L'IRS attribue les impayés au statut de compte de délinquance des contribuables (TDA) dans les quatre à cinq mois suivant l'évaluation de la responsabilité et après avoir envoyé au contribuable une série d'avis. Cependant, le volume des TDA peut retarder les actions de recouvrement pendant un certain temps. De plus, les TDA sont souvent prioritaires pour les actions en fonction du solde dû, et comme les TDA plus anciens avec des pénalités et des intérêts plus accumulés ont des soldes plus importants, les fonctions de collecte de l'IRS traitent souvent ces cas en premier. Le secteur du recouvrement estime que les dettes doivent être recouvrées dans un délai de trois ans, s'ils veulent récupérer un montant significatif des impayés.
Pour analyser comment les recouvrements peuvent changer à mesure que les TDA vieillissent, le Taxpayer Advocate Service a exploré le taux de recouvrement en fonction du nombre d'années écoulées depuis l'émission du TDA. L’objectif principal de l’étude était de déterminer si l’IRS collecte moins d’argent à mesure que les TDA vieillissent.
L'étude a montré que les collections diminuent à mesure que les TDA vieillissent, en pourcentage de :
- solde initial TDA dû,
- Solde TDA disponible pour la collecte (en tenant compte des montants précédemment collectés et réduits), et
- total des dollars collectés.
Plus précisément, notre analyse a montré que les dollars collectés diminuaient généralement de plus de 50 % entre la première et la deuxième année et d'environ 30 % la troisième année par rapport au montant collecté la deuxième année. Les dollars compensés par les remboursements destinés à satisfaire tout ou partie des obligations de la TDA ont également diminué, mais pas aussi précipitamment.
D'autres résultats montrent que l'IRS réussit mieux à recouvrer les dettes TDA autodéclarées et les dettes TDA de 5,000 XNUMX $ ou moins. Lorsque l’on considère les cotisations imposées par l’IRS, l’IRS est moins susceptible de recouvrer ces dettes et plus susceptible de déterminer que la cotisation n’est pas réellement due. En fait, l'IRS réduit près d'un tiers des soldes TDA affectés à la fonction Collection Field pour la collecte.