Livre violet 2019 du National Taxpayer Advocate
Le National Taxpayer Advocate publie le National Taxpayer Advocate 2019 Purple Book. Elle y présente un résumé concis de 58 recommandations législatives qui, selon elle, renforceront les droits des contribuables et amélioreront l'administration tributarioe. La plupart des recommandations ont été formulées en détail dans des rapports antérieurs, mais d'autres sont présentées dans cet ouvrage pour la première fois.
Elle estime que la plupart des recommandations présentées dans ce volume sont des réformes de bon sens non controversées que les comités de rédaction tributarioe et d'autres comités et autres membres du Congrès pourraient trouver utiles.
Livre violet 2019 du National Taxpayer Advocate : Compilation de recommandations législatives pour renforcer les droits des contribuables et améliorer l'administration tributarioe
RENFORCER LES DROITS DES CONTRIBUABLES
- Codifier la Charte des droits du contribuable, une exigence de formation sur les droits du contribuable et l'énoncé de mission de l'IRS en tant que section 1 de l'Internal Revenue Code.
- Exiger de l’IRS qu’il fournisse aux contribuables un « reçu » indiquant comment l’argent de leurs impôts est dépensé
AMÉLIORER LE PROCESSUS DE DÉPÔT
- Autoriser le Programme de subventions d’aide tributarioe aux bénévoles
- Autoriser l'IRS à établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus fédérales
- Exiger que les déclarations de revenus papier préparées électroniquement incluent un code numérisable
- Préciser que les employés de l'IRS peuvent aider les contribuables à localiser une clinique spécifique pour les contribuables à faible revenu
- Prolonger le délai accordé aux petites entreprises pour faire des élections au titre du sous-chapitre S
- Exiger des employeurs qui déposent plus de cinq formulaires W-2, 1099-MISC et 941 qu'ils les soumettent par voie électronique
- Autoriser le Département du Trésor à récupérer les dépôts mal acheminés de remboursements d'impôts et à les verser aux bons contribuables
- Considérez les paiements d'impôts soumis par voie électronique comme ponctuels s'ils sont soumis avant la date limite applicable.
- Ajuster les délais estimés de paiement des impôts pour qu'ils se produisent tous les trimestres
- Harmoniser les exigences de déclaration pour les contribuables soumis à la fois au FBAR et à la FATCA en éliminant la duplication et en excluant les comptes qu'une personne américaine tient dans le pays où elle réside de bonne foi.
AMÉLIORER LES PROCÉDURES D’ÉVALUATION ET DE COLLECTE
- Continuer à limiter l'utilisation par l'IRS de la « autorité relative aux erreurs mathématiques » aux catégories clairement définies spécifiées par la loi.
- Accorder un délai supplémentaire aux contribuables en dehors des États-Unis pour demander la réduction d'une évaluation d'erreur mathématique, égal à la prolongation de délai autorisée pour répondre à un avis d'insuffisance.
- Exiger de l'IRS qu'il renonce aux frais d'utilisation pour les contribuables qui concluent des accords de versement à faible coût et qu'il évalue les revenus potentiels et les coûts de conformité d'autres augmentations des frais d'utilisation
- Améliorer l'accessibilité du programme d'offre de compromis en supprimant l'exigence de paiement partiel
- Modifier l'exigence voulant que le Bureau du chef du contentieux examine certaines offres de compromis
- Exiger que l'IRS envoie des avis au moins une fois par trimestre aux contribuables ayant des dettes tributarios en souffrance
- Protéger les fonds de retraite des prélèvements IRS en l’absence de « conduite flagrante » de la part d’un contribuable
- Péage des délais pour demander la restitution du produit du prélèvement lorsque le contribuable ou un tiers concerné est financièrement handicapé
- Autoriser l'IRS à libérer les prélèvements qui causent des difficultés économiques aux contribuables professionnels
- Renforcer la protection des contribuables lors du dépôt d'avis de privilège tributario fédéral
- Fournir des protections aux contribuables avant que l'IRS ne recommande le dépôt d'une action en forclusion de privilège sur une résidence principale
- Fournir des droits de procédure régulière de recouvrement aux tiers détenant le titre légal de la propriété soumise aux actions de recouvrement de l'IRS
- Prolonger le délai accordé aux contribuables pour intenter une action en dommages et intérêts pour des actions de recouvrement inappropriées
- Codifier la règle selon laquelle les contribuables peuvent demander un allègement équitable en vertu de l'IRC § 6015(f) à tout moment avant l'expiration du délai de prescription en matière de recouvrement
- Ordonner à l'IRS d'étudier la faisabilité de l'utilisation d'une formule automatisée pour identifier les contribuables exposés à des difficultés économiques
- Modifier l'IRC § 6306(d) pour exclure les dettes des contribuables dont les revenus sont inférieurs à leurs frais de subsistance admissibles de la cession à des agences de recouvrement privées ou, si cela n'est pas réalisable, exclure les dettes des contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du Niveau de pauvreté fédéral
DISPOSITIONS DE LA RÉFORME SUR LES PÉNALITÉS ET LES INTÉRÊTS
- Convertissez la pénalité tributarioe estimée en provision d'intérêts pour les particuliers, les fiducies et les successions
- Appliquer un taux d'intérêt par période de sous-paiement d'impôt estimée pour les particuliers, les successions et les fiducies
- Réduire la pénalité pour dépôt d'impôt fédéral imposée à certains contribuables qui effectuent des dépôts d'impôt en temps opportun
- Autoriser une pénalité pour les préparateurs de déclarations de revenus qui se livrent à une fraude ou à une mauvaise conduite en modifiant la déclaration de revenus d'un contribuable
- Exiger l’approbation écrite de la direction avant d’évaluer la pénalité liée à l’exactitude pour « négligence »
- Compenser les contribuables pour les audits « sans changement » des programmes de recherche nationaux
RENFORCER LES DROITS DES CONTRIBUABLES DEVANT LE BUREAU D'APPEL
- Offrir aux contribuables un droit légalement exécutoire à un recours administratif au sein de l'IRS, sauf si la réglementation l'interdit spécifiquement.
- Exiger qu'au moins un agent d'appel et un agent de règlement soient localisés et disponibles en permanence dans chaque État, le district de Columbia et Porto Rico
- Exiger le consentement des contribuables avant d'autoriser l'avocat de l'IRS ou le personnel chargé de la conformité à participer à des conférences d'appel
AMÉLIORER LES PROTECTIONS DE CONFIDENTIALITÉ ET DE DIVULGATION
- Limiter les rediffusions et les utilisations non autorisées des déclarations de revenus et des informations sur les déclarations de revenus obtenues via les divulgations de « consentement » basées sur la section 6103
- Autoriser le Département du Trésor à publier des directives spécifiques à l'IRC § 6713 concernant la divulgation ou l'utilisation des informations des déclarations de revenus par les préparateurs
- Autoriser un délai de préavis et de commentaires sur les nouveaux accords intergouvernementaux et exiger que l'IRS informe les contribuables avant que leurs données ne soient transférées vers une juridiction étrangère
RENFORCER LE BUREAU DU DÉFENSE DES CONTRIBUABLES
- Préciser que le défenseur national des contribuables peut embaucher un conseiller juridique pour lui permettre de défendre plus efficacement les intérêts des contribuables.
- Clarifier le pouvoir du défenseur national des contribuables de prendre des décisions concernant le personnel afin de protéger l'indépendance du Bureau du défenseur des contribuables.
- Codifier le pouvoir du défenseur national des contribuables de publier des directives en faveur du défenseur des contribuables
- Clarifier l'accès du service de défense des contribuables aux dossiers, réunions et autres informations
- Autoriser le défenseur national des contribuables à déposer des mémoires Amicus
- Exiger de l'IRS qu'il réponde aux commentaires du National Taxpayer Advocate dans les règles finales
- Autoriser le Bureau de défense des contribuables à assister certains contribuables en cas de non-paiement des crédits
- Abroger la suspension de la loi en vertu de l'IRC § 7811(d) pour les contribuables demandant l'aide du Taxpayer Advocate Service
- Établir la rémunération du défenseur national des contribuables par la loi et éliminer l'éligibilité aux primes en espèces
RENFORCER LES DROITS DES CONTRIBUABLES DANS LES PROCÉDURES JUDICIAIRES
- Abroger Flora : donner aux contribuables qui ne peuvent pas payer le même accès au contrôle judiciaire que ceux qui le peuvent
- Prévoir que les délais pour intenter un litige tributario soient soumis aux doctrines judiciaires de confiscation, de renonciation, de préclusion et de péage équitable.
- Préciser que la portée et la norme du contrôle judiciaire des déterminations en vertu de l'IRC § 6015 sont de Novo
- Préciser que les contribuables peuvent invoquer la réparation d'un conjoint innocent comme moyen de défense dans les procédures de recouvrement et dans les cas de faillite
- Préciser que les contribuables peuvent demander réparation à un conjoint innocent dans le cadre d'une action en remboursement
- Réparer le trou en beignet dans la compétence de la Cour de l'impôt pour déterminer les trop-payés des non-déclarants grâce aux extensions de production
- Établir le poste d'historien de l'IRS au sein de l'Internal Revenue Service pour enregistrer et publier son historique
- Modifier la loi de 2016 sur l'équité tributarioe pour les anciens combattants blessés au combat afin de permettre aux anciens combattants de la Garde côtière de déposer des demandes de crédit ou de remboursement pour les impôts indûment retenus sur l'indemnité de départ pour invalidité.
- Autoriser les entrepreneurs indépendants et les bénéficiaires de services à conclure des accords de retenue volontaire sans risquer que les accords soient utilisés pour contester les déterminations de classification des travailleurs.