En 2015, le Congrès a adopté une loi exigeant que l’IRS externalise le recouvrement de certaines dettes tributarios. L'IRS a commencé à céder les dettes tributarios aux agences de recouvrement privées (PCA) en avril 2017. Selon l'IRS, pour l'exercice 2017, le programme de recouvrement des dettes privées a généré 6.7 millions de dollars de paiements auprès des contribuables, mais a coûté 20 millions de dollars. Dans le même temps, l’IRS verse des commissions aux PCA sur les paiements des contribuables qui sont imputables à l’action de l’IRS plutôt qu’à celle de la PCA. Les déclarations récentes d'environ 4,100 41,000 contribuables qui ont effectué des paiements à l'IRS après que leurs dettes aient été attribuées aux PCA montrent : le revenu médian était d'environ 28 20,000 $ ; 44 pour cent avaient des revenus inférieurs à 250 XNUMX dollars ; et XNUMX pour cent avaient des revenus inférieurs à XNUMX pour cent du niveau de pauvreté fédéral.

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L’IRS traite ses opérations téléphoniques comme une relique mourante du service aux contribuables alors qu’il poursuit son plan « Future State » visant à réduire les interactions téléphoniques avec les contribuables et à s’appuyer plutôt sur davantage de services Web et de tributarioistes. Dans le cadre du droit à un service de qualité, les contribuables devraient pouvoir contacter l'IRS par le canal qui répond le mieux à leurs besoins et que leurs demandes soient pleinement traitées. En raison de la technologie et des opérations téléphoniques archaïques de l'IRS, les contribuables sont confrontés à de longs délais d'attente et craignent que les assistants téléphoniques de l'IRS ne soient pas en mesure de répondre à leurs questions s'ils parviennent à les joindre. Ne pas fournir un service de haute qualité aux contribuables par téléphone risque de réduire l’observation volontaire.

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Le National Taxpayer Advocate estime que l'IRS devrait développer une stratégie de service omnicanal à multiples facettes basée sur les besoins et les préférences des contribuables. Nous soutenons pleinement l'IRS dans ses efforts visant à développer des comptes en ligne pour les particuliers et leurs représentants autorisés. Cependant, avec environ 41 millions de contribuables américains sans haut débit à la maison et près de 14 millions sans accès à Internet du tout à la maison, l'IRS doit continuer à doter pleinement les autres canaux de service et il doit mettre à niveau sa technologie téléphonique à 21.^st siècle.

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L'IRS a le pouvoir d'examiner, dans le cadre de ce que l'on peut qualifier d'audit « réel » ou traditionnel, tous livres, documents, dossiers ou autres données susceptibles d'être pertinents pour vérifier l'exactitude de toute déclaration. Cependant, l’IRS ne considère pas un nombre important de contacts de conformité avec les contribuables comme de « vrais » audits, y compris les corrections d’erreurs mathématiques, l’Automated Underreporter (AUR), la vérification de l’identité et des salaires et l’Automated Substitute for Return (ASFR). Pourtant, ces contacts, ou audits « irréels », exigent que les contribuables fournissent des documents ou des informations à l’IRS, constituent la majorité des contacts de conformité et ressemblent beaucoup à un « véritable » examen pour les contribuables. Les audits « irréels » ne bénéficient pas des protections des contribuables que l’on retrouve généralement dans les audits « réels ».

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Le formulaire 1023-EZ a été adopté en grande partie pour réduire les arriérés d'inventaire pour le traitement du formulaire 1023. Aujourd'hui, les demandes du formulaire 1023-EZ dépassent les demandes du formulaire 1023, et l'IRS approuve pratiquement toutes les demandes du formulaire 1023-EZ qu'il reçoit. Des études du Taxpayer Advocate Service réalisées en 2015 et 2016 ont montré, respectivement, que 37 % et 26 % des entités agréées dans l'un des 20 États qui pubgravament des statuts constitutifs en ligne ne satisfaisaient pas au test organisationnel de qualification en tant qu'IRC § 501(c). (3) organisation. L'étude TAS de cette année portant sur un échantillon représentatif de candidats approuvés au formulaire 1023-EZ provenant de ces mêmes 20 États a révélé un taux d'approbation erroné de 42 %

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Une loi de 2015 oblige le Département d'État à refuser la demande de passeport d'un individu et lui permet de révoquer ou de limiter le passeport d'un individu si l'IRS a certifié que l'individu a une dette tributarioe en souffrance grave (c'est-à-dire une dette tributarioe supérieure à 50,000 2018 $ (ajustée à l'inflation), y compris les intérêts et pénalités imposés). Même si l’IRS ne mettra pas en œuvre le programme avant début 90, les procédures et politiques proposées suscitent des inquiétudes. Le fait de ne pas fournir un préavis adéquat et d’exclure les contribuables exerçant certains droits administratifs portera préjudice aux contribuables. Même si le Département d'État maintiendra les demandes de passeport ouvertes pendant XNUMX jours avant de les rejeter, cela pourrait ne pas être suffisant pour permettre aux contribuables de régler leurs dettes et d'être décertifiés.

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L'IRS a réduit son budget de formation des employés de près de 75 pour cent depuis l'exercice 2009. Non seulement le budget pour la formation a considérablement diminué, mais la manière dont les employés reçoivent cette formation est passée du présentiel en personne. de la formation à la formation virtuelle. On ne peut pas s'attendre à ce que les employés de l'IRS fournissent des conseils compétents et un service adéquat aux contribuables qui présentent une myriade de problèmes lorsqu'ils ne reçoivent pas de formation en temps opportun ou de manière efficace. Les employés doivent recevoir une formation opportune, complète et efficace afin de protéger les droits des contribuables et de fournir un service de qualité supérieure aux contribuables.

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En 2014, l'IRS a officiellement adopté la Déclaration des droits du contribuable (TBOR) et fin 2015, le Congrès a modifié l'IRC § 7803(a)(3) pour stipuler : « Dans l'exercice de ses fonctions, le commissaire doit veiller à ce que les employés du service interne Le Revenue Service connaît et agit conformément aux droits des contribuables tels que accordés par d'autres dispositions de ce titre, y compris…. Cette section énumère ensuite les dix droits fondamentaux qui composent le TBOR. Ce langage montre l'intention du Congrès de garantir que l'IRS soit tenu responsable de la mise en pratique de ces droits. Cependant, l'IRS n'a pas correctement intégré le TBOR dans ses mesures ou critères d'évaluation de la qualité, ce qui rend difficile d'évaluer dans quelle mesure les employés de l'IRS prennent en compte le droit d'un contribuable à un système tributario juste et juste dans son travail quotidien.

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L'IRS défend depuis longtemps une position selon laquelle la sensibilisation et l'éducation des contribuables sont essentielles à la conformité volontaire. Pourtant, il continue de transférer les responsabilités en matière de sensibilisation et d’éducation vers des partenaires tiers. En outre, l’IRS s’appuie de plus en plus sur les canaux numériques pour diffuser des informations de sensibilisation et d’éducation. Même si les canaux de distribution numérique et le recours à des partenaires tiers peuvent permettre à l’IRS d’atteindre de grandes populations de contribuables de manière rentable, il laisse toujours de côté d’importantes populations de contribuables. Cela élimine également les échanges bidirectionnels et, en conjonction avec la tendance à s’éloigner de la présence géographique dans les communautés de contribuables, cela aboutit à une stratégie d’éducation unidirectionnelle et filtrée ainsi qu’à un SRI distant et impersonnel.

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Les centres d'assistance aux contribuables, anciennement appelés sites sans rendez-vous, sont devenus le principal visage local de l'IRS après sa réorganisation. Les récents changements apportés aux TAC ont réduit les services fournis et la capacité des contribuables à recevoir un service rapide en personne. À mesure que l’IRS évolue vers le libre-service en ligne, il doit prendre en compte les contribuables qui ne peuvent pas effectuer de tâches en ligne ou qui préfèrent ne pas utiliser Internet pour interagir avec l’IRS. La stratégie consistant à réduire un service au point que les contribuables ne puissent plus y accéder facilement, puis à déclarer que personne n'utilise le service et à l'éliminer complètement s'est avérée efficace pour l'IRS dans le passé, et il semble que l'IRS évolue dans la même direction. avec les TAC.

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Les restrictions et limitations imposées par l'IRS aux sites d'assistance tributarioe aux volontaires (VITA) et de conseil tributario pour les personnes âgées (TCE), combinées à l'élimination des services de préparation de déclarations de revenus dans les centres d'assistance aux contribuables, augmentent le fardeau des contribuables et peuvent avoir un impact négatif sur les personnes à faible revenu, les personnes handicapées, contribuables ruraux et âgés. Plusieurs politiques de l'IRS affectent la capacité des contribuables à obtenir des services gratuits de préparation de déclarations de revenus et à respecter leurs obligations de déclaration, y compris les restrictions « hors champ d'application » ; les limites de revenus ne tiennent pas compte de la taille de la famille ; le manque de bénévoles de suivi de l'IRS certifiés dans des questions juridiques spécifiques « dans le champ d'application » ; l'indisponibilité de la plupart des sites VITA et TCE après le 15 avril ; et les restrictions imposées par l'IRS sur les fonds de subvention qui ne peuvent pas être utilisés pour compenser les services fournis par les examinateurs, les évaluateurs de qualité et les agents d'acceptation certifiés.

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Il y a environ 1.3 million de militaires en service actif et plus de 800,000 XNUMX membres de la Réserve et de la Garde nationale aux États-Unis. Les questions tributarios liées à l'armée sont complexes et très peu d'experts en tributarioité militaire en dehors de l'IRS sont disponibles pour aider les contribuables militaires actifs et de réserve à préparer leurs déclarations et d'autres questions tributarios. L'IRS n'a pas d'employés affectés uniquement à aider les militaires ni de lignes téléphoniques dédiées que les contribuables militaires peuvent appeler pour poser des questions. Le service de l'IRS à la population militaire se limite généralement à la publication d'informations sur le Web et à la fourniture de logiciels fiscaux et de formations aux partenaires militaires qui préparent les déclarations de revenus dans des installations du monde entier. Les militaires et leurs familles sont confrontés à des difficultés inhabituelles pour respecter leurs obligations tributarios et ont besoin d’une assistance spécialisée.

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L’économie du « partage », ou économie des petits boulots, relie un fournisseur consentant à un consommateur de biens ou de services (coordonnés via un service en ligne communautaire). Près d’un quart de la population américaine gagne de l’argent grâce à l’économie du partage. Cependant, de nombreux prestataires de services ne connaissent pas les exigences en matière de déclaration de revenus et de tenue de registres. La majorité d’entre eux ne reçoivent aucune information tributarioe de la plateforme d’économie collaborative qu’ils utilisent pour gagner leurs revenus. Cela démontre à la fois la nécessité de bénéficier des conseils de l’IRS et la possibilité de créer dès le départ une culture de conformité tributarioe parmi les participants à l’économie du partage.

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La politique de l'IRS est que les étrangers non-résidents, déclarants 1042-S, n'ont droit à des crédits et à des remboursements que lorsque les informations contenues dans les formulaires 1040NR, Déclaration de revenus des étrangers non-résidents des États-Unis, correspondent substantiellement aux informations contenues dans les formulaires 1042-S, Revenus de source américaine d'une personne étrangère soumis à Retenue à la source, délivrée directement à l'IRS par les agents chargés de la retenue. Cette approche ne semble cependant pas solidement ancrée dans une analyse statistique globale. Plutôt que d’utiliser les données disponibles pour concentrer les efforts de conformité et d’application sur les contribuables à haut risque, l’IRS a adopté une approche indifférenciée envers les déclarants 1042-S qui gaspille des ressources, surcharge inutilement les contribuables conformes et traite les déclarants 1042-S de manière incohérente par rapport aux contribuables nationaux analogues.

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Les personnes qui ne sont pas éligibles aux numéros de sécurité sociale ont besoin de numéros d'identification individuels de contribuable (ITIN) pour produire les déclarations requises et payer leurs impôts. L'IRS ne parvient pas à analyser correctement les caractéristiques de la population ITIN, notamment l'endroit où ils vivent, la manière dont ils déclarent leurs impôts, la langue qu'ils parlent et les ressources communautaires disponibles pour les aider à remplir leurs obligations tributarios. L'IRS ne communique pas non plus efficacement avec les contribuables ITIN en fournissant des avis suffisants dans la langue du contribuable et en ciblant les contribuables mal desservis. L'IRS continue de négliger les changements nécessaires et d'en apporter d'autres qui empêchent les contribuables d'obtenir des ITIN, de produire leurs déclarations et de bénéficier des avantages fiscaux auxquels ils pourraient avoir droit.

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Appeals a modifié ses politiques en 2016 pour établir une règle de conférence téléphonique par défaut, supprimer le droit des contribuables de choisir une conférence en personne et restreindre les circonstances dans lesquelles un agent d'audience pourrait choisir de tenir une telle conférence. Ces changements ont eu un impact négatif sur la capacité de nombreux contribuables à présenter adéquatement leur dossier. Appeals a récemment annoncé qu'il reviendrait à proposer des conférences d'appel en personne dans les affaires Field. Néanmoins, un certain nombre de restrictions importantes concernant les conférences en personne sont toujours en vigueur. Ces limitations aux conférences d'appel en personne sont inutiles à la lumière des tendances dominantes, devraient être remplacées par des alternatives de conférence de qualité et pourraient causer un préjudice substantiel aux contribuables et à l'IRS.

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À compter d'octobre 2016, les appels ont mis en œuvre des directives autorisant explicitement les agents d'audience à inviter les avocats et la conformité de l'IRS à participer aux conférences d'appel. Cette mesure pourrait toutefois avoir des conséquences négatives considérables sur l'efficacité des appels dans la résolution des cas avec les contribuables. Entre autres choses, l'accent mis par Appeals sur l'augmentation de la participation des avocats et de la conformité aux conférences changera fondamentalement la nature des conférences, mettra en péril à la fois l'indépendance réelle et perçue des appels et générera des coûts supplémentaires pour les contribuables et le gouvernement.

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L'IRS a fait des progrès significatifs dans la réorganisation de ses procédures d'assistance aux victimes d'usurpation d'identité, notamment en centralisant ses unités d'assistance aux victimes d'usurpation d'identité. Les vols d’identité liés à la tributarioité sont en baisse ces dernières années. Nous pensons que les améliorations apportées aux filtres d'usurpation d'identité de l'IRS et l'accès plus rapide aux données de retour d'informations, associées au changement d'approche de l'IRS en matière d'assistance aux victimes d'usurpation d'identité, ont conduit à ce déclin. Cependant, le rapport mondial sur le vol d'identité de l'IRS sous-estime le volume de cas de vol d'identité non résolus. Récemment, l'IRS a modifié ses procédures pour désigner un seul employé comme unique personne de contact pour une victime d'usurpation d'identité, du début à la fin. Cependant, ce privilège ne s’étend pas aux victimes d’usurpation d’identité confrontées à de multiples problèmes et aux multiples fonctions de l’IRS – les contribuables les plus susceptibles de voir leur dossier passer entre les mailles du filet.

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Le système de détection de fraude de l'IRS identifie les retours illégitimes et empêche l'émission de remboursements inappropriés. Au cours des 14 dernières années, le National Taxpayer Advocate a constamment défendu les intérêts des contribuables dont les remboursements légitimes ont été déraisonnablement retardés par l'IRS et a recommandé des améliorations pour réduire le fardeau des contribuables tout en empêchant la fraude au remboursement. Malgré quelques améliorations ces dernières années, ce système reste très imprécis avec un taux de faux positifs (FPR) d'environ 66 pour cent. Cela a entraîné une sélection incorrecte d'environ 60,000 XNUMX retours légitimes et un retard des remboursements. Ces retards sont exacerbés par l’incapacité des contribuables à joindre un assistant en direct dans l’unité de l’IRS chargée de la vérification des revenus et des salaires.

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