a exhorté l’IRS à accorder une plus grande priorité à la résolution rapide des cas.
Retards dans le traitement des déclarations de revenus modifiées et de la correspondance des contribuables. Malgré le succès de l'IRS dans l'élimination de son arriéré de formulaires 1040 sur papier, les arriérés dans le traitement des déclarations de revenus des particuliers modifiées (formulaires 1040-X), des déclarations de revenus des entreprises modifiées et de la correspondance se sont poursuivis. À la fin de l'année civile 2019 (l'année pré-pandémique la plus récente), l'arriéré de déclarations modifiées non traitées de l'IRS s'élevait à 0.5 million. À titre de comparaison, fin octobre 2023, le retard était de 1.9 million, soit près de quatre fois plus. La correspondance des contribuables et les dossiers connexes ont plus que doublé au cours de la même période, passant de 1.9 million à 4.3 millions. Par ailleurs, le pourcentage de dossiers par correspondance classés comme « excédentaires » en 2023 a atteint son plus haut niveau de ces dernières années, avec près de 70 % des dossiers pendants dépassant les délais normaux de traitement à fin octobre. Les retards dans le traitement des déclarations modifiées et de la correspondance nuisent aux contribuables, car les retards dans le traitement entraînent des retards dans l'émission des remboursements.
Le rapport attribue une grande partie de l'arriéré d'inventaire papier à la décision du Département du Trésor de donner la priorité aux réponses aux appels téléphoniques plutôt qu'au traitement des déclarations et de la correspondance modifiées. Les deux tâches sont effectuées par des représentants du service client (CSR) de l'IRS dans la fonction de gestion des comptes (AM) de l'agence. Pour la saison de dépôt de 2023, le Trésor s'est fixé comme objectif d'atteindre un « niveau de service » (LOS) de 85 % sur les lignes téléphoniques gratuites de l'IRS, ce qui a nécessité de doter les lignes téléphoniques de niveaux capables de traiter la plupart des appels pendant les périodes de pointe. Cependant, le rapport indique que cela signifiait que les RSC étaient souvent « simplement assis à attendre que le téléphone sonne ». Au cours de la seule saison de dépôt de 2023, les CSR ont passé 1.27 million d'heures (34 % de leur temps) à attendre de recevoir des appels. Cela se traduit par plus de 650 années-travail improductives au cours desquelles ces employés auraient pu traiter du papier et réduire les délais de réponse aux déclarations et à la correspondance modifiées.
"L'IRS ne peut pas facilement déplacer les employés entre la réponse au téléphone et le traitement de la correspondance, donc le temps improductif des employés était le prix à payer pour améliorer les niveaux de service téléphonique", a écrit Collins. « À l’avenir, l’IRS doit trouver un moyen de déplacer plus facilement les employés entre ces deux fonctions. Toutefois, aux fins actuelles, nous devons garder à l’esprit que les retards dans le traitement des déclarations de revenus et la correspondance des contribuables sont à l’origine d’une grande partie du volume téléphonique. J’encourage l’IRS à mettre davantage l’accent sur la réduction de son arriéré de traitement papier en 2024. »
Difficultés à bénéficier d’une assistance téléphonique malgré des améliorations globales. Le rapport indique que l'IRS mérite d'être félicité pour avoir atteint son objectif de fournir un niveau de service de 85 % sur ses lignes téléphoniques AM pendant la saison de dépôt, mais il souligne que le LOS est une mesure hautement technique qui exclut la majorité des appels reçus par l'IRS. à partir de son calcul. Au cours de la même période où l'IRS a atteint un LOS de 85 %, les employés de l'IRS n'ont répondu qu'à 35 % de tous les appels reçus. Pour l'ensemble de l'exercice financier, les employés de l'IRS ont répondu à 29 % de tous les appels reçus.
L'IRS gère des dizaines de lignes téléphoniques distinctes, et les moyennes peuvent masquer des variations significatives entre les lignes clés. Le rapport indique que le service destiné aux professionnels de la tributarioité était inférieur à la moyenne, avec une durée de vie déclarée de 34 % au cours de l'exercice 2023 et un temps d'attente moyen de 16 minutes avant d'atteindre un CSR. « Environ 500,000 85 tributarioistes préparent les déclarations de revenus de plus de XNUMX millions de contribuables. L’IRS tire donc un avantage considérable de la collaboration avec le pool de tributarioistes », indique le rapport. « Obliger les tributarioistes à rappeler à plusieurs reprises et à attendre en attente non seulement les gêne, mais entraîne souvent des coûts supplémentaires pour les contribuables pour le temps que leurs tributarioistes facturent pour l'attente en attente. » Le rapport recommande à l'IRS de donner la priorité à l'amélioration du service sur la ligne téléphonique des praticiens. Il recommande également à l'IRS de développer de meilleures mesures de performance afin de mesurer non seulement l'accès à un CSR, mais également la qualité des appels (par exemple : le pourcentage de problèmes de contribuables résolus avec un seul appel téléphonique).
Traitement des crédits de fidélisation des employés (ERC). Les employeurs qui déposent des demandes ERC éligibles attendent souvent six mois ou plus pour recevoir leurs crédits ou remboursements. TAS a reçu plusieurs milliers de dossiers ERC, et certains impliquent des organisations à but non lucratif qui fournissent des services médicaux ou autres services essentiels et dépendent des remboursements ERC pour rester à flot. Début décembre, l’IRS avait un arriéré d’environ un million de demandes ERC. L'IRS a déclaré que bon nombre des réclamations soumises étaient frauduleuses ou non admissibles.
Le rapport reconnaît que l’IRS se trouve entre le marteau et l’enclume dans le traitement des réclamations ERC. « S’il paye rapidement les réclamations sans examen adéquat, il pourrait verser des milliards de dollars à des personnes non admissibles. S’il faut prendre le temps d’examiner attentivement les demandes, les employeurs éligibles connaîtront des retards importants dans la réception du crédit et, dans les cas extrêmes, les employeurs qui ont besoin de fonds immédiatement pourraient faire faillite », indique le rapport.
Recommandations administratives
À la fin de chacune des dix sections du rapport portant sur les « problèmes les plus graves », le défenseur formule des recommandations administratives pour résoudre les problèmes. Parmi ses principales recommandations :
- Accorder la priorité à l’amélioration des comptes en ligne pour les contribuables individuels, les contribuables professionnels et les professionnels de la tributarioité afin de fournir des fonctionnalités comparables à celles des institutions financières privées. Parmi toutes les mesures que l'IRS peut prendre pour améliorer l'expérience des contribuables, Collins affirme que la création de comptes en ligne robustes a le potentiel d'être la plus transformatrice et devrait recevoir la plus haute priorité. Cependant, indique le rapport, les comptes en ligne doivent être considérablement améliorés afin qu'un plus grand nombre de contribuables voient les avantages de leur utilisation, et l'IRS doit faire un bien meilleur travail de promotion. En 2023, les contribuables individuels ont déposé plus de 160 millions de déclarations de revenus, mais seuls 16.8 millions d’utilisateurs ont accédé à des comptes individuels en ligne. Cela représente un peu plus de 10 %.
« Pour mieux servir ces contribuables et persuader les 90 % restants d'envisager de créer et d'utiliser des comptes en ligne, l'IRS devrait s'efforcer de fournir des comptes en ligne grâce auxquels les contribuables et les tributarioistes, entre autres, peuvent consulter des informations complètes sur leurs comptes, recevoir et répondez aux avis de l'IRS et choisissez de recevoir des rappels de paiement », indique le rapport. "Cela permettra aux contribuables et aux tributarioistes de se tenir pleinement informés des questions tributarios fédérales et d'interagir plus facilement avec l'agence, et cela réduira considérablement le volume d'appels téléphoniques et de courrier reçu par l'IRS."
- Améliorer la capacité de l'IRS à attirer, embaucher et retenir des employés qualifiés. Le rapport indique que l'IRS continue de lutter pour embaucher des candidats qualifiés dans de nombreux domaines clés. Il indique que trois des principales raisons sont l'incapacité d'annoncer les postes au public cible optimal par série d'emplois, la lenteur du processus d'embauche et les salaires non compétitifs. Le rapport recommande à l'IRS de consacrer davantage d'efforts à l'identification et à la sensibilisation des publics cibles par séries d'emplois, de continuer à raccourcir le processus d'autorisation et d'intégration des candidats sélectionnés, et de travailler avec le Bureau de la gestion du personnel et le Congrès pour obtenir plus de flexibilité salariale pour les candidats sélectionnés. postes difficiles à pourvoir.
- Assurez-vous que tous les employés de l'IRS – en particulier les employés en contact avec les clients – sont bien formés. Le rapport indique que l'IRS a toujours été confronté à des difficultés pour fournir une formation adéquate aux employés en contact avec la clientèle, en partie à cause de la complexité du système tributario et du manque de financement. Toutefois, ces défis sont plus grands lorsque l’agence augmente ses effectifs, comme c’est le cas actuellement. Les résultats de l'enquête de point de vue des employés fédéraux de 2023 récemment conclue montrent que près d'un quart des employés de l'IRS ont fourni une réponse négative à la déclaration : « Je reçois la formation dont j'ai besoin pour bien faire mon travail ». Le rapport indique : « Il est essentiel que l’IRS fasse de la formation complète une priorité et veille à ce que les nouvelles recrues reçoivent une formation adéquate avant d’être affectées à des tâches ayant un impact sur les contribuables. »
- Mettez à niveau le back-end du « Document Upload Tool » (DUT) pour automatiser entièrement le traitement de la correspondance des contribuables. L'IRS a créé et mis en œuvre le DUT pour permettre aux contribuables de télécharger des documents par voie électronique en réponse à un avis, une lettre, une conversation téléphonique ou une visite de l'IRS. Le rapport indique qu’il s’agit d’une « excellente nouvelle » pour les contribuables. Une fois la les documents parviennent à l'IRS, cependant, ils sont toujours traités comme s'ils étaient arrivés sur papier. Tous les documents sont envoyés à un emplacement central et doivent ensuite être distribués à la fonction appropriée pour traitement et réponse. Dans le cadre de son Initiative de traitement sans papier, l'IRS a déclaré que «[la moitié] de la correspondance papier, des formulaires non fiscaux et des réponses aux avis seront traités numériquement» d'ici la saison de déclaration 2025. Le traitement numérique réduira les délais de réponse et permettra à l’IRS de réaffecter les employés à d’autres domaines hautement prioritaires. Le rapport recommande à l'IRS de poursuivre ses efforts pour numériser le traitement d'un plus grand nombre de déclarations de contribuables et de créer des processus back-end pour les soumissions DUT.
- Permettre à tous les contribuables de déposer par voie électronique leurs déclarations de revenus fédérales. Alors que la grande majorité des contribuables déposent leurs déclarations de revenus par voie électronique, l'IRS a quand même reçu plus de 11 millions de déclarations de particuliers et 15 millions de déclarations d'entreprises sur papier l'année dernière. Le traitement des déclarations papier entraîne des retards dans la délivrance des remboursements et augmente les coûts administratifs pour l'IRS. Certains contribuables préféreront peut-être déposer leurs déclarations sur papier, et le rapport indique que l'IRS devrait continuer à améliorer l'expérience de déclaration des déclarants papier. Mais de nombreux contribuables qui préféreraient transmettre leurs déclarations par voie électronique ne peuvent pas le faire pour diverses raisons. Par exemple, environ 150 à 200 formulaires IRS ne sont toujours pas éligibles au dépôt électronique. Le rapport décrit les principaux obstacles au dépôt électronique et recommande les mesures que l'IRS peut prendre pour les supprimer.
- Étendre l’éligibilité à la réduction des pénalités pour la première fois à toutes les pénalités internationales en matière de déclaration de renseignements. Les personnes américaines qui reçoivent des cadeaux ou des héritages de personnes étrangères ou qui possèdent des intérêts dans certains partenariats et sociétés étrangers et qui exercent des activités commerciales transfrontalières sont potentiellement soumises à un large éventail d'exigences de déclaration américaines. Le rapport indique que bon nombre de ces exigences en matière de déclaration sont obscures et complexes, et qu'elles s'appliquent parfois aux contribuables à faible revenu et aux immigrants qui n'en sont peut-être pas conscients. Pourtant, les contribuables qui ne respectent pas les exigences de déclaration applicables sont soumis à des sanctions qui « sont automatiquement imposées, largement appliquées, inutilement sévères et souvent inattendues », indique le rapport. Ces pénalités s'appliquent si un dépôt est tardif, incomplet ou inexact. "Plutôt que de promouvoir la conformité tributarioe par l'éducation et le soutien des contribuables", a écrit Collins, "l'IRS a choisi de déployer ses muscles administratifs et d'abattre le marteau de l'application des lois sur les contribuables de bonne foi comme sur les mauvais acteurs." Le rapport recommande que l'IRS propose une première réduction de pénalité dans ces cas, dans des circonstances appropriées.
Recommandations législatives : Le « Livre violet »
Le défenseur national des contribuables Livre violet 2024 propose 66 recommandations législatives destinées à renforcer les droits des contribuables et à améliorer l'administration tributarioe. Parmi les recommandations :
- Exiger de l'IRS qu'il traite en temps opportun les demandes de crédit ou de remboursement. Des millions de contribuables déposent chaque année des demandes de crédit ou de remboursement auprès de l'IRS, mais en vertu de la loi actuelle, rien n'oblige l'IRS à les payer ou à les refuser. Il peut simplement les ignorer. Le recours des contribuables consiste à intenter une action en remboursement auprès d'un tribunal de district américain ou de la Cour fédérale des réclamations des États-Unis. Pour de nombreux contribuables, il ne s’agit pas d’une option réaliste ou abordable, car le paiement intégral du montant litigieux est généralement requis et des frais de litige peuvent être importants. « L’absence d’exigence de traitement est une illustration d’un gouvernement insensible », indique le rapport. Bien que l'IRS traite généralement les demandes de crédit ou de remboursement, les demandes peuvent passer, et passent parfois, des mois, voire des années, dans le vide administratif au sein de l'IRS. TAS recommande au Congrès d'exiger que l'IRS donne suite aux demandes de crédit ou de remboursement dans les meilleurs délais et d'imposer certaines conséquences en cas de manquement.
- Autoriser l'IRS à établir des normes minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus rémunérés et révoquer les numéros d'identification des préparateurs sanctionnés. L'IRS reçoit plus de 160 millions de déclarations de revenus des particuliers chaque année, et la plupart sont préparées par des préparateurs de déclarations de revenus rémunérés. Bien que certains préparateurs de déclarations de revenus doivent satisfaire aux exigences en matière de licence (par exemple, comptables publics agréés, avocats et agents inscrits), la plupart des préparateurs ne sont pas accrédités. De nombreuses études ont révélé que les préparateurs non accrédités préparent de manière disproportionnée des déclarations inexactes, ce qui amène certains contribuables à payer trop d'impôts et d'autres à sous-payer, ce qui peut entraîner des pénalités et des frais d'intérêt. Au cours de l’exercice 2022, l’IRS a estimé que le taux de paiements irréguliers imputables aux demandes EITC inappropriées était de 32 %, soit un montant de 18.2 milliards de dollars. Parmi les déclarations de revenus réclamant l'EITC préparées par des préparateurs de déclarations de revenus rémunérés, 94 % du montant total des ajustements d'audit de l'EITC était attribuable aux déclarations préparées par des préparateurs non accrédités.
Le rapport indique que les lois fédérales et étatiques exigent généralement que les avocats, les médecins, les courtiers en valeurs mobilières, les planificateurs financiers, les actuaires, les évaluateurs, les entrepreneurs, les conducteurs de véhicules automobiles et même les barbiers et les esthéticiennes obtiennent des licences ou des certifications et, dans la plupart des cas, réussissent des tests de compétence. À la fois pour protéger les contribuables et le fisc public, TAS recommande au Congrès d'autoriser l'IRS à établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus et à révoquer les numéros d'identification tributarioe des préparateurs qui ont été sanctionnés pour conduite inappropriée.
- Élargir la compétence de la Cour tributarioe américaine pour statuer sur les affaires de remboursement. En vertu de la loi actuelle, les contribuables qui doivent de l'impôt et souhaitent contester un litige avec l'IRS sans payer l'impôt au préalable peuvent s'adresser à la Cour tributarioe des États-Unis, tandis que les contribuables qui ont payé leur impôt et qui demandent un remboursement doivent intenter une action devant un tribunal de district américain. ou la Cour fédérale des réclamations des États-Unis. Bien que cette dichotomie entre les cas de déficit et les cas de remboursement existe depuis des décennies, TAS recommande au Congrès de donner aux contribuables la possibilité de porter les litiges en cas de déficit et de remboursement devant la Cour tributarioe des États-Unis. Grâce à l’expertise tributarioe de ses juges, la Cour canadienne de l’impôt est souvent mieux équipée que les autres tribunaux pour examiner les controverses tributarios. Il est également plus accessible que les autres tribunaux aux contribuables peu avertis et non représentés, car il utilise des procédures informelles, notamment dans les litiges qui ne dépassent pas 50,000 XNUMX $ par année ou période tributarioe.
- Étendre la défense de « motif raisonnable » pour la pénalité pour défaut de production aux contribuables qui comptent sur les préparateurs de déclarations pour produire leurs déclarations par voie électronique. Un contribuable qui produit une déclaration de revenus après la date limite de production est soumis à une pénalité pouvant aller jusqu'à 25 % de l'impôt dû, à moins que le contribuable ne puisse démontrer que l'omission était due à un « motif raisonnable ». La plupart des contribuables engagent des tributarioistes pour préparer leurs déclarations, et les tributarioistes ne respectent parfois pas les délais de production sans en informer le contribuable. En 1985, alors que toutes les déclarations étaient produites sur papier, la Cour suprême a statué que le fait qu'un contribuable s'en remette à un préparateur pour produire une déclaration de revenus ne constituait pas une « cause raisonnable » pour excuser la pénalité pour défaut de production. En 2023, une cour d’appel des États-Unis a étendu cette mesure aux déclarations déposées par voie électronique.
Pour plusieurs raisons, il est souvent beaucoup plus difficile pour les contribuables de vérifier qu'un préparateur de déclarations a déposé une déclaration par voie électronique que de vérifier qu'une déclaration a été produite sur papier. « Pénaliser les contribuables qui engagent des préparateurs et font de leur mieux pour se conformer à leurs obligations tributarios est tout à fait injuste et sape la politique du Congrès selon laquelle l'IRS encourage le dépôt électronique », indique le rapport. « Selon la récente décision de la Cour d'appel, les contribuables avisés feraient bien de demander à leurs préparateurs de leur remettre des copies papier de leurs déclarations préparées, puis de transmettre eux-mêmes les déclarations par courrier certifié ou recommandé afin qu'ils puissent prouver leur conformité. » TAS recommande au Congrès de clarifier que le recours à un préparateur pour déposer une déclaration de revenus par voie électronique peut constituer un « motif raisonnable » d'allègement des pénalités et d'exiger que le Département du Trésor publie des réglementations détaillant ce qui constitue une diligence commerciale ordinaire et une prudence pour évaluer les demandes de motifs raisonnables.
- Permettre au programme Low Income Taxpayer Clinic (LITC) d’aider davantage de contribuables dans les controverses avec l’IRS. Le programme LITC aide efficacement les contribuables à faible revenu et les contribuables qui parlent l'anglais comme langue seconde. Lorsque le programme de subventions LITC a été créé en 1998, la loi limitait les subventions annuelles à un maximum de 100,000 100 $ par clinique. La loi impose également une exigence de « contrepartie » de 1998 % (ce qui signifie qu’une clinique ne peut pas recevoir plus de subventions LITC que ce qu’elle est en mesure d’obtenir d’autres sources). La nature et la portée du programme LITC ont considérablement évolué depuis 2023, et ces exigences limitent le nombre de contribuables que le programme peut aider. Alors que la Consolidated Appropriations Act, 200,000, a augmenté le plafond par clinique à 2024 25 $ pour un an et que cette disposition peut être reportée jusqu'en XNUMX, la TAS recommande que le Congrès supprime ou augmente considérablement le plafond par clinique de manière permanente et permette à l'IRS de réduire le plafond. l’exigence de contrepartie à XNUMX % lorsque cela permettrait d’étendre la couverture à des contribuables supplémentaires.
Études de recherche
Vers le 31 janvier, TAS publiera deux études de recherche et détaillera la conception d'une troisième étude à www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.
Des interdictions de deux ans concernant l'admissibilité aux crédits d'impôt remboursables sont souvent imposées sans suivre les procédures requises.. Le code des impôts autorise l'IRS à interdire à un contribuable de réclamer l'EITC, le crédit d'impôt pour enfants et l'American Opportunity Tax Credit pendant deux ans s'il détermine que le contribuable a demandé le crédit de manière imprudente ou avec un mépris intentionnel des règles et réglementations. Il s'agit d'une sanction sévère, car elle signifie qu'un contribuable ne peut pas recevoir de crédits dans les deux années suivant une demande irrégulière, même s'il est par ailleurs admissible aux crédits au cours de ces années. TAS a constaté que l'IRS ne suivait souvent pas ses propres procédures pour imposer l'interdiction. Les employés n'ont pas obtenu l'approbation de la direction dans 76 % des cas où l'approbation de la direction était requise, et le contribuable n'a pas fourni d'explication adéquate sur les raisons pour lesquelles l'interdiction a été imposée dans 81 % des cas.
Un examen des comptes en ligne proposés par les agences tributarios nationales et étrangères peut aider l'IRS à améliorer ses propres comptes en ligne.. L'année dernière, TAS a publié une étude examinant les comptes en ligne proposés aux contribuables individuels par les agences tributarios des États et les agences tributarios étrangères. Pour la nouvelle étude, TAS a interrogé les sites Web des agences tributarios nationales et étrangères pour obtenir des informations sur les comptes proposés aux entreprises et aux tributarioistes. La nouvelle étude complétera également l'enquête de l'année dernière sur les comptes en ligne des particuliers en rapportant les résultats des entretiens que TAS a menés avec des individus sur leurs opinions sur les comptes en ligne de l'IRS et les étapes d'authentification d'identité qui devraient être requises pour protéger la confidentialité de leurs comptes sans imposer des mesures excessives. fardeau.
Les procédures de l'IRS pour retenir les remboursements d'impôt dans les cas présumés de vol d'identité peuvent nuire aux contribuables légitimes. Chaque année, l'IRS gèle plusieurs millions de remboursements réclamés sur les déclarations de revenus signalées par les filtres de l'IRS pour un éventuel vol d'identité. Cependant, les filtres ont des taux de faux positifs qui dépassent généralement globalement les 50 %. Lorsque l'IRS signale une déclaration, il envoie une seule lettre au contribuable expliquant pourquoi il a arrêté le remboursement et l'informant qu'il doit authentifier son identité avant que l'IRS n'accorde le remboursement. La plupart des années, plus de la moitié des contribuables recevant cette lettre authentifient leur identité et reçoivent leurs remboursements, mais si aucune réponse n'est reçue d'un contribuable, l'IRS ne prend aucune autre mesure. Compte tenu du risque de courrier non livré et du taux de réponse relativement faible aux lettres de l'IRS, TAS s'inquiète du fait que certains contribuables ne reçoivent pas les remboursements auxquels ils ont droit. TAS a envoyé des lettres de sensibilisation à un nombre important de contribuables qui n'ont pas reçu de remboursement pour l'année d'imposition 2020 parce qu'ils n'ont pas répondu à une lettre de l'IRS. TAS propose d'aider ces contribuables à terminer le processus de vérification d'identité. TAS prévoit de rendre compte des résultats de cette étude plus tard en 2024.
Autres faits saillants du rapport
Le rapport contient une évaluation des droits et des services des contribuables qui présente des mesures de performance et d'autres données pertinentes, une description des opérations de plaidoyer et de plaidoyer systémique de TAS, un résumé des principales réalisations de TAS en matière de plaidoyer et une discussion des 10 questions tributarios fédérales les plus fréquemment plaidées devant les tribunaux. l'année dernière. Le rapport comprend également une section intitulée « En un coup d’œil », qui fournit des résumés concis des 10 « problèmes les plus graves ». Il vise à donner aux lecteurs un aperçu rapide de chaque numéro afin qu'ils puissent décider lesquels ils souhaitent lire en profondeur. Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2023 pour plus d'information.
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