L'IRS peut faire davantage pour améliorer son administration du crédit d'impôt sur le revenu gagné et accroître la conformité future sans alourdir indûment les contribuables et sans porter atteinte aux droits des contribuables.
En 2013, le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) a permis à environ 6.2 millions de personnes de sortir de la pauvreté. Malgré toute l'attention portée à ce problème, le taux de paiement irrégulier actuel de l'EITC a légèrement augmenté par rapport au taux de paiement irrégulier de 25 % mesuré en 2004. Pour résoudre ce problème, TAS a mis en évidence trois domaines dans lesquels l'IRS pourrait améliorer la conformité à l'EITC.
EITC : la conformité par l'éducation
D’une manière générale, les contribuables à faible revenu partagent un ensemble unique d’attributs par rapport au contribuable américain moyen. En outre, un tiers de la population de l'EITC entre et sort chaque année, ce qui rend difficile pour les contribuables de comprendre les règles d'éligibilité à l'EITC et la manière dont ces règles s'appliquent à la situation particulière du contribuable. L'IRS ne prend pas en compte les comportements de communication des contribuables à faible revenu et ignore largement les canaux dont ces contribuables ont besoin ou préfèrent utiliser. Le National Taxpayer Advocate recommande à l'IRS de créer une ligne d'assistance dédiée aux questions EITC.
EITC : audits
L'IRS persiste à utiliser les audits de correspondance comme principal outil de conformité à l'EITC. Le programme d'audit de l'EITC présente un taux de non-réponse supérieur à 40 %, ce qui soulève des questions sur l'exactitude de certaines évaluations par défaut et sur l'efficacité de l'audit en tant qu'outil pédagogique. De plus, l’IRS pourrait ne pas auditer le groupe de déclarations EITC qui présentent le plus de non-conformités. L'amélioration du programme d'audit de l'EITC est une étape importante pour améliorer la conformité et réduire le fardeau des contribuables.
EITC : préparateurs
Cinquante-cinq pour cent des déclarations réclamant l'EITC ont été préparées par des préparateurs de déclarations rémunérés au cours de l'année tributarioe 2013. L'IRS a créé une stratégie de préparation des déclarations EITC. Cependant, la stratégie néglige les opportunités d’atteindre des préparateurs de déclarations sans scrupules, ce qui a un impact sur la mesure de son succès. Sans une véritable mesure du succès, l’IRS ne peut pas déterminer s’il adopte l’approche la plus efficace. De plus, la stratégie ne comporte pas de programme de sensibilisation spécifiquement destiné aux préparateurs peu scrupuleux et devrait inclure une campagne d’éducation des contribuables.