Les systèmes de paiement à mesure que vous gagnez (PAYE) sont conçus pour collecter le montant correct d'impôt tout au long de l'année, à mesure que les contribuables gagnent le revenu associé. Les États-Unis disposent d’un système PAYE simple, qui applique des retenues principalement sur les revenus salariaux. En revanche, d’autres pays, comme le Royaume-Uni et la Nouvelle-Zélande, disposent d’un système PAYE plus large qui collecte des impôts sur une gamme de paiements allant au-delà des simples salaires. Le Royaume-Uni a connu un tel succès dans cette expansion qu'environ les deux tiers des contribuables britanniques finissent chaque année en ayant déjà pleinement et précisément réglé leurs obligations tributarios.

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L'Internal Revenue Code (IRC) § 7122(d)(2)(A) exige que l'IRS « élabore et publie des calendriers d'allocations nationales et locales conçus pour garantir que les contribuables concluant un compromis disposent de moyens adéquats pour subvenir aux frais de subsistance de base. .» Cependant, la loi autorise également des dérogations. Il demande à l'IRS d'examiner la situation de chaque contribuable au cas par cas et de ne pas utiliser les normes de dépenses de subsistance autorisées (ALE) si « une telle utilisation aurait pour conséquence que le contribuable ne disposerait pas de moyens adéquats pour subvenir à ses frais de subsistance de base ». 1] Les normes ALE qui en résultent, qui représentent le montant d'argent dont l'IRS estime qu'un contribuable a besoin pour faire face aux dépenses nécessaires, sont devenues un rôle crucial non seulement dans l'offre dans les cas de compromission, mais dans tous les types de cas de recouvrement.

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Le modèle de « dissuasion économique » de conformité tributarioe suggère que des pénalités plus élevées ou plus certaines devraient conduire à une plus grande conformité. Cette étude vise à explorer dans quelle mesure les contribuables réagissent à la pénalité importante pour sous-estimation.

Une pénalité liée à l'exactitude s'applique à diverses sous-estimations, y compris les sous-estimations « substantielles » et celles dues à une négligence. Si la sous-estimation dépasse le seuil de sous-estimation substantielle, une pénalité s'applique même si l'IRS ne détermine pas que le contribuable a été négligent.

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Ce rapport présente les résultats d'une enquête menée auprès des contribuables travailleurs indépendants non agricoles (annexe C). L’analyse explore la manière dont les attitudes et les perceptions des contribuables sont façonnées par différents types d’audits et leurs résultats. Il examine également si certains groupes de contribuables partagent des attitudes spécifiques à l’égard du paiement des impôts et de l’IRS et, si tel est le cas, comment les audits influencent l’appartenance à ces groupes.

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Une offre de compromis (OIC) est un accord entre un contribuable et le gouvernement qui règle une obligation tributarioe pour le paiement d'un montant inférieur au montant total dû. L'IRS a le pouvoir d'accepter des offres conformément à l'Internal Revenue Code (IRC) § 7122. TAS Research a mené cette analyse pour étudier comment les contribuables professionnels (Business Master File (BMF)) utilisent le programme d'offre de compromis (OIC) et l'impact du Programme de l'OCI sur la conformité future des entreprises contribuables.

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Un privilège tributario fédéral (FTL) survient lorsque l'IRS évalue une dette tributarioe et envoie au contribuable un avis et une demande de paiement, et que le contribuable ne paie pas entièrement la dette dans les dix jours. Toutefois, une FTL ne suffit pas à protéger les intérêts du gouvernement dans les actifs du contribuable contre les autres créanciers. Pour établir son intérêt dans la propriété par rapport à d’autres intérêts concurrents, l’IRS doit déposer un avis de privilège tributario fédéral (NFTL). Les NFTL établissent la priorité de l'intérêt du gouvernement dans la propriété d'un contribuable par rapport à certains créanciers en informant le public, y compris les créanciers tiers, d'un privilège légal existant.

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