IR-2021-11, 13 janvier 2021

WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, l'a libérée aujourd'hui Rapport annuel au Congrès 2020, en se concentrant sur les défis sans précédent auxquels les contribuables ont été confrontés pour remplir leurs déclarations de revenus et recevoir des remboursements et des paiements de relance au cours d’une année consumée par la pandémie de COVID-19. Le rapport révèle également qu'une réduction d'environ 20 % du budget de l'IRS depuis l'exercice 2010, corrigée de l'inflation, a laissé l'agence avec une technologie obsolète et des effectifs insuffisants pour répondre aux besoins des contribuables.

Dans le cadre de ce rapport, Collins a publié la quatrième édition du « Livre violet » du National Taxpayer Advocate une compilation de 66 recommandations législatives conçues pour renforcer les droits des contribuables et améliorer l’administration tributarioe.

« Au cours de l’année 2020, la pandémie de COVID-19 a touché presque toutes les facettes de nos vies, et l’administration tributarioe américaine n’a pas fait exception », a déclaré Collins en publiant le rapport. « Les contribuables ne pouvaient pas rencontrer en personne leurs préparateurs de déclarations de revenus. Le personnel de l'IRS qui ouvre et traite les déclarations de revenus et répond aux lignes téléphoniques gratuites a dû suivre les directives de distanciation sociale et les ordonnances de séjour à domicile, limitant ainsi leur capacité à aider les contribuables. Et le Congrès a confié à l’IRS la tâche d’émettre deux séries de paiements de relance, étirant encore plus ses ressources.

La saison de dépôt de 2020 et les paiements d’impact économique

Le rapport indique que l’IRS, dans la plupart des cas, « peut gérer efficacement tout ce qu’il peut automatiser » et que, par conséquent, la plupart des contribuables ont été bien servis. Au 20 novembre 2020, l'IRS avait reçu environ 169 millions de déclarations de revenus de particuliers, dont environ 8.4 millions déposées uniquement pour réclamer des paiements de relance (appelés par l'IRS « paiements à impact économique » ou « EIP »). Environ 90 % des déclarations ont été déposées par voie électronique et n’ont donc pas été retardées par la pandémie. De même, la grande majorité des PEI ont été émis par dépôt direct ou par courrier automatisé et ont été transmis avec succès et en temps opportun.

Cependant, le rapport indique que des millions de contribuables ont connu des problèmes majeurs, notamment les suivants :

La saison de dépôt de 2020 et les paiements liés à l’impact économique

Le rapport indique que l’IRS, dans la plupart des cas, « peut gérer efficacement tout ce qu’il peut automatiser » et que, par conséquent, la plupart des contribuables ont été bien servis. Au 20 novembre 2020, l’IRS avait reçu environ 169 millions de déclarations de revenus de particuliers, dont environ 8.4 millions déposées uniquement pour réclamer des paiements de relance (appelés par l’IRS « paiements d’impact économique » ou « EIP »). Environ 90 pour cent des déclarations ont été déposées par voie électronique et n’ont donc pas été retardées par la pandémie. De même, la grande majorité des PEI ont été émis par dépôt direct ou par courrier automatisé et ont été transmis avec succès et en temps opportun.

Cependant, le rapport indique que des millions de contribuables ont connu des problèmes majeurs, notamment les suivants :

• Retards de remboursement dus aux retards de traitement liés au COVID-19. Environ 16 millions de contribuables individuels ont déposé des déclarations de revenus sur papier. Parce que l'IRS n'a pas pu doter pleinement ses installations de courrier, certains contribuables ont attendu six mois ou plus pour que l'IRS traite leurs déclarations. La plupart des contribuables reçoivent des remboursements qui, ces dernières années, ont atteint en moyenne plus de 2,500 31 $. Au 7.1 décembre, le site Internet de l'IRS indiquait qu'il y avait encore 2.3 millions de déclarations de particuliers non traitées et 24 millions de déclarations d'entreprises non traitées au XNUMX novembre.

• Retards de remboursement dus aux filtres de détection de fraude de l'IRS. L'IRS transmet toutes les déclarations demandant un remboursement à travers une série de filtres conçus pour détecter les revenus frauduleux ou les réclamations basées sur le vol d'identité. Ces dernières années, ces filtres de détection de fraude ont généré des taux de « faux positifs » nettement supérieurs à 50 % (ce qui signifie que la plupart des demandes de remboursement gelées par les filtres se révèlent finalement légitimes). Ce problème s'est aggravé en 2020 parce que l'IRS informe les contribuables des retenues de remboursement par correspondance écrite, et l'IRS a été retardé à la fois dans l'envoi des avis et dans le traitement des réponses des contribuables. Pour environ 25 % des déclarations signalées pour vérification des revenus, les remboursements ont pris plus de 56 jours. Pour environ 18 % des retours signalés pour vérification d’identité, les remboursements ont pris plus de 120 jours.

• Sous-paiements du PEI. Conformément à la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), l’IRS a émis plus de 160 millions d’EIP. Cependant, des millions de personnes éligibles n’ont pas reçu tout ou partie des EIP auxquels elles étaient éligibles, malgré une directive statutaire selon laquelle l’IRS effectue les paiements « le plus rapidement possible ». Initialement, l'IRS a pris position selon laquelle il ne corrigerait généralement pas les erreurs de l'EIP en 2020. Au fil de l'année, l'IRS a accepté de résoudre certaines catégories de problèmes de l'EIP, principalement ceux qu'il pouvait résoudre via l'automatisation. Pourtant, l’IRS n’a pas été en mesure de résoudre de nombreux cas en 2020, obligeant les personnes éligibles à attendre de produire leur déclaration de revenus de 2020 en 2021 pour recevoir leurs paiements.

• Avis tardifs. Au cours de l’année 2020, les contribuables ont reçu plus de 20 millions de notifications indiquant des dates dépassées et, dans de nombreux cas, des délais de réponse ou de paiement également dépassés. Cela s'est produit parce qu'à deux reprises au cours de l'année, les ordinateurs de l'IRS ont généré automatiquement des avis indiquant que l'IRS n'avait pas la capacité d'envoyer du courrier à ce moment-là. Plutôt que de réimprimer les avis avec de nouvelles dates, l'IRS a décidé d'inclure des « encarts » avec environ 1.8 million d'avis expliquant que les contribuables auraient plus de temps pour répondre. Mais l'IRS n'a pas réussi à inclure ces encarts avec d'autres avis qui auraient dû les contenir et a dû émettre des lettres supplémentaires informant les contribuables des extensions supplémentaires. Pour les contribuables concernés, cela a semé la confusion et, dans certains cas, un stress et une inquiétude injustifiés. Parmi les avis tardifs figuraient des avis de recouvrement et des avis d’erreurs mathématiques, pour lesquels le défaut de réponse dans les délais pouvait entraîner une perte de droits.

• Manque d'informations sur les arriérés, les avis et autres problèmes. Le rapport indique que l’IRS aurait dû faire un meilleur travail pour tenir le public informé des retards liés au COVID-19 en créant un « tableau de bord COVID-19 » régulièrement mis à jour et en publiant des communiqués de presse hebdomadaires pour garantir que les informations soient largement diffusées. Bien que l’IRS ait publié des informations limitées sur IRS.gov au cours de la dernière partie de l’année, elles n’ont pas fait l’objet d’une bonne promotion et n’ont pas été régulièrement mises à jour. Comme mentionné ci-dessus, par exemple, le 31 décembre, le site Web de l'IRS contenait une mise à jour publiée le 1er décembre indiquant que le nombre de déclarations non traitées de particuliers et d'entreprises au 24 novembre était respectivement de 7.1 millions et 2.3 millions, et que certaines déclarations non traitées remontaient à 15 millions. au XNUMX avril. Le rapport indique que le public bénéficiera si l'IRS commence à mettre à jour ses informations sur les arriérés chaque semaine, et l'IRS et la TAS recevront par conséquent moins d'appels de contribuables s'adressant uniquement pour obtenir ces informations.

Un financement inadéquat est la source de nombreux (pas tous) problèmes des contribuables

Selon la loi, le National Taxpayer Advocate est tenu d'identifier les dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables dans leurs relations avec l'IRS. Dans sa préface au rapport, Collins écrit : « Si l'on considère ensemble les problèmes les plus graves de cette année, un thème dominant émerge : pour améliorer le service aux contribuables, l'IRS a besoin de plus de ressources pour embaucher des employés et de plus de ressources pour moderniser sa technologie de l'information (informatique). ) systèmes.”

Parmi les problèmes les plus graves figurent les suivants :

• Embauche et rétention insuffisantes des employés. Depuis l’exercice 2010, les effectifs de l’IRS ont diminué d’environ 20 pour cent, à peu près même avec la réduction du budget de l’IRS corrigée de l’inflation. Un financement inadéquat combiné à des faiblesses dans les stratégies d'embauche et de rétention ont créé une main-d'œuvre insuffisante et vieillissante de manière disproportionnée, avec environ 26 % des employés de l'IRS éligibles à la retraite au cours de l'exercice 2021. Le rapport indique un manque de personnel expérimenté au sein du bureau du capital humain de l'IRS et des restrictions d'embauche en dehors. son contrôle a laissé l'IRS mal équipé pour répondre aux besoins de recrutement de l'agence. TAS recommande à l'IRS d'embaucher des spécialistes des ressources humaines supplémentaires pour répondre aux besoins d'embauche, de restructurer les processus d'embauche internes afin de réduire les temps de cycle et de renégocier le processus d'embauche avec le Syndicat national des employés du Trésor pour permettre que jusqu'à 50 % de toutes les annonces d'embauche soient remplies en externe.

• Service téléphonique et en personne inadéquat aux contribuables. Au cours de l’exercice 2020, l’IRS a reçu plus de 100 millions d’appels sur ses lignes téléphoniques gratuites. Les employés de l'IRS n'ont répondu qu'à environ 24 millions. Les contribuables qui ont réussi à passer ont attendu en moyenne 18 minutes d'attente. Ces dernières années, l’IRS a servi moins de contribuables dans ses centres d’assistance aux contribuables (TAC), et la pandémie de COVID-19 a exacerbé cette tendance. Le nombre de contribuables que l'IRS a servis en personne a diminué, passant de 4.4 millions il y a cinq ans au cours de l'exercice 2016, à 2.3 millions au cours de l'exercice 2019, puis à 1.0 million au cours de l'exercice 2020. Pour améliorer les services téléphoniques et TAC, TAS recommande que le L'IRS donne la priorité à l'expansion de la technologie de « rappel client » et offre aux contribuables la possibilité de recevoir un service en face à face par vidéoconférence.

• Fonctionnalité limitée des comptes de contribuables en ligne. Le rapport indique que les comptes en ligne des contribuables souffrent de fonctionnalités limitées. Par exemple, les contribuables ne peuvent généralement pas voir les images des déclarations de revenus antérieures, la plupart des avis de l'IRS ou les évaluations proposées ; déposer des documents ; ou mettre à jour leurs adresses ou les noms des représentants autorisés. L'incapacité d'effectuer des transactions en ligne est frustrante pour les contribuables qui effectuent des transactions comparables avec des institutions financières depuis plus de deux décennies et augmente le nombre d'appels téléphoniques et de correspondances que l'IRS reçoit. TAS recommande à l'IRS d'accélérer l'expansion des comptes de contribuables en ligne.

• Une technologie de l'information désuète. L'IRS continue d'exploiter les deux plus anciens systèmes informatiques majeurs encore utilisés au sein du gouvernement fédéral, datant du début des années 1960. L'IRS gère également environ 60 systèmes de gestion de cas qui ne sont généralement pas interopérables. Le rapport indique que des systèmes obsolètes limitent la fonctionnalité des comptes des contribuables, empêchent les contribuables d'obtenir tous les détails sur l'état de leur dossier et entravent la capacité de l'IRS à sélectionner les meilleurs cas pour des actions de conformité.

Parmi les autres problèmes les plus graves figurent les options de communication numérique inadéquates ; les limitations de la capacité de certains contribuables à déposer leurs déclarations de revenus par voie électronique ; les défis liés au processus d'examen par correspondance ; l'imposition inappropriée de sanctions pour la déclaration d'informations étrangères ; des retards dans le traitement des déclarations de revenus modifiées ; et les retards de remboursement imputables aux filtres de fraude au remboursement.

Le rapport indique qu'un gravamen commun entre ces problèmes de contribuables est le financement insuffisant pour permettre à l'IRS d'administrer le système tributario aussi bien qu'il le pourrait. "L'IRS est le service des comptes clients du gouvernement fédéral", a écrit Collins. « Au cours de l'exercice 2020, il a collecté environ 3.5 11.51 milliards de dollars sur un budget d'environ 300 milliards de dollars, produisant un retour sur investissement remarquable de plus de 1 : XNUMX. Pour cette raison, il est économiquement irrationnel de sous-financer l’IRS.

Le rapport indique que l'IRS a besoin de plus de fonds pour embaucher suffisamment de représentants du service client pour répondre aux appels téléphoniques des contribuables et d'un financement supplémentaire important pour moderniser ses systèmes informatiques. L'IRS a élaboré une feuille de route connue sous le nom de « Plan d'affaires de modernisation intégré » qui remplacerait les systèmes existants par des systèmes technologiques modernes et permettrait à l'agence de fournir un service amélioré aux contribuables et de réaliser des économies budgétaires à long terme. L'IRS a estimé qu'il lui faudra entre 2.3 et 2.7 milliards de dollars de financement supplémentaire au cours des six prochaines années pour mettre en œuvre ce plan. Pourtant, au cours de l’exercice 2020, le compte pour la modernisation des systèmes d’entreprise n’a été financé qu’à hauteur de 180 millions de dollars. Le niveau de financement a été porté à 223 millions de dollars pour l'exercice 2021, mais le rapport qualifie ce montant de « goutte d'eau dans l'océan par rapport aux besoins de financement informatique de l'IRS ».

Le rapport souligne que l'IRS a récemment élaboré des plans pluriannuels complets pour améliorer les services aux contribuables et moderniser ses systèmes informatiques, comme l'exige le Taxpayer First Act. Les plans comprennent des initiatives proposées par TAS depuis plusieurs années, « notamment le rappel des clients, des comptes en ligne robustes, l'accent mis sur la résolution des problèmes des contribuables le plus tôt possible et l'utilisation d'outils numériques pour améliorer le service ». Collins a écrit que les plans, s’ils sont mis en œuvre, « changeront la donne pour les contribuables », mais a noté qu’ils dépendent du financement.

Le « Livre violet » de recommandations législatives du défenseur national des contribuables

Le Purple Book 2021 du National Taxpayer Advocate propose 66 recommandations législatives à examiner par le Congrès. Parmi eux figurent les suivants :

• Autoriser l'IRS à établir des normes minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus. La plupart des contribuables engagent des préparateurs de déclarations de revenus pour compléter leurs déclarations, et les visites aux préparateurs par le Government Accountability Office et l'Inspecteur général du Trésor pour les auditeurs de l'administration tributarioe se faisant passer pour des contribuables, ainsi que les études de conformité de l'IRS, ont révélé que les préparateurs commettent des erreurs importantes qui nuisent aux contribuables et réduisent conformité tributarioe. Il y a près de dix ans, l'IRS a cherché à mettre en œuvre des normes minimales pour les préparateurs, notamment en exigeant que les préparateurs autrement non accrédités réussissent un test de compétence de base, mais un tribunal fédéral a conclu que l'IRS ne pouvait pas le faire sans autorisation légale. TAS recommande au Congrès de fournir cette autorisation.

• Élargir la compétence de la Cour tributarioe américaine pour entendre les affaires de remboursement. En vertu de la loi actuelle, les contribuables qui doivent des impôts et souhaitent contester un litige avec l'IRS doivent s'adresser à la Cour tributarioe des États-Unis, tandis que les contribuables qui ont payé leurs impôts et demandent un remboursement doivent intenter une action auprès d'un tribunal de district américain ou de la Cour de justice des États-Unis. Réclamations fédérales. TAS recommande que tous les contribuables aient la possibilité de porter leurs litiges fiscaux devant la Cour tributarioe des États-Unis.

• Restructurer le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) pour le rendre plus simple pour les contribuables et réduire les paiements irréguliers. TAS préconise depuis longtemps de diviser l'EITC en deux crédits distincts : (i) un crédit pour travailleur remboursable basé sur le revenu gagné de chaque travailleur individuel, indépendamment de la présence d'un enfant éligible, et (ii) un crédit pour enfant remboursable qui refléterait les coûts. de s'occuper d'un ou plusieurs enfants. Pour les salariés, les demandes de crédit pour travailleurs pourraient être vérifiées avec une précision proche de 100 pour cent en faisant correspondre les informations sur les revenus des déclarations de revenus avec les informations sur les revenus sur les formulaires W-2, réduisant ainsi le taux de paiements irréguliers sur ces demandes à près de zéro. La partie de l'EITC qui varie en fonction de la taille de la famille serait combinée avec le crédit d'impôt pour enfants en un crédit pour une seule famille.

• Augmenter le plafond annuel des primes pour les cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC). Lorsque le programme de subventions de contrepartie LITC a été créé dans le cadre de la loi de 1998 sur la restructuration et la réforme de l'IRS, l'Internal Revenue Code (IRC) § 7526 limitait les subventions annuelles à 100,000 150,000 $ maximum par clinique. Le plafond n’a pas été indexé sur l’inflation et, par conséquent, la valeur maximale de la subvention par clinique vaut beaucoup moins aujourd’hui. À la lumière de la valeur significative qu'offrent les LITC, TAS recommande au Congrès d'augmenter le plafond par clinique à XNUMX XNUMX $ et de l'indexer pour qu'il augmente avec l'inflation.

• Exiger le consentement du contribuable avant d’autoriser l’avocat ou le personnel de conformité de l’IRS à participer aux conférences du Bureau d’appel indépendant de l’IRS. Historiquement, les fonctions d'avocat et de conformité de l'IRS apportaient leur contribution aux conférences d'appel via les dossiers des contribuables et, si une affaire était particulièrement importante ou complexe, lors d'une pré-conférence. Cependant, ils n’assistent généralement pas aux conférences d’appel avec les contribuables. En octobre 2016, le service des appels a révisé ses règles pour permettre aux agents d'appel d'inclure systématiquement le personnel des services juridiques et de conformité aux conférences des contribuables. Le rapport indique que ce changement sape l'intention du Congrès de « rassurer les contribuables sur l'indépendance » des appels. TAS recommande que le Congrès exige que les appels obtiennent le consentement préalable du contribuable avant d'inclure un avocat ou du personnel de conformité dans toute conférence entre les appels et un contribuable.
  

• Préciser que les contribuables peuvent invoquer la réparation du conjoint innocent comme moyen de défense dans les procédures de recouvrement et les cas de faillite. Le Congrès a adopté des règles pour dégager les « conjoints innocents » de la responsabilité solidaire dans certaines circonstances. Si l'IRS refuse la demande d'allègement pour conjoint innocent d'un contribuable, le contribuable peut généralement demander le réexamen de la décision défavorable devant la Cour de l'impôt. Cependant, la Cour tributarioe n'a pas compétence sur les poursuites en recouvrement découlant de l'IRC §§ 7402 ou 7403, ni sur les procédures de faillite découlant du titre 11 du Code américain. Les tribunaux ont rendu des décisions incohérentes sur la question de savoir si les contribuables peuvent invoquer une réparation pour conjoint innocent comme moyen de défense dans ces catégories de cas, ce qui porte atteinte aux protections accordées au conjoint innocent et peut entraîner un traitement différent pour des contribuables se trouvant dans une situation similaire. TAS recommande au Congrès de clarifier que les contribuables peuvent soulever des plaintes pour conjoint innocent dans toutes ces procédures.

• Préciser que le National Taxpayer Advocate peut engager un conseiller juridique indépendant.. L'IRC § 7803(c) exige que le National Taxpayer Advocate opère indépendamment de l'IRS sur des aspects clés. Pour garantir cette indépendance, le rapport du comité de la conférence accompagnant la loi de 1998 sur la restructuration et la réforme de l'IRS déclarait : « Les participants souhaitent que le National Taxpayer Advocate soit en mesure d'embaucher et de consulter des avocats, le cas échéant. » Ceci est similaire à l’autorité statutaire que le Congrès a accordée aux inspecteurs généraux pour garantir leur indépendance. Jusqu'en 2015, le National Taxpayer Advocate était en mesure d'embaucher des avocats pour la conseiller, défendre les contribuables et rédiger les sections clés de ses deux rapports légalement mandatés au Congrès. Mais le Département du Trésor a alors commencé à appliquer une politique qui oblige tous les avocats-conseils du Département à faire rapport au Directeur juridique en l'absence d'exception statutaire. Pour permettre au National Taxpayer Advocate de continuer à défendre les contribuables de manière efficace et indépendante, TAS recommande que le Congrès autorise l'Advocate à embaucher des avocats-conseillers qui relèvent directement d'elle.

Autres issues

Le rapport contient également une évaluation finale de la période de déclaration prolongée de 2020, une évaluation des droits des contribuables qui présente des mesures de performance et d'autres données pertinentes, un résumé des principales réalisations en matière de plaidoyer systémique de la TAS, une discussion des dix questions tributarios fédérales les plus fréquemment débattues au cours de la période précédente. année, et une description des opérations de plaidoyer de TAS au cours de l'exercice 2020. Il comprend également une étude de recherche qui révèle que la fonction de recouvrement de l'IRS peut et doit mettre en œuvre un algorithme pour identifier les contribuables présentant un risque élevé de difficultés économiques et leur éviter de conclure des accords de versement qu'ils ne peut pas se le permettre. 

Veuillez visiter https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2020 pour plus d'information.

De plus, TAS a récemment publié un Outil de feuille de route numérique en ligne qui aidera les contribuables à s’y retrouver dans la complexité du système tributario. En saisissant un numéro d'avis ou de lettre, les contribuables peuvent déterminer où ils se trouvent sur la feuille de route, pourquoi ils ont reçu l'avis ou la lettre, quels droits ils ont, ce qu'ils doivent faire ensuite et où ils peuvent obtenir une aide supplémentaire. 

Articles connexes: 

• Rapport complet: Rapport annuel 2020 au Congrès
• Préface
• Livre violet

À propos du service de défense des contribuables 

TAS est un indépendant organisation au sein de l’IRS qui aide les contribuables et protège les droits des contribuables. Le numéro de votre défenseur local est disponible dans votre annuaire local et à https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us.  Vous aimerez aussi Appelez-nous TAS sans frais au 877-777-4778. TAS peut vous aider si vous avez besoin d'aide pour résoudre un problème IRS, si votre problème entraîne des difficultés financières ou si vous pensez qu'un système ou une procédure IRS ne fonctionne pas comme il le devrait. Et notre service est gratuit. Pour plus d'informations sur la TAS et vos droits en vertu de la Charte des droits du contribuable, rendez-vous sur https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Vous pouvez obtenir des mises à jour sur des sujets fiscaux sur facebook.com/VotreVoiceAtIRS, Twitter.com/VotreVoiceatIRS, YouTube.com/TASNTA.