L'IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) exige que le National Taxpayer Advocate prépare un rapport annuel au Congrès contenant un résumé des dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables chaque année. Pour 2023, le National Taxpayer Advocate a identifié, analysé et proposé des recommandations pour aider l'IRS et le Congrès à résoudre dix de ces problèmes.
Pour chacun des dix problèmes les plus graves que nous identifions dans ce rapport, At a Glance résume ce que les contribuables attendent de l'IRS, explique pourquoi le problème est grave et fournit quelques statistiques clés. La section « ce que les contribuables attendent de l'IRS » provient directement d'une enquête de l'IRS sur les attitudes et les préférences des contribuables. L'objectif est de donner au lecteur la possibilité de parcourir rapidement le matériel et de comprendre certains des obstacles qui doivent être surmontés pour améliorer le service aux contribuables.
Les retards de traitement continus alourdissent et frustrent les contribuables en attente de remboursements et d'autres actions liées à leurs comptes.
En 2023, des millions de contribuables ont de nouveau été confrontés à un fardeau et à une frustration importants en attendant les remboursements ou d'autres actions de l'IRS nécessaires pour se conformer à leurs obligations tributarios et résoudre les problèmes de compte tributario. Ces retards ont non seulement des implications financières négatives pour les contribuables en attente de remboursement, mais également pour le gouvernement, car l'IRS doit payer des intérêts sur les trop-payés qu'il ne rembourse pas dans les délais.
Les lacunes des programmes d'embauche, de rétention, de recrutement et de formation des employés de l'IRS affectent négativement la qualité du service aux contribuables fourni par l'IRS et compromettent l'efficacité de l'administration tributarioe.
La confiance du public dans l’IRS est au cœur du système national de conformité tributarioe volontaire et d’auto-évaluation. Au cours de la dernière décennie, les effectifs de l’IRS sont tombés à des niveaux jamais vus depuis les années 1970. Le manque de personnel a entraîné une baisse de la qualité du service aux contribuables sur les lignes téléphoniques et dans les centres d'assistance aux contribuables, ainsi que d'importants retards de traitement de l'IRS. Même lorsque l’IRS parvient à recruter suffisamment de personnel, il a du mal à attirer, intégrer, retenir et former les talents dont il a besoin en raison de « politiques, technologies et processus inefficaces et obsolètes ».
L'IRS ne fournit toujours pas suffisamment d'informations claires et opportunes au public, ce qui provoque confusion et frustration et complique la surveillance de l'agence.
Certains contribuables et professionnels de la tributarioité ont encore du mal à accéder aux informations de l'IRS, notamment à trouver des conseils clairs et opportuns sur lesquels ils peuvent s'appuyer, à déterminer l'état des problèmes en suspens, à comprendre la correspondance de l'IRS et s'ils doivent y répondre, et à contacter un employé de l'IRS avec les connaissances nécessaires pour répondre à leurs questions et l’autorité nécessaire pour résoudre leurs problèmes.
Les contribuables continuent d'éprouver des difficultés et de la frustration à obtenir une assistance téléphonique et en personne pour résoudre leurs problèmes et leurs questions tributarios.
Lorsque les contribuables appellent l’IRS, ils s’attendent et méritent un service de qualité sans subir de longs délais d’attente. Les mesures du niveau de service (LOS) de l'IRS ne disent rien aux contribuables sur le nombre d'appels transférés par l'IRS, si les contribuables ont dû appeler plusieurs fois et s'ils ont finalement reçu les informations dont ils avaient besoin. Bien que l'IRS ait considérablement amélioré le service téléphonique au cours de l'année écoulée, la façon dont l'IRS calcule la durée de vie dresse un tableau bien plus optimiste que la réalité de l'expérience du contribuable lorsqu'il appelle à l'aide et ne traite pas du « service de qualité ». Les professionnels de la tributarioité ont été frustrés par les temps d'attente et la faible durée de vie, encourant des coûts inutiles en raison des retards de l'IRS ou de l'incapacité des représentants du service client à répondre aux questions. Les contribuables qui ont besoin d'un service en personne peuvent prendre rendez-vous pour visiter les centres d'assistance aux contribuables (TAC) pour obtenir une aide tributarioe gratuite afin de répondre à leurs questions tributarios et recevoir de l'aide s'ils sont confrontés à des barrières linguistiques. Bien que des TAC existent partout aux États-Unis, plusieurs États n'ont qu'un seul site de TAC, et beaucoup ne disposent pas d'un effectif complet ou fonctionnent selon un horaire limité, ce qui pose des problèmes aux contribuables.
Les contribuables subissent un préjudice en raison de l'absence de normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations
Même si les préparateurs de déclarations de revenus préparent plus de la moitié des déclarations individuelles déposées chaque année, beaucoup n'ont aucun titre et ne sont soumis à aucune norme minimale. Parce que les contribuables sont responsables de l’exactitude de leurs propres déclarations, des préparateurs incompétents ou malhonnêtes nuisent aux contribuables en les soumettant à des déficits fiscaux imprévus, à des intérêts, à des impôts trop payés ou à des remboursements perdus.
Les longs délais de résolution des problèmes et les avis inadéquats pèsent sur les contribuables victimes d'usurpation d'identité ou dont les déclarations ont été signalées par l'IRS pour un possible vol d'identité.
Les personnes victimes d'usurpation d'identité liée à l'impôt attendent en moyenne près de 19 mois pour que l'IRS traite leurs déclarations et envoie leurs remboursements. Oui, vous avez bien lu : pour de nombreuses victimes, c'est plus d'un an et demi ! Pendant la pandémie, les décisions politiques de l'IRS visant à donner la priorité à d'autres domaines (comme le déplacement des employés pour répondre aux lignes téléphoniques) ont contribué à ces retards de traitement déraisonnables qui se sont poursuivis tout au long de 2023 et devraient se poursuivre jusqu'en 2024. Mais il existe également un deuxième groupe de contribuables. . Chaque année, l’IRS signale des millions de retours pour vol d’identité potentiel. Les contribuables qui ont produit des déclarations légitimes sont confrontés à des notifications inadéquates et à des difficultés à authentifier leur identité. Jusqu'à ce qu'un contribuable ait terminé son authentification, l'IRS ne peut pas traiter sa déclaration de revenus ni envoyer son remboursement.
Les services numériques restent inadéquats, empêchant une résolution efficace des cas et obligeant des millions de contribuables à appeler ou à envoyer de la correspondance à l'IRS
Les contribuables et les tributarioistes ne disposent pas d’un compte en ligne complet avec des outils de communication numériques intégrés pour accéder aux informations et aux services fiscaux. Lorsque les contribuables ne peuvent pas communiquer rapidement avec l'IRS pour résoudre les problèmes par voie numérique, cela affecte négativement l'expérience du contribuable, ce qui a un impact sur la satisfaction globale et la confiance des contribuables dans l'IRS.
L'approche de l'IRS en matière de sanctions internationales en matière de retour d'informations est draconienne et inefficace
Les personnes américaines qui reçoivent de l'argent de l'étranger ou qui ont certains intérêts financiers étrangers et exercent des activités commerciales transfrontalières sont potentiellement soumises à un large éventail d'exigences américaines en matière de déclaration. Bon nombre de ces exigences s’accompagnent de sanctions importantes lorsqu’un dépôt est tardif, incomplet ou inexact. Ces sanctions internationales en matière de déclaration de renseignements nuisent parfois sans méfiance aux contribuables à faible revenu, aux petites entreprises et aux immigrants. La majorité de ces sanctions sont automatiquement imposées, largement appliquées, inutilement sévères et souvent inattendues.
Les contribuables à l’étranger continuent d’être mal desservis et sont confrontés à d’importants défis pour respecter leurs obligations tributarios américaines
Les contribuables étrangers sont confrontés à de grandes difficultés pour se conformer à leurs obligations tributarios américaines. Beaucoup se retrouvent à essayer de naviguer dans un système tributario complexe qu’ils ne comprennent pas, et l’IRS offre une assistance et des conseils limités. Les contribuables ne disposent pas d'un service client accessible et en temps réel de la part de l'IRS, et l'aide de professionnels fiscaux privés, si elle est disponible, est souvent coûteuse ; tous deux contribuent à alourdir le fardeau de ces contribuables. Les contribuables à l’étranger s’exposent à de lourdes sanctions s’ils ne remplissent pas de formulaires, dont certains n’en sont peut-être même pas conscients. La complexité du code des impôts, l'incapacité de s'y conformer facilement et la crainte de sanctions sévères sont si grandes que certains contribuables choisissent de renoncer à leur citoyenneté américaine.
Malgré quelques améliorations, de nombreux contribuables et professionnels de la tributarioité continuent de percevoir le bureau d'appel indépendant de l'IRS comme insuffisamment indépendant.
Le manque d’indépendance et d’efficacité opérationnelle du processus du Bureau indépendant des appels (appels) de l’IRS mine la confiance des contribuables et prolonge le règlement des différends. Lorsque les contribuables ne parviennent pas à résoudre leur problème en appel ou à remettre en question l'impartialité des appels, ils peuvent opter pour des litiges coûteux, ce qui ajoute une tension financière et émotionnelle. Ces problèmes sapent la confiance dans le système tributario, sont lourds et compromettent les droits statutaires du contribuable. droit de faire appel d’une décision de l’IRS devant un forum indépendant.
