« Nous avons commencé à voir la lumière au bout du tunnel. Je ne sais tout simplement pas combien de temps nous devons parcourir avant de voir la lumière du soleil.
Erin M. Collins, défenseure nationale des contribuables
« Nous avons commencé à voir la lumière au bout du tunnel. Je ne sais tout simplement pas combien de temps nous devons parcourir avant de voir la lumière du soleil.
IR-2023-04, 11 janvier 2023
WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, l'a libérée aujourd'hui Rapport annuel au Congrès 2022, affirmant que les contribuables et les tributarioistes « ont connu davantage de misère en 2022 » en raison des retards de traitement des documents et d’un service client médiocre. Mais le rapport indique également que l’Internal Revenue Service a fait des progrès considérables dans la réduction du volume de déclarations de revenus et de correspondance non traitées et qu’il est sur le point de démarrer la saison de déclaration de revenus 2023 dans une position plus forte.
Le rapport de l'Advocate évalue le service aux contribuables en 2022, identifie les dix problèmes les plus graves que les contribuables rencontrent dans leurs relations avec l'IRS et formule des recommandations administratives et législatives pour résoudre ces problèmes. Le rapport de cette année recommande des initiatives spécifiques que Collins exhorte l'IRS à inclure dans son plan montrant comment les fonds supplémentaires reçus dans le cadre de la loi sur la réduction de l'inflation seront dépensés. Il contient également deux études de recherche – l'une sur les moyens de restructurer le crédit d'impôt sur le revenu gagné pour accroître la participation des contribuables éligibles tout en réduisant les paiements irréguliers, et l'autre conçue pour aider l'IRS à améliorer ses opérations en ligne en étudiant la fonctionnalité des opérations en ligne proposées par plus de 40 États et plusieurs pays étrangers.
Retour retards de traitement et de remboursement. Pour la plupart des contribuables, la fonction la plus importante que l’IRS remplit chaque année est d’émettre des remboursements d’impôts en temps opportun. En 2022, environ les deux tiers des contribuables individuels avaient droit à des remboursements, et le montant moyen des remboursements était de près de 3,200 13 $. Le rapport indique que l'IRS n'a pas rempli sa responsabilité de rembourser dans les délais des millions de contribuables pour la troisième année consécutive. Environ XNUMX millions de contribuables individuels ont déposé des déclarations papier. En raison des retards dans le traitement des documents papier, les remboursements de ces contribuables ont été retardés, généralement de six mois ou plus. Des millions de déclarations individuelles déposées par voie électronique ont été « suspendues » parce qu’elles déclenchaient les filtres de traitement de l’IRS et nécessitaient un examen manuel par les employés de l’IRS avant que les remboursements puissent être débloqués. Des centaines de milliers de déclarations d’entreprises réclamant le crédit d’impôt pour la fidélisation des employés ont été retardées.
Cependant, le rapport indique que l’IRS commencera la saison de dépôt de 2023 en bien meilleure forme que les deux dernières années. L'IRS a commencé 2022 avec un arriéré papier non traité de 4.7 millions de déclarations individuelles originales (formulaires 1040), 3.2 millions de déclarations commerciales originales et 3.6 millions de déclarations modifiées (particuliers et entreprises combinées). Lorsque le rapport de l'Advocate a été publié à la mi-décembre 2022, l'IRS avait réduit ces arriérés à 1 million de déclarations individuelles originales, 1.5 million de déclarations commerciales initiales et 1.5 million de déclarations modifiées. Le 23 décembre, l'IRS avait encore réduit son arriéré papier non traité de déclarations individuelles initiales à environ 400,000 1 et de déclarations commerciales initiales à environ 2022 million. Cette réduction significative de l’inventaire des déclarations papier permettra à l’IRS de commencer à traiter les déclarations papier pour l’année d’imposition XNUMX au cours de la prochaine saison de production. Cela contraste avec les deux années précédentes, lorsque l'IRS n'était en mesure de traiter les déclarations de l'année en cours que plusieurs mois après la fin de la saison de dépôt.
Le nombre de retours suspendus en cours de traitement est la seule catégorie de retour significative dans laquelle les stocks ont augmenté. L’IRS est entré en 2022 avec un inventaire de 4.2 millions de déclarations suspendues. L'inventaire s'est élevé à 5.9 millions de retours suspendus à la mi-décembre.
Les cas impliquant des soupçons d’usurpation d’identité représentent environ la moitié de l’inventaire des retours suspendus. À la mi-décembre, l'IRS a signalé 2.9 millions de cas d'usurpation d'identité dans son inventaire. Bien que certaines se révèlent être des réclamations frauduleuses, le site Web de l'IRS du 9 janvier indique : « [D]ue à des circonstances atténuantes causées par la pandémie, nos inventaires d'usurpation d'identité ont augmenté et en moyenne, il faut environ 360 jours pour résoudre l'identité. cas de vol. Le rapport qualifie d’« inacceptable » un retard d’un an et exhorte l’IRS à affecter des employés supplémentaires pour traiter ces cas.
Retards dans le traitement de la correspondance des contribuables et autres cas dans la fonction de gestion comptable. L'IRS a envoyé des millions d'avis aux contribuables en 2022. Ceux-ci comprenaient 17 millions d'avis d'erreur mathématique, des avis de sous-déclaration automatisés (où un montant déclaré sur une déclaration de revenus ne correspondait pas au montant correspondant déclaré à l'IRS sur un formulaire 1099 ou un autre document de déclaration d'informations. ), les avis demandant à un contribuable d'authentifier l'identité lorsque les filtres de l'IRS ont signalé une déclaration comme potentiellement frauduleuse, les avis d'examen de la correspondance et certains avis de recouvrement. Les avis nécessitent souvent des réponses écrites des contribuables. Si l'IRS n'a pas traité la réponse du contribuable, il se peut qu'il ait pris des mesures défavorables à l'encontre du contribuable ou qu'il n'ait pas débloqué le remboursement demandé dans la déclaration de revenus. Au cours de l’exercice 2022, il a fallu à l’IRS en moyenne 193 jours pour traiter les réponses des contribuables aux ajustements fiscaux proposés, soit environ six mois. Cela se compare aux 89 jours de l’exercice 2019, l’année pré-pandémique la plus récente. Le rapport qualifie également d’inacceptables les retards dans la résolution de ces affaires.
Difficulté à joindre l'IRS sur ses lignes téléphoniques gratuites. L'IRS a reçu 173 millions d'appels au cours de l'exercice 2022. Seuls 22 millions (13 %, soit environ un appel sur huit) sont parvenus à un employé de l'IRS. En conséquence, la plupart des appelants n'ont pas pu obtenir de réponses à leurs questions de droit tributario, recevoir de l'aide concernant leurs problèmes de compte ou parler avec un employé au sujet des avis de conformité. Ceux qui ont réussi ont attendu en moyenne 29 minutes d'attente avant le début de l'appel.
Le service téléphonique destiné aux tributarioistes a été pire que l’année précédente et a atteint son plus bas niveau historique. Étant donné que les tributarioistes préparent la majorité des déclarations de revenus et appellent souvent pour poser des questions complexes spécifiques à un compte, l'IRS a mis en place une ligne téléphonique Practitioner Priority Service (PPS) pour traiter leurs appels. Au cours de l’exercice 2022, les employés de l’IRS n’ont répondu qu’à 16 % des appels PPS (moins d’un sur six), et le temps d’attente moyen pour ceux qui ont réussi à les joindre était de 25 minutes. Les retards téléphoniques placent les tributarioistes dans la position difficile de facturer aux clients le temps passé à essayer de joindre l'IRS ou d'annuler ce temps. « Les tributarioistes sont essentiels à la réussite d’une administration tributarioe », a écrit Collins. « Les défis des trois dernières saisons de production de déclarations ont poussé les professionnels de la tributarioité à leurs limites, faisant douter les clients de leurs capacités et créant une perte de confiance dans le système.
Dans la préface du rapport, Collins prédit que le service aux contribuables s'améliorera en 2023. « Nous avons commencé à voir la lumière au bout du tunnel », écrit-elle. "Je ne sais tout simplement pas combien de temps nous devons parcourir avant de voir la lumière du soleil."
Le rapport cite trois raisons d'être optimiste : (1) l'IRS a largement résorbé son arriéré de déclarations de revenus non traitées, même s'il reste confronté à un volume élevé de déclarations et de correspondances suspendues ; (2) Le Congrès a fourni à l'IRS un financement supplémentaire important pour augmenter ses effectifs en matière de service client ; et (3) grâce à Direct Hire Authority, l'IRS a récemment embauché 4,000 700 nouveaux représentants du service client et cherche à embaucher XNUMX employés supplémentaires pour fournir une aide en personne dans ses centres d'assistance aux contribuables. Direct Hire Authority a permis à l'IRS de réduire de plus de moitié le nombre de jours entre le moment où il publie une annonce sur USAJobs.gov et l'embauche d'un nouvel employé.
Mais Collins a prévenu que les améliorations ne seraient pas immédiates. « Les augmentations de personnel s’accompagnent de difficultés croissantes », a-t-elle écrit. « À mesure que de nouveaux employés arrivent, ils doivent être formés. Pour la plupart des emplois, l'IRS ne dispose pas d'un cadre distinct d'instructeurs. Au lieu de cela, il faut retirer des employés expérimentés de leur charge de travail habituelle pour assurer la formation initiale et agir comme instructeurs sur le terrain. À court terme, cela pourrait signifier que moins d’employés aident les contribuables, en particulier les employés expérimentés qui sont susceptibles d’être les formateurs les plus efficaces. »
Elle a également souligné que jusqu’à ce que des employés supplémentaires pleinement formés soient recrutés, le service aux contribuables continuera d’être un jeu à somme nulle. Par exemple, les représentants du service client de la fonction Gestion comptable partagent leur temps entre répondre aux téléphones et traiter la correspondance des contribuables. Si l’IRS affecte davantage d’employés pour répondre aux téléphones, le traitement de la correspondance sera plus lent. Si l’IRS affecte davantage d’employés au traitement de la correspondance, le service téléphonique diminuera.
"L'IRS devra effectuer un exercice d'équilibre difficile avec ses ressources actuelles et devra s'assurer qu'il ne crée pas un nouvel arriéré papier en 2023 en réaffectant trop d'employés de la gestion des comptes du traitement des inventaires de cas à la réponse aux téléphones", a écrit Collins. « L’IRS doit mettre fin au cercle vicieux des arriérés de papier. À mesure que les employés seront formés et se présenteront au travail, je pense que nous commencerons à constater des améliorations du service, probablement d’ici le milieu de 2023. »
En août 2022, le Congrès a promulgué l'Inflation Reduction Act (IRA), qui a fourni à l'IRS un financement de près de 80 milliards de dollars au cours des dix prochaines années pour compléter ses crédits annuels. Bien que le financement destiné à l'application de la loi tributarioe ait été controversé, la législation prévoyait un financement supplémentaire de 3.2 milliards de dollars pour les services aux contribuables, y compris l'assistance et l'éducation préalables à la déclaration, les services de dépôt et de comptabilité et les services de défense des contribuables ; 4.8 milliards de dollars pour permettre à l'IRS de continuer à moderniser ses systèmes de technologie de l'information (TI), y compris l'avancement du rappel client et d'autres technologies pour offrir une expérience client plus personnalisée ; et 25.3 milliards de dollars pour soutenir les services aux contribuables et d'autres opérations. Le rapport indique que ce financement supplémentaire pourrait changer la donne pour les contribuables et les tributarioistes.
"S'il est dépensé judicieusement, ce financement donnera à la direction de l'IRS les outils dont elle a besoin pour amener l'administration tributarioe américaine dans le 21st siècle en lui permettant d’embaucher et de former la main-d’œuvre du futur, de remplacer les systèmes informatiques obsolètes et, de manière générale, de réorganiser l’expérience des contribuables sur la base des principes d’une administration tributarioe juste et équitable », a écrit Collins.
Dans un mémorandum du 17 août 2022, le secrétaire au Trésor a ordonné au commissaire de l'IRS de produire dans un délai de six mois un plan opérationnel détaillant la manière dont le financement supplémentaire de l'IRA sera dépensé. Dans la préface du rapport et en discutant des 10 problèmes les plus graves des contribuables, Collins recommande de nombreuses initiatives à inclure dans le plan, notamment les suivantes :
L’IRS peut prendre des mesures pour remédier à ces trois limitations. Il peut moderniser sa plate-forme de dépôt électronique pour accepter tous les formulaires et annexes de l'IRS ainsi que les pièces jointes des contribuables. Il peut accepter et examiner les retours qui violent les règles de programmation de certains systèmes IRS ; sinon, le contribuable dont la déclaration est rejetée doit la déposer sur papier, exigeant que l'IRS la transcrive. Et si certains logiciels permettent aux contribuables de soumettre des pièces jointes et d’autres non, l’IRS peut publier une liste de logiciels autorisant les pièces jointes en ligne. De cette façon, les contribuables disposant de pièces jointes sauront quels logiciels ils peuvent utiliser pour produire leurs déclarations par voie électronique. "Si l'IRS permet à tous les contribuables de produire leurs déclarations par voie électronique", indique le rapport, "le nombre de déclarations sur papier diminuera probablement de façon spectaculaire".
Le Purple Book 2023 du National Taxpayer Advocate propose 65 recommandations législatives à examiner par le Congrès. Parmi eux figurent les suivants :
Le rapport contient une évaluation des droits des contribuables qui présente des mesures de performance et d'autres données pertinentes, une description des opérations de plaidoyer de TAS au cours de l'exercice 2022, un résumé des principales réalisations de TAS en matière de plaidoyer systémique et une discussion des 10 questions tributarios fédérales les plus fréquemment débattues au cours de l'exercice 10. l'année précédente. Pour la deuxième année, la section sur les questions tributarios les plus litigieuses contient une analyse de pratiquement toutes les affaires portées devant la Cour de l'impôt plutôt que de simples affaires tranchées, offrant ainsi une vision beaucoup plus large des questions portées devant les tribunaux par les contribuables. De plus, pour la deuxième fois, le rapport comprend une section intitulée « En un coup d’œil », qui fournit des résumés concis des XNUMX « problèmes les plus graves ». Il vise à donner aux lecteurs un aperçu rapide de chaque numéro afin qu'ils puissent décider lesquels ils souhaitent lire en profondeur.
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