IR-2022-11, 12 janvier 2022

WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, l'a libérée aujourd'hui Rapport annuel au Congrès 2021, qualifiant l’année civile 2021 de « l’année la plus difficile que les contribuables et les tributarioistes aient jamais connue ». Le rapport indique que des dizaines de millions de contribuables ont connu des retards dans le traitement de leurs déclarations et, avec 77 pour cent des contribuables individuels recevant des remboursements, « les retards de traitement se sont directement traduits par des retards de remboursement ».

Le rapport félicite l'Internal Revenue Service pour sa bonne performance dans des circonstances difficiles. Depuis le début de la pandémie, l’IRS, en plus de son travail traditionnel, a mis en œuvre d’importants programmes édictés par le Congrès. Entre autres choses, il a émis 478 millions de paiements de relance (appelés paiements d’impact économique ou « EIP ») totalisant 812 milliards de dollars et a envoyé des paiements de crédit d’impôt anticipé pour enfants (AdvCTC) à plus de 36 millions de familles totalisant plus de 93 milliards de dollars.

Le rapport indique que « [l]e déséquilibre entre la charge de travail de l'IRS et ses ressources n'a jamais été aussi grand ». Depuis l'exercice 2010, les effectifs de l'IRS ont diminué de 17 pour cent, tandis que sa charge de travail – telle que mesurée par le nombre de déclarations individuelles déposées – a augmenté de 19 pour cent. Le rapport réitère la recommandation de longue date du National Taxpayer Advocate selon laquelle le Congrès devrait fournir à l'IRS un financement suffisant pour bien servir les contribuables.

Des défis majeurs pour les contribuables

« Il n’y a aucun moyen d’édulcorer l’année 2021 en matière d’administration tributarioe », a écrit Collins. « L’année 2021 n’a pas manqué de problèmes pour les contribuables. »

"Bien que mon rapport se concentre principalement sur les problèmes de 2021, je suis profondément préoccupé par la prochaine saison de dépôt", a ajouté Collins en publiant le rapport. "Le papier est la Kryptonite de l'IRS, et l'agence est toujours enfouie dedans." Fin décembre, l'IRS avait des arriérés de 6 millions de déclarations individuelles originales non traitées (formulaires 1040), 2.3 millions de déclarations individuelles modifiées non traitées (formulaires 1040-X), plus de 2 millions de déclarations de revenus trimestrielles d'employeurs non traitées (formulaires 941 et 941-X). ), et environ 5 millions de pièces de correspondance de contribuables – certaines de ces communications remontant au moins à avril et de nombreux contribuables attendent toujours leur remboursement neuf mois plus tard.

Bien que les déclarations déposées par voie électronique se soient mieux comportées que les déclarations sur papier, le rapport indique que des millions de déclarations déposées par voie électronique ont été suspendues pendant le traitement en raison d'écarts entre les montants réclamés sur les déclarations et les montants reflétés dans les dossiers de l'IRS. L’écart le plus courant concernait les demandes de crédit de remise de récupération (RRC) des contribuables qui n’avaient pas reçu tout ou partie de leurs paiements de relance sous forme d’EIP l’année précédente. Ces déclarations ont dû être examinées manuellement et l'IRS a émis plus de 11 millions d'avis d'erreur mathématique aux contribuables concernant des écarts entre le RRC et les dossiers de l'IRS. Lorsqu'un contribuable n'était pas d'accord avec un avis d'erreur mathématique et soumettait une réponse, la réponse du contribuable se retrouvait dans le retard de traitement des documents de l'IRS, retardant encore davantage le remboursement.

Collins craint que le nombre de déclarations suspendues et nécessitant un traitement manuel soit susceptible d'être à nouveau élevé en 2022. En mars, le Congrès a autorisé deux crédits d'impôt anticipés qui pourraient entraîner des écarts supplémentaires entre les montants réclamés dans les déclarations de revenus et dans les dossiers de l'IRS. Il a autorisé une troisième série de PEI qui peuvent être réclamés en tant que CRR par les contribuables qui ne les ont pas reçus, et il a autorisé les paiements mensuels du crédit d'impôt anticipé pour enfants (AdvCTC) pour le second semestre 2021, qui devront tous deux être réclamés. et/ou rapprochés sur les déclarations de revenus des particuliers 2021. L'IRS tente de minimiser les écarts en envoyant des avis aux contribuables qui ont reçu des EIP et AdvCTC indiquant le montant qu'ils ont reçu, mais des millions d'écarts – et d'avis d'erreurs mathématiques – restent probables.

À la date limite de dépôt reportée du 17 mai 2021, l'IRS détenait 35.3 millions de déclarations de revenus pour examen par les employés, composées d'environ la moitié de déclarations papier non traitées et l'autre moitié de déclarations de revenus suspendues pendant le traitement, ce qui a entraîné des retards de remboursement pour bon nombre de ces contribuables. « Les retards de remboursement ont un impact disproportionné sur les contribuables à faible revenu », indique le rapport. « Les prestations du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) valent jusqu'à 6,660 2,000 dollars, les prestations du crédit d'impôt pour enfants [were] valent jusqu'à 2020 XNUMX dollars par enfant éligible selon les règles de l'année d'imposition XNUMX, et les RRC valent potentiellement plusieurs milliers de dollars pour les familles qui n'en ont pas reçu. ou tous leurs EIP. Des millions de contribuables dépendent des avantages de ces programmes pour payer leurs frais de subsistance de base, et lorsque les remboursements sont considérablement retardés, l’impact financier peut aller d’un léger inconvénient à de graves difficultés financières.

Le rapport indique que les retards de traitement ont conduit à une cascade de problèmes de service client :

La question « Où est mon remboursement ? » de l'IRS. l'outil ne pouvait souvent pas répondre à la question. Les contribuables ont tenté de vérifier l'état de leurs remboursements sur IRS.gov plus de 632 millions de fois l'année dernière, mais « Où est mon remboursement ? ne fournit pas d'informations sur les déclarations non traitées et n'explique pas les retards de statut, les raisons des retards, l'état d'avancement des déclarations dans le traitement ou les mesures que les contribuables doivent prendre, le cas échéant. Pour les contribuables qui ont connu des retards de remboursement importants, l’outil n’a souvent pas fait son travail.

Le service téléphonique a été le pire qu'il ait jamais été. La combinaison des retards de traitement et des questions sur les nouveaux programmes comme l'AdvCTC a fait presque tripler le volume d'appels par rapport à l'année précédente pour atteindre un record de 282 millions d'appels téléphoniques. Les représentants du service client (CSR) n'ont répondu qu'à environ 32 millions, soit 11 %, de ces appels. En conséquence, la plupart des appelants n'ont pas pu obtenir de réponses à leurs questions de droit tributario, obtenir de l'aide concernant des problèmes de compte ou parler avec un RSC au sujet d'un avis de conformité. "Parmi les chanceux appelants sur neuf qui ont pu joindre un CSR, l'IRS a signalé que les temps d'attente étaient en moyenne de 23 minutes", indique le rapport. « Les praticiens et les contribuables ont signalé que les délais d'attente étaient souvent beaucoup plus longs et que la frustration et l'insatisfaction étaient élevées tout au long de l'année en raison du faible niveau de service téléphonique.

L'IRS a mis des mois à traiter les réponses des contribuables à ses avis, retardant encore davantage les remboursements.. L'IRS a envoyé des dizaines de millions d'avis aux contribuables en 2021. Il s'agissait notamment de près de 14 millions d'avis d'erreur mathématique, d'avis de sous-déclaration automatisés (où un montant déclaré dans une déclaration de revenus ne correspondait pas au montant correspondant déclaré à l'IRS sur un formulaire 1099 ou autre). document de déclaration d'informations), les avis demandant à un contribuable d'authentifier son identité lorsque les filtres de l'IRS ont signalé une déclaration comme potentiellement frauduleuse, les avis d'examen de la correspondance et les avis de recouvrement. Dans de nombreux cas, les réponses des contribuables étaient requises, et si l'IRS ne traitait pas de réponse, ses processus automatisés pourraient prendre des mesures défavorables ou ne pas débloquer le remboursement demandé dans la déclaration de revenus. L’IRS a reçu 6.2 millions de réponses de contribuables aux ajustements proposés et a mis en moyenne 199 jours pour les traiter – contre 74 jours au cours de l’exercice 2019, l’année pré-pandémique la plus récente.

Les dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables. Selon la loi, le National Taxpayer Advocate est tenu d'identifier les dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables dans leurs relations avec l'IRS. Le rapport de cette année détaille les problèmes suivants : les retards de traitement et de remboursement ; les défis liés au recrutement, à l'embauche et à la formation des employés ; service aux contribuables par téléphone et en personne ; transparence et clarté; les retards dans la saison de dépôt ; limites des comptes de contribuables en ligne ; les limitations des communications numériques avec les contribuables, y compris le courrier électronique ; les obstacles au dépôt électronique ; vérifications de correspondance; et l’impact des politiques de recouvrement sur les contribuables à faible revenu. Pour chaque problème, le rapport comprend une réponse de l'IRS.

Recommandations administratives du Taxpayer Advocate Service à l'IRS

Le rapport formule de nombreuses recommandations pour résoudre les problèmes des contribuables, notamment les suivantes :

• Utiliser la technologie de numérisation et réduire les obstacles au dépôt électronique. L’IRS pourrait réduire son arriéré de déclarations de revenus papier en utilisant la technologie de numérisation pour lire automatiquement les déclarations, comme le font de nombreuses agences tributarios d’État depuis plus de dix ans. En outre, certains contribuables qui tentent de produire leurs déclarations par voie électronique sont bloqués pour plusieurs raisons, notamment lorsqu'ils doivent produire certains formulaires fiscaux que l'IRS n'a pas programmé ses systèmes pour recevoir électroniquement. Ces recommandations du Taxpayer Advocate Service (TAS) réduiraient la nécessité pour les employés de l'IRS de transcrire manuellement les données des déclarations papier – la principale cause de l'arriéré et des erreurs de transcription qui ont conduit à des avis d'erreurs mathématiques et à des retards de remboursement. Pour les contribuables individuels qui ont déposé leurs déclarations sur papier, le rapport indique qu’« environ une déclaration sur quatre comportait une erreur de transcription qui pourrait déclencher une mesure de conformité injustifiée ou un remboursement erroné que l’IRS pourrait ultérieurement chercher à récupérer ».

• Déployer la technologie de « rappel client » sur toutes les lignes téléphoniques, afin que les contribuables et les tributarioistes n'aient pas à attendre en attente et puissent recevoir un retour d'appel lorsque le prochain CSR est disponible.. La technologie de rappel client n'est pas une panacée pour les opérations téléphoniques de l'IRS, car si le personnel de l'IRS n'a que la capacité de répondre à 32 millions d'appels téléphoniques, comme ce fut le cas l'année dernière, le rappel client ne permettra pas à l'IRS de gérer les 250 millions d'appels qui ont été envoyés. sans réponse. Cependant, de nombreux contribuables appellent l'IRS plusieurs fois avant d'obtenir le contact, et si elle est utilisée efficacement, la technologie de rappel des clients pourrait réduire considérablement le besoin d'appels répétés.

• Améliorez les comptes des contribuables en ligne et permettez aux contribuables de communiquer régulièrement avec l'IRS par courrier électronique sécurisé.. Le rapport indique que les comptes en ligne des contribuables souffrent de fonctionnalités limitées. Par exemple, les contribuables ne peuvent généralement pas utiliser leurs comptes en ligne pour visualiser des images de déclarations de revenus antérieures, la plupart des avis de l'IRS ou des évaluations proposées ; déposer des documents ; ou mettre à jour leurs adresses. De même, l’IRS ne communique généralement pas avec les contribuables par courrier électronique. Les limites de la communication électronique avec l'IRS frustent les contribuables qui effectuent des transactions comparables avec des institutions financières depuis plus de deux décennies. Cela augmente le nombre d’appels téléphoniques et de correspondances que l’IRS reçoit et entraîne davantage de retards dans le traitement du papier.

• Créer et mettre à jour un « tableau de bord » hebdomadaire sur IRS.gov pour fournir au public des informations spécifiques sur les retards. L'IRS a créé une page Web, Opérations IRS pendant le COVID-19 : les fonctions critiques à la mission se poursuivent, qui fournit certaines informations de haut niveau. Cependant, il ne fournit pas d’informations détaillées sur les retards de traitement, indiquant uniquement que, pour les déclarations modifiées, « [l]e délai actuel peut être supérieur à 20 semaines ». Il ne fournit pas d’informations détaillées sur les retards dans la correspondance, indiquant seulement que le traitement du courrier « prend plus de temps que d’habitude » et que « [l]e délai exact varie en fonction du type de problème ». Il ne fournit pas d'informations sur les retards téléphoniques récents, même si cela donnerait aux contribuables une meilleure idée de l'opportunité de consacrer du temps à appeler. TAS recommande que l'IRS publie un tableau de bord de la saison de dépôt, mis à jour au moins une fois par semaine, qui répertorie chaque catégorie de travail et le temps qu'il faut pour l'accomplir. Cela devrait inclure le nombre de semaines pour traiter les déclarations de revenus papier originales et les déclarations de revenus papier modifiées, le nombre de semaines pour traiter les erreurs mathématiques et autres correspondances des contribuables par catégorie, et le pourcentage de contribuables qui ont appelé l'IRS la semaine précédente et ont contacté un employé. .

« Livre violet » de recommandations législatives du National Taxpayer Advocate

Le Purple Book 2022 du National Taxpayer Advocate propose 68 recommandations législatives à examiner par le Congrès. Parmi eux figurent les suivants :

• Fournir un financement suffisant à l’IRS pour améliorer le service aux contribuables et moderniser ses systèmes informatiques. L'IRS reçoit son crédit annuel dans quatre comptes : services aux contribuables, application de la loi, soutien aux opérations et modernisation des systèmes commerciaux. Au cours de la dernière année, de nombreuses discussions ont eu lieu concernant une augmentation substantielle du financement du compte d'exécution et des activités connexes du compte de soutien aux opérations. Pour résoudre les problèmes des contribuables identifiés dans ce rapport, TAS recommande que le Congrès augmente considérablement le financement du compte des services aux contribuables.

• Prolonger le délai de réception des remboursements lorsque l'IRS reporte la date limite de déclaration de revenus. Lorsqu'un contribuable dépose une demande de remboursement dans les délais, l'IRS est généralement autorisé à rembourser uniquement les montants payés au cours des trois années précédentes. Si un contribuable dépose une déclaration le 15 avril de la première année, l'IRS peut généralement émettre un remboursement jusqu'au 1 avril de la quatrième année. En 15, l'IRS a reporté la date limite de production des déclarations de revenus de l'année d'imposition 4 du 2020 avril au 2019 juillet en raison de la pandémie de COVID-15. Les contribuables qui ont produit leur déclaration le 15 juillet 19 peuvent raisonnablement croire qu’ils ont jusqu’au 15 juillet 2020 pour obtenir un remboursement intégral. Toutefois, les retenues d'impôt sur le revenu et les paiements d'impôt estimatifs pour l'année d'imposition 15 sont réputés payés le 2023 avril 2019. Par conséquent, les demandes de remboursement déposées après le 15 avril 2020 seront limitées aux montants payés ou réputés avoir payés par les contribuables. 15 avril 2023. Un problème similaire se posera en 15 car l'IRS a reporté la date limite de dépôt de 2020 au 2024 mai. Ce résultat n'était pas prévu et empêchera certains contribuables de recevoir l'intégralité des remboursements auxquels ils auraient autrement droit. TAS recommande au Congrès de préciser qu'un report de la date limite de dépôt prolonge la période de rétrospection pour le paiement des remboursements.
  

• Autoriser l'IRS à établir des normes minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus rémunérés. La plupart des contribuables engagent des préparateurs de déclarations de revenus pour compléter leurs déclarations, et les visites aux préparateurs par le Government Accountability Office et l'Inspecteur général du Trésor pour les auditeurs de l'administration tributarioe se faisant passer pour des contribuables, ainsi que les études de conformité de l'IRS, ont révélé que les préparateurs rémunérés commettent des erreurs importantes qui nuisent à la fois aux contribuables et réduire la conformité tributarioe. Il y a dix ans, l'IRS a cherché à mettre en œuvre des normes minimales pour les préparateurs, notamment en exigeant que les préparateurs autrement non accrédités réussissent un test de compétence de base, mais un tribunal fédéral a conclu que l'IRS ne pouvait pas le faire sans autorisation légale. TAS recommande au Congrès de fournir cette autorisation.

• Élargir la compétence de la Cour tributarioe américaine pour entendre les affaires de remboursement. En vertu de la loi actuelle, les contribuables qui doivent des impôts et souhaitent contester un litige avec l'IRS doivent s'adresser à la Cour tributarioe des États-Unis, tandis que les contribuables qui ont payé leurs impôts et demandent un remboursement doivent intenter une action auprès d'un tribunal de district américain ou de la Cour de justice des États-Unis. Réclamations fédérales. La Cour de l'impôt est un forum plus facile à naviguer et elle a établi des relations avec les cliniques pour contribuables à faible revenu et d'autres programmes bénévoles qui aident les contribuables lorsqu'ils plaident leur cause devant la Cour de l'impôt. TAS recommande que les contribuables aient la possibilité de porter tous leurs litiges fiscaux devant la Cour tributarioe des États-Unis.

• Restructurer le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) pour le rendre plus simple pour les contribuables et réduire les paiements irréguliers. TAS préconise depuis longtemps de diviser l'EITC en deux crédits : (i) un crédit pour travailleur remboursable basé sur le revenu gagné de chaque travailleur individuel sans rapport avec la présence d'enfants éligibles et (ii) un crédit pour enfant remboursable. Pour les salariés, les demandes de crédit pour travailleurs pourraient être vérifiées avec une précision proche de 100 pour cent en comparant les demandes des déclarations de revenus avec les formulaires W-2, réduisant ainsi le taux de paiements irréguliers sur ces demandes à près de zéro. La partie de l'EITC qui varie actuellement en fonction de la taille de la famille serait combinée avec un crédit pour enfants dans un crédit familial plus important. Le National Taxpayer Advocate a publié un rapport a fait cette recommandation en 2019, et TAS continue de la défendre.

• Élargir la protection des droits des contribuables en renforçant le programme Clinique pour les contribuables à faible revenu (LITC). Le programme LITC aide efficacement les contribuables à faible revenu et les contribuables qui parlent l'anglais comme langue seconde. Lorsque le programme de subventions LITC a été créé en 1998, la loi limitait les subventions annuelles à 100,000 100 $ maximum par clinique. La loi impose également une exigence de « contrepartie » de 1998 pour cent (ce qui signifie qu’une clinique ne peut pas recevoir plus de subventions LITC que ce qu’elle est en mesure d’apporter seule). La nature et la portée du programme LITC ont considérablement évolué depuis 50, et ces exigences empêchent le programme de fournir une aide de haute qualité aux contribuables admissibles. TAS recommande que le Congrès supprime le plafond par clinique et autorise l'IRS à réduire l'exigence de correspondance à XNUMX pour cent lorsque cela permettrait de couvrir des contribuables supplémentaires.

Autres sections du rapport

Le rapport contient une évaluation des droits des contribuables qui présente des mesures de performance et d'autres données pertinentes, une description des opérations de plaidoyer de TAS au cours de l'exercice 2021, un résumé des principales réalisations de TAS en matière de plaidoyer systémique et une discussion des dix questions tributarios fédérales les plus fréquemment débattues au cours de l'exercice XNUMX. l'année précédente. La section sur les questions tributarios les plus litigieuses contient pour la première fois une analyse de la quasi-totalité des affaires portées devant la Cour de l'impôt plutôt que de simples affaires tranchées, offrant ainsi une vision beaucoup plus large des questions portées devant les tribunaux par les contribuables. Pour la première fois également, le rapport comprend une section intitulée « Aperçu », qui fournit des résumés concis des dix « problèmes les plus graves ». Il vise à donner aux lecteurs un aperçu rapide de chaque numéro afin qu'ils puissent décider lesquels ils souhaitent lire en profondeur.  

Veuillez visiter https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2021 pour plus d'information.

Articles connexes: 

• Rapport complet: Rapport annuel 2021 au Congrès
• Préface
• Livre violet

À propos du service de défense des contribuables 

TAS est un indépendant organisation au sein de l’IRS qui aide les contribuables et protège les droits des contribuables. Le numéro de votre défenseur local est disponible dans votre annuaire local et à https://taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Vous aimerez aussi Appelez-nous TAS sans frais au 877-777-4778. TAS peut vous aider si vous avez besoin d'aide pour résoudre un problème IRS, si votre problème entraîne des difficultés financières ou si vous pensez qu'un système ou une procédure IRS ne fonctionne pas comme il le devrait. Et notre service est gratuit. Pour plus d'informations sur la TAS et vos droits en vertu de la Charte des droits du contribuable, rendez-vous sur https://taxpayeradvocate.irs.gov. Vous pouvez obtenir des mises à jour sur des sujets fiscaux sur facebook.com/VotreVoiceAtIRS, Twitter.com/VotreVoiceatIRS et la YouTube.com/TASNTA.