Rapport annuel au Congrès 2018

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Points saillants du rapport

AVANT-PROPOS

Remarques introductives du défenseur national des contribuables

Y compris une analyse des premiers effets de la fermeture du gouvernement

Lire la préface

LIVRE VIOLET

Livre violet 2019 du National Taxpayer Advocate

Compilation de recommandations législatives pour renforcer les droits des contribuables et améliorer l'administration tributarioe

Plus d'informations

Recommandation législative : modernisation des technologies de l'information

Recommandations au Congrès

Lire les recommandations

« Les performances de l'IRS sont déjà considérablement limitées par ses systèmes vieillissants, et si ces systèmes ne sont pas remplacés, l'écart entre ce que l'IRS devrait être capable de faire et ce qu'il est réellement capable de faire continuera à se creuser d'une manière qui ne le fait pas. Cela ne fait pas la une des journaux, mais cela nuit de plus en plus aux contribuables et compromet la collecte des recettes.

Nina E. Olson, ancienne défenseure nationale des contribuables

Points saillants des problèmes les plus graves

Questions de droit tributario

En 2014, l'IRS a mis en œuvre une politique visant à répondre aux questions de droit tributario uniquement pendant la période de déclaration, soit environ de janvier à la mi-avril de chaque année. Il a justifié ce changement brusque de politique par un effort de réduction des coûts dans une période de contraintes budgétaires. Ce changement n'est pas compatible avec une agence chargée d'administrer la législation tributarioe et axée sur l'expérience client.

Les contribuables sont confrontés à des situations tributarios en constante évolution tout au long de l’année. Les gens déménagent, ouvrent ou ferment une entreprise, se marient, divorcent, ont des enfants et vivent de nombreux autres changements dans leur vie qui affectent leurs obligations tributarios. Forcer les contribuables à disposer d’un délai de 3.5 mois pour poser des questions ou les obliger à demander conseil à une source tierce peut être frustrant et coûteux pour le contribuable et entraîner une érosion de la confiance dans l’IRS.

Naviguer dans l'IRS

Les contribuables ont souvent du mal à trouver du personnel de l'IRS capable de fournir des informations précises et réactives concernant leur cas.

L'IRS met l'accent sur sa principale ligne téléphonique gratuite, qui comprend des options difficiles à interpréter et entraîne souvent des délais d'attente prolongés. Même lorsque les contribuables reçoivent un numéro de téléphone spécifique, il s’agit le plus souvent d’un groupe plutôt que d’un employé individuel. Ces chiffres de groupe font qu'il est difficile pour les contribuables d'avoir un sentiment de continuité et de relation avec le personnel travaillant sur leurs dossiers. De plus, un manque d’appropriation de la part du personnel de l’IRS qui s’occupe de ces cas peut diminuer l’efficience et l’efficacité de la résolution des cas et détériorer l’expérience client.

Taux de faux positifs

Les systèmes de détection de fraude de l'IRS génèrent des taux de faux positifs (FPR) élevés et de longs délais de traitement, ce qui augmente le fardeau des contribuables, génère des appels téléphoniques à l'IRS et crée des cas TAS.

Plusieurs politiques de l'IRS affectent la capacité des contribuables à recevoir en temps opportun des remboursements légitimes, notamment l'incapacité de l'IRS à capturer les informations nécessaires pour évaluer l'exactitude et l'efficacité de ses programmes frauduleux de remboursement non-IDT et IDT ; son incapacité passée à vérifier les informations de tiers sur une base quotidienne plutôt qu'hebdomadaire ; et son incapacité à mettre en œuvre des capacités de vérification systémique dans ses systèmes de détection des fraudes. De simples ajustements comme ceux-ci pourraient très bien empêcher les contribuables d'être sélectionnés dans le processus de vérification des salaires avant remboursement ou pourraient accélérer la publication de la déclaration s'ils sont sélectionnés, permettant à l'IRS de mieux utiliser ses ressources pour vérifier les déclarations là où il existe un potentiel substantiel de fraude.

Difficulté économique

Les difficultés économiques, telles que définies dans les réglementations du Trésor et dans l’Internal Revenue Manual, surviennent lorsqu’un individu est « incapable de payer ses frais de subsistance raisonnables ».

Bien que le Congrès exige que l'IRS mette fin à certaines actions de recouvrement, comme un prélèvement, si un contribuable est en difficulté économique, l'IRS n'est pas proactif dans l'identification de ces contribuables tout au long du processus de recouvrement. Cela signifie que l'IRS ne dispose pas d'une méthode pour alerter les employés de recouvrement qu'un contribuable peut être exposé à des difficultés économiques et, lorsqu'il répond aux demandes des contribuables, pour poser des questions sur les finances du contribuable afin de déterminer une mesure de recouvrement appropriée ou une alternative. En conséquence, les contribuables peuvent être incités à conclure des accords de versement qu’ils ne peuvent pas se permettre, violant ainsi leur droit à l’information, à un service de qualité et à un système tributario juste et équitable.

Recouvrement de créances privées

L'IRS a mis en œuvre son initiative actuelle de recouvrement de créances privées (PDC) en avril 2017.

Au 13 septembre 2018, environ 5.7 milliards de dollars de dettes de plus de 600,000 30 contribuables étaient entre les mains d'agences de recouvrement privées (APC). Au 2018 septembre 400,000, plus de 244 XNUMX dettes de contribuables étaient en inventaire de l'Agence de recouvrement privée (APC) sans accord de versement (IA) ni paiement pendant plus de trois mois après la cession, et étaient en inventaire de l'APC depuis XNUMX jours en moyenne. . Ainsi, l’inventaire PCA devient rapidement un substitut à la file d’attente de collecte IRS.