Conformément à son initiative de recouvrement de créances privées (PDC), depuis avril 2017, l'IRS a sous-traité le recouvrement de certaines dettes tributarios à des agences de recouvrement privées (PCA). Les PCA peuvent proposer aux contribuables qui ne peuvent pas payer intégralement leurs dettes un accord de versement (IA), ne pouvant excéder cinq ans. Les PCA ne recueillent aucune information financière auprès des contribuables et n’ont aucune obligation ni incitation à vérifier si les contribuables sont en difficulté économique. Le Taxpayer Advocate Service (TAS) a étudié la situation financière de 2,102 10 contribuables qui, entre le 2017 avril 28 et le 2017 septembre XNUMX, ont conclu une IA alors que leurs dettes étaient cédées à une PCA et ont effectué un paiement sur lequel la PCA a reçu une commission. .

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Cette étude corrobore et développe une étude de 2016, décrite dans le rapport annuel 2016 du National Taxpayer Advocate au Congrès, portant sur des contribuables à qui TAS a envoyé une lettre éducative en janvier 2016. La lettre a été envoyée aux contribuables qui semblaient avoir réclamé par erreur le Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) sur leurs déclarations de 2014. La lettre expliquait les conditions requises pour demander l'EITC et identifiait l'erreur que le contribuable semblait avoir commise. L'étude de 2016 a exploré dans quelle mesure la lettre affectait la conformité ultérieure des contribuables.

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L'article 7122 de l'Internal Revenue Code (IRC) autorise l'IRS à accepter moins que le montant total de l'impôt, des pénalités ou des intérêts dus. Comme condition d'acceptation d'une offre de compromis (OIC), le contribuable doit accepter de rester conforme à ses exigences de production et de paiement pendant les cinq années suivant l'acceptation de l'OIC. Par conséquent, bien que l’IRS accepte de régler une dette tributarioe inférieure au montant total dû, l’IRS garantit la conformité future des déclarations et des paiements pour les cinq prochaines années. En conséquence, l’IRS bénéficie d’une longue période de conformité, en développant, espérons-le, de meilleures habitudes de contribuable, qui se prolongeront dans un avenir prévisible, tout en collectant également un montant qu’il est peu probable qu’il percevrait autrement. D’un autre côté, le contribuable n’est plus aux prises avec une dette qui ne peut être satisfaite.

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Depuis l'exercice 2010, le National Taxpayer Advocate a exprimé ses inquiétudes quant à la qualité globale du service aux contribuables de l'Internal Revenue Service (IRS) s'est érodée. À long terme, cette érosion pourrait alourdir le fardeau des contribuables, affaiblir leur confiance dans le système tributario et miner l'observation volontaire. Les objectifs fondamentaux de ce rapport étaient les suivants : déterminer l'accès et l'utilisation de l'Internet et du haut débit par la population ; déterminer la capacité et le désir des contribuables d’utiliser différents services et canaux de prestation ; et identifier comment la résolution des problèmes affecte la satisfaction des contribuables.

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Ce rapport présente les résultats préliminaires d'une étude sur les attitudes des contribuables et la manière dont elles sont influencées par les audits de l'IRS et les enquêtes sur le vol d'identité. L’analyse explore la manière dont les attitudes des contribuables indépendants sont façonnées par différents types d’audits et différents résultats d’audit. Il étudie également comment les attitudes des contribuables diffèrent entre les salariés qui ont fait l'objet d'une enquête pour vol d'identité et ceux qui ne l'ont pas fait. Les résultats sont préliminaires et l’analyse devra être affinée davantage pour comprendre comment les attitudes concernant les interactions avec l’IRS influencent en fin de compte le comportement futur des contribuables.

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Le modèle de « dissuasion économique » de conformité tributarioe suggère que des pénalités plus élevées devraient conduire à une plus grande conformité. Cependant, il existe relativement peu de preuves concrètes démontrant que des modifications marginales des taux de pénalité tributarioe affectent la conformité. TAS envisage de combler cette lacune en étudiant dans quelle mesure les contribuables réagissent à l'incitation économique fournie par la pénalité substantielle pour sous-estimation.

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Pour fournir un service téléphonique répondant aux besoins des contribuables du XXIe siècle, l'IRS doit suivre les meilleures pratiques utilisées dans le secteur privé et d'autres agences gouvernementales et évaluer son service téléphonique en termes de satisfaction des contribuables. Le service téléphonique devrait devenir un élément essentiel d'un environnement de service omnicanal, qui permettrait aux contribuables de contacter l'IRS par le canal de leur choix et de bénéficier d'une qualité de service constante et élevée. L'examen par TAS de la littérature pertinente montre que les mesures évaluant la qualité des appels, telles que la résolution au premier contact, sont plus révélatrices de la satisfaction de l'appelant que les mesures d'efficacité des appels. Adopter une approche du service aux contribuables axée sur les relations, plutôt qu'une simple approche transactionnelle, contribuera à renforcer la réputation de l'IRS et à améliorer la conformité volontaire.

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Une étude antérieure de la TAS a montré que les normes locales étaient les facteurs les plus influents en matière de conformité tributarioe. Ainsi, la présence géographique dans les communautés locales et la communication bidirectionnelle en personne sont particulièrement importantes dans les activités de sensibilisation. Même si les communications numériques peuvent sembler être une option peu coûteuse à court terme, cette littérature explore leurs inconvénients, notamment une utilisation accrue de raccourcis tels que la recherche de mots-clés et le multitâche à plus grande échelle.

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