L'IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) exige que le National Taxpayer Advocate prépare un rapport annuel au Congrès contenant un résumé des dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables chaque année. Pour 2021, le National Taxpayer Advocate a identifié, analysé et proposé des recommandations pour aider l'IRS et le Congrès à résoudre dix de ces problèmes.
En 2021, des dizaines de millions de contribuables ont été contraints d’attendre des périodes extrêmement longues pour que l’IRS traite leurs déclarations de revenus, émette leurs remboursements et traite leur correspondance. Plus de 75 pour cent des déclarations de revenus des particuliers ont donné lieu à des remboursements sur lesquels des millions de contribuables comptent pour payer leurs frais de subsistance de base. Par conséquent, les retards de traitement ont entraîné des difficultés financières pour certains contribuables et une frustration extrême pour beaucoup d’autres. À la fin de la saison de dépôt 2021, l’IRS comptait 35.3 millions de déclarations en attente de traitement manuel. Alors que l’IRS se prépare à entamer la saison de déclaration 2022, il est sur le point de reporter des millions de déclarations non traitées et des millions de pièces de correspondance des contribuables, ce qui entraînera des délais encore plus longs pour les contribuables qui attendent patiemment depuis bien trop longtemps. Pour ajouter à la complexité, lorsque les contribuables produiront leurs déclarations de revenus 2021, des millions de personnes ayant reçu des paiements anticipés du crédit d'impôt pour enfants (AdvCTC) devront rapprocher les paiements anticipés mensuels qu'ils ont reçus avec les montants auxquels ils ont droit. De même, les contribuables éligibles qui n’ont pas reçu tout ou partie du troisième cycle de paiements de relance, comme l’autorise l’American Rescue Plan Act, devront les réclamer sous forme de crédits dans leurs déclarations. Ainsi, les retards de traitement et de remboursement sans précédent auxquels les contribuables ont été confrontés en 2021 pourraient être aussi graves, voire pires, en 2022 si les contribuables ne déclarent pas par voie électronique ou ne rapprochent pas correctement leurs paiements mensuels AdvCTC ou le troisième paiement de relance avec leur déclaration de 2021.
Le budget de l'IRS a été réduit de près de 20 % en dollars ajustés à l'inflation entre 2010 et 2021. De 2010 à 2020, l'IRS a perdu plus de 33,000 2021 employés à temps plein. Au cours de la dernière année, l’IRS a été confronté à plusieurs défis supplémentaires liés au personnel. Au cours de l’exercice XNUMX, l’IRS a constaté une augmentation du volume d’appels, ce qui a entraîné le niveau de service téléphonique le plus bas jamais enregistré, auquel il doit remédier par une combinaison de mesures, notamment des capacités et du personnel en ligne supplémentaires. Les problèmes de personnel ont également eu un impact sur tous les aspects des opérations de l’IRS et ont un impact négatif sur les contribuables et l’administration tributarioe. Des services de pré-dépôt au traitement des déclarations en passant par les activités d’examen et de recouvrement, les contribuables ne reçoivent pas le niveau de service dont ils ont besoin et qu’ils méritent. L'IRS peut et doit améliorer les processus internes d'embauche et de recrutement. Cependant, même si l’IRS perfectionne ses processus internes, les limitations externes de l’IRS posent toujours des défis difficiles à surmonter sans le soutien et les flexibilités supplémentaires fournis par le Congrès, le Département du Trésor, l’Office of Personnel Management et le National Treasury Employees Union. De plus, une fois que l’IRS aura embauché des employés, ceux-ci auront besoin d’une formation importante, ce qui prend du temps et nécessite des ressources dédiées. L’IRS aura besoin d’un financement pluriannuel soutenu et de plus de flexibilités en matière d’embauche pour constituer la main-d’œuvre de demain.
Le service téléphonique de l’IRS est allé de mal en pis pendant la crise du COVID-19, les appels atteignant un niveau record et le niveau de service tombant à un plus bas historique. Ce service téléphonique inadéquat désavantage les contribuables et nuit à la conformité tributarioe. L'IRS tente cependant de mettre en œuvre des améliorations technologiques significatives conformément aux objectifs du Taxpayer First Act et espère embaucher des représentants supplémentaires du service client. Un financement suffisant du Congrès et une exécution efficace des plans de l'IRS contribueront grandement à améliorer la qualité du service client.
L’IRS n’est pas toujours transparent et ne fournit pas d’informations claires et opportunes sur ce que les contribuables doivent savoir, ce qui laisse beaucoup de personnes confuses et frustrées. Par exemple, les contribuables ne pouvaient pas accéder aux détails du statut des opérations de l'IRS, tels que l'arriéré de la saison de déclaration, les remboursements retardés, les déclarations extraites pour incohérences ou les retards de traitement des déclarations modifiées. De plus, les contribuables sont désorientés par les avis peu clairs et les directives de l'IRS, et ils ne comprennent pas toujours les raisons de leurs décisions, car une justification n'est pas toujours fournie. TAS recommande que l'IRS prenne des mesures supplémentaires pour être transparent de manière proactive en fournissant en temps opportun des informations claires et compréhensibles sur les contribuables « à connaître », qu'elles traitent des problèmes liés à la saison de déclaration ou mettent à jour les orientations générales ou d'autres questions administratives.
La saison des dépôts 2021 peut être décrite comme une tempête parfaite ; ce fut l’une des périodes de dépôt des déclarations les plus difficiles qu’aient connues des dizaines de millions de contribuables. La pandémie de COVID-19 a mis en évidence de graves problèmes liés à la dépendance de l'IRS à l'égard de systèmes et de processus obsolètes, comme le fait de devoir traiter manuellement des millions de déclarations de revenus, ce qui a bloqué l'administration tributarioe et produit des niveaux de service historiquement bas. Le 17 mai 2021, date d'échéance reportée de la saison de production, plus de 35 millions de déclarations étaient toujours en attente de traitement manuel. Des millions de contribuables n'ont pas reçu de remboursements dans les délais, ni de mises à jour et d'informations adéquates concernant leurs retards, et il était extrêmement difficile de joindre un représentant du service client sur les lignes gratuites. La saison des déclarations de revenus de 2021 a provoqué une confusion et une frustration considérables chez les contribuables, a porté atteinte à leurs droits et a érodé leur confiance dans notre système tributario.
Chaque jour, les contribuables utilisent leur ordinateur ou leur appareil mobile pour accéder à leurs comptes financiers. Les contribuables et les tributarioistes s'attendent désormais à un accès en ligne sécurisé et pratique à leurs informations personnelles et client, et ils attendent et méritent que l'IRS leur fournisse un accès similaire. La grave perturbation des opérations de l’IRS résultant de la pandémie de COVID-19 a contraint l’IRS à déployer un certain nombre de services et de capacités en ligne. Malheureusement, bon nombre de ces services ont été conçus comme des portails autonomes dotés de fonctionnalités limitées et spécifiques – l’IRS n’a pas encore développé et adopté une solution unique pour les services en ligne et numériques. Un système de compte en ligne IRS véritablement robuste transformerait l’administration tributarioe.
L'IRS a été confronté à des défis sans précédent au cours de l'année écoulée qui ont créé l'urgence de fournir des services de communication numérique faciles à utiliser tout en étant confronté à des limitations en matière de budget et de ressources humaines. Pour relever ces défis et améliorer la productivité et l’efficacité, les outils de communication numérique sont essentiels pour que l’IRS puisse servir efficacement les contribuables. Pendant la pandémie, l’IRS a permis à certains contribuables de faire plus facilement des choses comme signer et soumettre des documents par voie électronique en toute sécurité, recevoir des réponses à des questions par chat textuel et accéder à des services limités via un appareil mobile. Mais l’IRS et les contribuables gagneraient à donner la priorité et à étendre ces outils à un rythme plus rapide. Les contribuables qui souhaitent utiliser les services de communication numérique devraient avoir un accès élargi aux informations et aux interactions transactionnelles avec l'IRS. Lorsque les outils de communication numérique sont faciles à trouver, à comprendre et à utiliser, ils contribuent à garantir aux contribuables droit à un service de qualité à travers des communications claires et facilement compréhensibles. Cependant, l'IRS doit également maintenir des options de services par courrier, par téléphone et en personne pour ceux qui ne sont pas en mesure ou préfèrent ne pas communiquer par voie numérique.
Au cours de la saison de dépôt 2021, environ 91 % des déclarations des particuliers et environ 69 % des déclarations des entreprises ont été déposées par voie électronique jusqu'au 23 octobre 2021. Bien que le dépôt électronique profite considérablement aux contribuables et à l'IRS, l'IRS reçoit toujours un nombre important de documents papier. -déclarations déposées. Les déclarations papier nécessitent un traitement manuel, ce qui entraîne des retards de traitement et des erreurs potentielles de transcription. En revanche, le dépôt électronique profite considérablement aux contribuables en raison de la réduction des erreurs de transcription et des délais plus rapides de traitement des déclarations et de remboursement. L'IRS en profite car il nécessite moins de ressources pour traiter les déclarations déposées par voie électronique, ce qui libère des ressources indispensables pour effectuer d'autres tâches de traitement pendant la saison de déclaration, notamment le traitement des déclarations papier déposées par des contribuables qui n'ont pas la capacité ou le désir de déposer par voie électronique. L’incapacité de déposer par voie électronique des formulaires fiscaux, des annexes, des pièces jointes et d’autres documents a un impact négatif à la fois sur les contribuables et sur l’IRS. L'IRS devrait éliminer les obstacles, sortir des sentiers battus et offrir à tous les contribuables la possibilité de produire leurs déclarations par voie électronique afin de réduire les retards et les charges associés aux déclarations papier et de libérer des ressources pour les contribuables qui produisent leurs déclarations sur papier.
Au cours de l'exercice 2019, plus de la moitié des contribuables soumis à des contrôles par correspondance avaient des revenus positifs totaux inférieurs à 50,000 XNUMX dollars, et la plupart de ces contribuables à faible revenu ont demandé le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC). Ces contribuables sont souvent confrontés à des difficultés particulières dans le processus de vérification de la correspondance. Le processus d'audit de la correspondance de l'IRS est structuré de manière à dépenser le moins de ressources possible pour effectuer le plus grand nombre d'examens, ce qui se traduit par le niveau de service client le plus bas pour les contribuables ayant le plus grand besoin d'assistance. Les audits par correspondance produisent le taux d’accord le plus bas, le taux de non-réponse le plus élevé et le volume de cas évalués par défaut le plus élevé. Le volume élevé de cas non convenus qui en résulte conduit à utiliser des ressources en aval pour des activités de résolution qui incluent le réexamen de l'audit, les appels, les litiges et l'implication d'autres fonctions de l'IRS telles que le TAS et le recouvrement. En consacrant des ressources supplémentaires au début du processus d'audit par correspondance, l'IRS pourrait fournir un niveau approprié de service client pendant l'audit, évitant ainsi des coûts inutiles en aval et réduisant le fardeau des contribuables les moins riches et les plus vulnérables de notre pays.
De nombreux contribuables ont des difficultés à payer leurs impôts. Les contribuables à faible revenu, en particulier, ont du mal à équilibrer le paiement de leurs dettes tributarios et le paiement de leurs dépenses courantes. L'IRS propose des alternatives de collecte aux contribuables en difficulté financière, mais ces alternatives sont sous-utilisées. Certains contribuables cherchant des accords de versement ne bénéficient pas de l’allègement des frais d’utilisation prévu par le Congrès parce que les procédures de l’IRS pour identifier les contribuables à faible revenu sont défectueuses. Les demandes d’offres de compromis ont diminué au cours de sept des huit dernières années. Actuellement, le statut de difficulté à recouvrer et l’allégement du remboursement du contournement compensé sont inutilement difficiles à obtenir. L'IRS continue d'émettre des avis de recouvrement automatisés malgré les retards dans le traitement de la correspondance des contribuables et des déclarations modifiées, et certains contribuables sont surpris d'apprendre qu'ils ne peuvent pas contester le bien-fondé de leurs dettes sous-jacentes lors d'une audience de procédure régulière de recouvrement, car les avis de recouvrement de l'IRS n'expliquent pas correctement leurs droits. .
