Charte des droits du contribuable
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Rapport complet

Le rapport annuel au Congrès crée un dialogue aux plus hauts niveaux du gouvernement pour résoudre les problèmes des contribuables, protéger leurs droits et alléger leur fardeau.

Contenu du rapport

Résumé exécutif et téléchargements complets

Volume Un : Problèmes les plus graves, recommandations au Congrès et questions les plus controversées

PRÉFACE : Remarques introductives du National Taxpayer Advocate

FOCUS SPÉCIAL : État futur de l’IRS : la vision du National Taxpayer Advocate pour une administration tributarioe du 21e siècle centrée sur le contribuable

ÉVALUATION DES DROITS DES CONTRIBUABLES : mesures de performance de l'IRS et données relatives aux droits des contribuables

Problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables

Introduction

Éléments nécessaires de l’État futur

  1. CONFORMITÉ VOLONTAIRE : L'IRS se concentre trop sur les revenus et la productivité dits « d'application », et n'utilise pas suffisamment les connaissances de la recherche comportementale pour accroître la conformité tributarioe volontaire.
  2. SERVICE MONDIAL AUX CONTRIBUABLES : L'IRS n'a pas adopté le meilleur service aux contribuables, même s'il est confronté à bon nombre des mêmes défis que d'autres administrations tributarios.
  3. STRUCTURE DE L'IRS : La structure fonctionnelle de l'IRS n'est pas bien adaptée pour identifier et traiter les différents types de contribuables qui doivent se conformer
  4. FOCALITÉ GÉOGRAPHIQUE : L'IRS n'a pas une présence locale adéquate dans les communautés, ce qui limite sa capacité à répondre aux besoins de populations spécifiques de contribuables et à améliorer l'observation volontaire.
  5. DÉCLARATION DES DROITS DES CONTRIBUABLES (TBOR) : L'IRS doit faire davantage pour intégrer le TBOR dans ses opérations

Outils nécessaires pour atteindre l’état futur

  1. ENTERPRISE CASE MANAGEMENT (ECM) : le projet ECM de l'IRS manque de planification stratégique et a négligé le système intégré de services de défense des contribuables (TASIS), en grande partie achevé, en tant que livrable rapide et élément de base du projet ECM plus vaste.
  2. COMPTES EN LIGNE : La recherche sur les besoins et les préférences des contribuables et des praticiens est essentielle alors que l'IRS développe un système de compte de contribuable en ligne
  3. CRÉDIT POUR LES CONTRIBUABLES SUR LE REVENU GAGNÉ (EITC) : La dépendance de l'État futur à l'égard des outils en ligne nuira aux contribuables de l'EITC
  4. DÉTECTION DE FRAUDE : L'incapacité de l'IRS à établir des objectifs visant à réduire les taux élevés de faux positifs pour ses programmes de détection de fraude augmente le fardeau des contribuables et compromet leurs droits.
  5. CALENDRIER DES REMBOURSEMENTS : L'IRS devrait étudier les coûts et les avantages de la rétention des remboursements jusqu'à la fin de la saison de dépôt
  6. CARTES DE PAIEMENT : les cartes de paiement sont des options viables pour l'acheminement des remboursements aux personnes non bancarisées et sous-bancarisées, mais les problèmes de sécurité doivent être résolus.

Droits des contribuables et résolution des problèmes dans l’état futur

  1. COLLECTE DE DETTES PRIVÉES (PDC) : L'IRS met en œuvre un programme PDC d'une manière qui est sans doute incompatible avec la loi et qui alourdit inutilement les contribuables, en particulier ceux qui connaissent des difficultés économiques.
  2. NORMES DE FRAIS DE VIE ADMISSIBLES (ALE) : le développement et l'utilisation des ALE par l'IRS ne garantissent pas de manière adéquate que les contribuables peuvent maintenir un niveau de vie de base pour la santé et le bien-être de leurs ménages tout en respectant leurs obligations tributarios.
  3. APPELS : L'approche du Bureau des appels en matière de résolution des cas n'est ni collaborative ni favorable aux contribuables et sa « vision future » devrait intégrer ces valeurs
  4. RÉSOLUTION ALTERNATIVE DES DIFFÉRENDS (MARC) : L'IRS ne parvient pas à utiliser efficacement le MARC comme moyen d'obtenir des résultats mutuellement bénéfiques pour les contribuables et le gouvernement
  5. FOREIGN Account TAX COMPLIANCE ACT (FATCA) : L'approche de l'IRS en matière d'administration tributarioe internationale alourdit inutilement les parties concernées, gaspille les ressources et ne parvient pas à protéger les droits des contribuables.
  6. ACCORDS DE VERSEMENTS (IA) : L'IRS ne parvient pas à évaluer correctement les frais de subsistance des contribuables et place les contribuables dans des IA qu'ils ne peuvent pas se permettre
  7. NUMÉROS D'IDENTIFICATION INDIVIDUELS DES CONTRIBUABLES (ITIN) : les processus de l'IRS pour les demandes, les désactivations et les renouvellements d'ITIN imposent un fardeau injustifié et nuisent indûment aux contribuables.
  8. FORMULAIRE 1023EZ : Le recours de l'IRS au formulaire 1023-EZ l'amène à accorder par erreur le statut § 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code (IRC)
  9. LOI SUR LES SOINS ABORDABLES (ACA) : L'IRS a fait des progrès dans la mise en œuvre des dispositions individuelles et patronales de l'ACA, mais des défis demeurent

Recommandations législatives

Introduction

Les contribuables nationaux défendent des recommandations législatives avec une action du Congrès

  1. RÉFORME tributarioE : Simplifiez dès maintenant le code des impôts
  2. RÉFORME tributarioE : restructurer le crédit d'impôt sur le revenu gagné et les dispositions relatives à la situation familiale pour améliorer la conformité et minimiser le fardeau des contribuables
  3. RECHERCHE EXTÉRIEURE : Élargir les opportunités pour l'IRS de collaborer avec des chercheurs externes
  4. PROCESSUS RÉGLEMENTAIRE DE COLLECTE (CDP) : modifier l'article 6330 de l'Internal Revenue Code pour prévoir que la norme et la portée du contrôle par la Cour tributarioe dans les affaires CDP sont de novo, que la responsabilité sous-jacente soit ou non en cause
  5. PROCÉDURE DÛE DE COLLECTE (CDP) : modifier l'article 6330 de l'Internal Revenue Code pour exiger que les agents d'appel, lorsqu'ils envisagent des alternatives de recouvrement, suspendent les audiences du CDP en attendant la résolution des passifs non-CDP contestés ou des passifs CDP exclus
  6. AVIS DE gravamenS FISCAUX FÉDÉRAUX (NFTL) : modifier l'Internal Revenue Code pour exiger un effort de bonne foi pour établir un contact en direct avec les contribuables avant le dépôt du NFTL
  7. DATES D'ÉCHÉANCE INTERNATIONALES : Modifier l'article 6213(b)(2)(A) de l'Internal Revenue Code pour accorder un délai supplémentaire pour demander la réduction d'une erreur mathématique ou d'écriture aux contribuables en dehors des États-Unis, égal à la prolongation de délai accordée à ces contribuables pour répondre. à un avis d'insuffisance
  8. NUMÉROS D'IDENTIFICATION DE CONTRIBUABLE INDIVIDUEL (ITIN) : modifier la loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH) pour réviser le calendrier d'expiration des ITIN
  9. AGENTS D'ACCEPTATION CERTIFIÉS (CAA) : Modifier la loi PATH pour autoriser les CAA à certifier les demandes de numéro d'identification de contribuable individuel pour les contribuables résidant à l'étranger
  10. RATIONALISER LES EXEMPTIONS RELIGIEUSES : rationaliser le processus d'exemption religieuse pour le paiement individuel à responsabilité partagée (ISRP)

Questions les plus litigieuses

Introduction

Cas importants

  1. Pénalité liée à la précision en vertu de l'IRC § 6662(b)(1) et (2)
  2. Appels contre les audiences de procédure régulière de recouvrement en vertu des articles 6320 et 6330 de l'IRC
  3. Exécution des assignations en vertu des articles IRC §§ 7602, 7604 et 7609
  4. Revenu brut selon l'IRC § 61 et les sections connexes
  5. Dépenses commerciales ou professionnelles en vertu de l'IRC § 162 et des sections connexes
  6. Défaut de déclarer une pénalité en vertu de l'IRC § 6651(a)(1), non-paiement d'un montant indiqué comme pénalité d'impôt sur le retour en vertu de l'IRC § 6651(a)(2) et non-paiement d'une pénalité tributarioe estimée en vertu de l'IRC § 6654
  7. Actions civiles visant à faire respecter des privilèges fiscaux fédéraux ou à soumettre des biens au paiement de l'impôt en vertu de l'IRC § 7403
  8. Déductions caritatives en vertu de l'IRC § 170
  9. Pénalité pour questions frivoles en vertu de l'IRC § 6673 et sanctions connexes au niveau de l'appel
  10. Pénalité de recouvrement des fonds fiduciaires (TFRP) en vertu de l'Internal Revenue Code (IRC) § 6672

Plaidoyer pour les cas TAS

annexes

Volume deux : Recherche TAS et études connexes

  1. Capacités et attitudes variables des contribuables envers le contribuable IRS
    Service : l'effet des choix de prestation de services de l'IRS sur différents
    Groupes démographiques
  2. Étude du comportement de déclaration ultérieure des contribuables qui ont demandé
    Les crédits d'impôt sur le revenu gagné (EITC) apparemment erronés et ont été
    Envoyé une lettre éducative du National Taxpayer Advocate
  3. L’importance de l’analyse financière dans les accords de versement
    (IA) pour minimiser les défauts et empêcher les paiements futurs
    Non-conformité
  4. L'IRS devrait utiliser ses données internes pour déterminer si les contribuables peuvent le faire
    Se permettre de payer leurs impôts en souffrance
  5. Recouvrement des dettes des entreprises : enjeux pour l'IRS et les contribuables

Volume trois : revues de la littérature