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Lisez l’édition inaugurale du National Taxpayer Advocate Purple Book ; un résumé de 50 recommandations législatives visant à renforcer les droits des contribuables et à améliorer l’administration tributarioe.
« L’IRS a absolument besoin de plus de financement. Sans financement adéquat, il ne peut pas répondre aux appels téléphoniques qu’il reçoit actuellement, et encore moins à ceux qu’il peut s’attendre à recevoir à la lumière de la réforme tributarioe. Mais dans le cadre du budget dont il dispose actuellement, l’IRS a de nombreuses opportunités de démontrer qu’il peut faire un meilleur travail en utilisant la créativité et l’innovation pour fournir des services aux contribuables, encourager la conformité et lutter contre la non-conformité.
Le rapport annuel au Congrès comprend des recommandations concernant de nouvelles lois tributarios fédérales ou des modifications aux lois actuelles.
En 2015, le Congrès a adopté une loi exigeant que l’IRS externalise le recouvrement de certaines dettes tributarios. L'IRS a commencé à céder les dettes tributarios aux agences de recouvrement privées (PCA) en avril 2017. Selon l'IRS, pour l'exercice 2017, le programme de recouvrement des dettes privées a généré 6.7 millions de dollars de paiements auprès des contribuables, mais a coûté 20 millions de dollars. Dans le même temps, l’IRS verse des commissions aux PCA sur les paiements des contribuables qui sont imputables à l’action de l’IRS plutôt qu’à celle de la PCA.
Les déclarations récentes d’environ 4,100 XNUMX contribuables qui ont effectué des paiements à l’IRS après que leurs dettes aient été cédées aux PCA montrent :
44 pour cent avaient des revenus inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral.
L’IRS traite ses opérations téléphoniques comme une relique mourante du service aux contribuables alors qu’il poursuit son plan « Future State » visant à réduire les interactions téléphoniques avec les contribuables et à s’appuyer plutôt sur davantage de services Web et de tributarioistes. Cette approche permet à l'IRS de se concentrer sur les canaux de communication qu'il préfère, mais pas sur ceux où les contribuables pourraient trouver la meilleure forme d'assistance. Cependant, dans le cadre du droit à un service de qualité, les contribuables devraient pouvoir contacter l'IRS via le canal qui répond le mieux à leurs besoins et que leurs demandes soient entièrement traitées. L'IRS n'a pas réussi à suivre les meilleures pratiques utilisées dans d'autres agences gouvernementales et dans le secteur privé pour accroître la fidélité et la satisfaction des contribuables. En raison de la technologie et des opérations téléphoniques archaïques de l'IRS, les contribuables sont confrontés à de longs délais d'attente et craignent que les assistants téléphoniques de l'IRS ne soient pas en mesure de répondre à leurs questions s'ils parviennent à les joindre. Ne pas fournir un service de haute qualité aux contribuables par téléphone risque de réduire la conformité volontaire, ce qui peut imposer une charge inutile aux fonctions de conformité de l'IRS à l'avenir.
Le National Taxpayer Advocate estime que l'IRS devrait développer une stratégie de service omnicanal à multiples facettes basée sur les besoins et les préférences des contribuables. Nous soutenons pleinement l'IRS dans ses efforts visant à développer des comptes en ligne pour les particuliers et leurs représentants autorisés. Cependant, avec environ 41 millions de contribuables américains sans haut débit à la maison et près de 14 millions sans accès à Internet du tout à la maison, l'IRS doit continuer à doter pleinement les autres canaux de service et il doit mettre à niveau sa technologie téléphonique à 21.st siècle. Les contribuables ont droit à un service de qualité et les contribuables qui souhaitent ou doivent interagir avec l'IRS dans le cadre d'une conversation bidirectionnelle par téléphone ou en face à face devraient recevoir le même niveau de service de qualité que ceux qui utilisent le service en ligne. outils d'aide.
L'IRS a le pouvoir, en vertu de l'IRC § 7602, d'examiner, dans le cadre de ce que l'on peut qualifier d'audit « réel » ou traditionnel, tous livres, documents, dossiers ou autres données susceptibles d'être pertinents pour vérifier l'exactitude de toute déclaration. Cependant, l’IRS ne considère pas un nombre important de contacts de conformité avec les contribuables comme de « vrais » audits, y compris les corrections d’erreurs mathématiques, l’Automated Underreporter (AUR), la vérification de l’identité et des salaires et l’Automated Substitute for Return (ASFR). Pourtant, ces contacts, ou audits « irréels », exigent que les contribuables fournissent des documents ou des informations à l’IRS, constituent la majorité des contacts de conformité et ressemblent beaucoup à un « véritable » examen pour les contribuables. Les audits « irréels » ne bénéficient pas des protections des contribuables que l'on trouve généralement dans les audits « réels », comme la possibilité de demander généralement un examen administratif auprès du bureau des appels de l'IRS (« appels ») ou l'interdiction légale de répéter les examens. Alors que l’IRS prévoit un recours accru à des audits « irréels » par des moyens automatisés avec son initiative « État futur », il est crucial que l’IRS réévalue et révise ses orientations actuelles à la lumière de la Déclaration des droits du contribuable.
Formulaire 1023-EZ, Demande simplifiée de reconnaissance d'exonération en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code, a été adopté en grande partie pour réduire les arriérés d'inventaire pour le traitement du formulaire 1023, Demande de reconnaissance d'exonération en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code. Aujourd'hui, les demandes du formulaire 1023-EZ dépassent les demandes du formulaire 1023 et l'IRS approuve pratiquement toutes les demandes du formulaire 1023-EZ qu'il reçoit.
Des études du Taxpayer Advocate Service (TAS) réalisées en 2015 et 2016 ont montré, respectivement, que 37 % et 26 % des entités agréées dans l'un des 20 États qui pubgravament leurs statuts en ligne ne satisfaisaient pas au test organisationnel de qualification en tant qu'Internal Revenue Code. (IRC) § 501(c)(3) organisation. L'étude TAS de cette année portant sur un échantillon représentatif de candidats approuvés au formulaire 1023-EZ provenant de ces mêmes 20 États a révélé un taux d'approbation erroné de 42 pour cent. Dans le même temps, le délai de traitement plus détaillé du formulaire 1023, de 96 jours au cours de l'exercice 2016, est passé à 113 jours pour l'exercice 2017. Ainsi, le formulaire 1023-EZ, tel qu'il a été mis en œuvre, a créé un nouveau risque – l'octroi erroné d'exonérations tributarios – mais il se peut qu'il ne soit pas possible de le faire. ont résolu le problème initial des longs délais de traitement du formulaire 1023.
Une loi de 2015 oblige le Département d'État à refuser la demande de passeport d'un individu et lui permet de révoquer ou de limiter le passeport d'un individu si l'IRS a certifié que l'individu a une dette tributarioe en souffrance grave (à dette tributarioe supérieure à 50,000 2018 $ (ajustée en fonction de l'inflation), y compris les intérêts et les pénalités). Même si l’IRS ne mettra pas en œuvre le programme avant début 90, les procédures et politiques proposées suscitent des inquiétudes. Le fait de ne pas fournir un préavis adéquat et d'exclure les contribuables exerçant certains droits administratifs portera préjudice aux contribuables. Même si le Département d'État maintiendra les demandes de passeport ouvertes pendant XNUMX jours avant de les rejeter, cela pourrait ne pas être suffisant pour permettre aux contribuables de régler leurs dettes et d'être décertifiés.
