L’IRS a élaboré un plan pour « l’État futur » susceptible d’entraîner une transformation fondamentale dans la manière dont il traite les contribuables. Le plan soulève deux préoccupations importantes. Cela indique une intention de réduire considérablement les services téléphoniques et en personne et cela indique une intention de diriger les contribuables qui ont besoin d’aide vers les préparateurs de déclarations de revenus et les éditeurs de logiciels fiscaux – une approche qui augmentera les coûts de conformité des contribuables. Jusqu'à présent, l'IRS a ignoré la recommandation de la TAS de rendre son plan public et de solliciter les commentaires des contribuables.

En savoir plus sur ce problème

Lire la discussion complète

L'IRS envisage des augmentations des frais d'utilisation qui remplaceraient la baisse de ses crédits. Les frais d'utilisation qui semblent raisonnables dans le vide peuvent sembler scandaleux aux contribuables lorsqu'ils sont ajoutés aux coûts de tenue de dossiers, de déclaration, de paiement des impôts et de rémunération des tributarioistes pour l'aide avec les règles complexes créées par le gouvernement. L'IRS devrait éviter les frais qui découragent les contribuables d'utiliser des services qui poursuivent sa mission, réduisent la conformité volontaire ou érodent les droits des contribuables. Il devrait estimer les effets de toute taxe proposée, publier son analyse ainsi qu'une explication détaillée montrant le fondement de celle-ci, et mettre en œuvre la taxe uniquement après avoir révisé sa proposition pour répondre aux commentaires des parties prenantes et éviter de tels effets négatifs.

En savoir plus sur ce problème

Lire la discussion complète

Formulaire 1023-EZ, Demande simplifiée de reconnaissance d'exonération en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue, exige simplement que les candidats attester, Plutôt que démontrer, qu'ils satisfont aux aspects fondamentaux de la qualification en tant qu'entité exonérée. L'IRS approuve 95 % des demandes du formulaire 1023-EZ, mais après avoir examiné les documents ou les informations de base d'un échantillon de candidats, il n'en a approuvé que 77 %, et 20 % n'étaient pas admissibles au statut d'exonération en vertu de la loi. L'analyse par TAS d'un échantillon représentatif de candidats approuvés au formulaire 1023-EZ a montré que 37 % ne satisfaisaient pas aux exigences légales pour obtenir le statut d'exonération.

L'IRS devrait réviser le formulaire 1023-EZ pour exiger que la plupart des candidats soumettent leurs documents d'organisation et une description de leurs activités réelles ou prévues et des informations financières. L'IRS ne devrait prendre une décision qu'après avoir examiné la demande et ces pièces justificatives.

En savoir plus sur ce problème

Lire la discussion complète

L'IRS utilise le programme de vérification des salaires avant remboursement pour geler temporairement le remboursement d'un individu lorsqu'il détecte des salaires et des retenues potentiellement faux. Malgré certaines améliorations apportées aux processus de contrôle de l'IRS, ce programme continue de nuire aux contribuables ayant des déclarations légitimes. Le National Taxpayer Advocate reconnaît que toute méthode de dépistage entraînera des faux positifs, mais reste préoccupé par le fait que l'IRS ne suit pas les taux de faux positifs pour ce programme. En conséquence, les contribuables droit d'être informé, à un service de qualité, contester la position de l'IRS et être entendu, à la vie privée et à un système tributario juste et équitable sont menacés.

En savoir plus sur ce problème

Lire la discussion complète

L'IRS va de l'avant avec son projet de développer un système de compte de contribuable en ligne, en raison des avantages tant pour les contribuables que pour l'IRS. Cependant, l'IRS ne peut pas ignorer les besoins de services de la population des contribuables qui ont encore besoin d'options de services plus personnalisées, telles que des services en face à face ou par téléphone, en raison de préférences, du manque d'accès à Internet ou d'un problème qui ne favorise pas l'accès à Internet. être résolu en ligne. Alors que dans le contexte budgétaire actuel, il est tentant de déplacer les services aux contribuables vers des options d’auto-assistance apparemment moins coûteuses, tout effort visant à réduire considérablement les options de services personnels peut nuire aux contribuables et, en fin de compte, nuire à l’observance volontaire.

Lire la discussion complète

L'IRS a identifié l'accès aux comptes en ligne comme une initiative majeure pour réaliser sa vision de conformité. L'accès au compte en ligne permettrait aux contribuables, aux préparateurs et aux tiers autorisés d'interagir en toute sécurité avec l'IRS pour obtenir des informations de déclaration, soumettre des paiements et recevoir des mises à jour de statut. Le National Taxpayer Advocate craint que les contribuables subissent un préjudice si l'IRS ne restreint pas l'accès des préparateurs à ceux soumis à la surveillance de l'IRS. En outre, l'IRS devrait définir clairement la portée de l'accès des préparateurs aux comptes en ligne, suivre cet accès et permettre au contribuable de maintenir un contrôle strict sur les autorisations des préparateurs.

Lire la discussion complète

L'IRS a récemment supprimé les quatre derniers postes d'attaché tributario à l'étranger. Les contribuables internationaux doivent désormais soit appeler un numéro de téléphone IRS aux États-Unis, surchargé et surchargé, soit obtenir des informations auprès d'IRS.gov. Hormis les attachés, la seule option gratuite permettant aux contribuables de poser une question spécifique et de recevoir une réponse d'un employé de l'IRS était le programme électronique d'assistance en matière de législation tributarioe (ETLA), auquel l'IRS a mis fin en octobre 2015. L'IRS a supprimé le dialogue et se coupe des contribuables internationaux sans aucun moyen de savoir si elle fournit le service dont les contribuables ont besoin.

Lire la discussion complète

Lire la discussion complète

Le Programme d'appels de recouvrement (CAP) n'offre qu'une protection procédurale limitée aux contribuables dans le cas de certaines actions de recouvrement et a été sous-utilisé par rapport aux appels de la procédure de recouvrement (CDP), qui permettent un éventail de contrôles beaucoup plus large. Probablement en raison de l'examen limité et des recours offerts par le processus du CAP, les contribuables ont rarement gain de cause lors des audiences du CAP, et les sollicitent rarement. L'IRS devrait accroître l'utilité du CAP en accordant aux agents d'audience une autorité et du temps supplémentaires pour examiner les alternatives de recouvrement et renvoyer les cas au recouvrement pour examen de ces alternatives.

Lire la discussion complète

Les directives de l'IRS qui expliquent les étapes requises avant qu'un compte de retraite puisse être créé contiennent des détails inadéquats et sont insuffisantes pour protéger les droits des contribuables ou permettre aux contribuables de faire face aux frais de subsistance de base à la retraite.

Les directives actuelles de l'Internal Revenue Manual (IRM) ne contiennent pas de définition de la conduite flagrante (une condition préalable au prélèvement) et contiennent des instructions inadéquates pour analyser les calculs des retraites futures. L'IRS a récemment proposé un programme pilote de prélèvement au sein de son unité Automated Collection System (ACS) axé sur le Thrift Savings Plan (TSP), un régime de cotisation de retraite pour les employés du gouvernement. Cela pourrait automatiser une grande partie de la décision de prélever sur un compte de retraite TSP et entraînerait un traitement de collecte disparate des comptes TSP par rapport aux autres comptes de retraite.

Lire la discussion complète

L'IRS dépose la plupart des avis de privilèges fiscaux fédéraux (NFTL) sur la base d'un seuil monétaire arbitraire de la dette impayée. Plus de 21 % des privilèges sont déposés sans implication humaine dans la détermination du dépôt du privilège, plutôt que de procéder à une analyse approfondie de la situation individuelle et financière du contribuable, ou de prendre en compte l'impact de la NFTL sur la conformité future et les revenus perçus. La politique actuelle peut avoir un impact négatif sur la viabilité économique des contribuables, leur capacité à payer leurs dettes passées et à s'y conformer à l'avenir.

L'IRS devrait modifier les procédures actuelles de dépôt de NFTL pour exiger de multiples tentatives pour initier un contact personnel significatif, ainsi qu'une augmentation du délai de dépôt ; adopter une politique d'intervention précoce; intégrer la notation de crédit et la vérification automatisée des actifs dans l'analyse financière pour prendre des décisions et mener la conduite de NFTL ; et intégrer les résultats de l'étude pilote sur les privilèges (une étude qui examinera si l'abaissement du seuil NFTL du système de recouvrement automatisé et une augmentation des contacts significatifs entraîneraient une meilleure protection des intérêts du gouvernement et faciliteraient le recouvrement des dettes tributarios en souffrance, sans nuire inutilement le contribuable).

Lire la discussion complète

Les contrôles initiés sur la base des informations des lanceurs d’alerte constituent un moyen efficace de recouvrer les dettes tributarios impayées, mais peuvent créer des risques pour la personne faisant l’objet de la plainte du lanceur d’alerte. L'IRS n'a jamais eu recours à une exception à l'interdiction légale de divulguer des informations confidentielles sur les contribuables, qui non seulement permettrait à l'IRS d'informer les lanceurs d'alerte de l'état de leurs réclamations au cours des années pendant lesquelles elle est en cours, mais protégerait également les informations confidentielles des contribuables contre nouvelle divulgation par le lanceur d’alerte. L'IRS s'appuie sur d'autres exceptions à l'interdiction légale de divulgation qui ne protègent pas adéquatement les contribuables contre une telle nouvelle divulgation.

Lire la discussion complète

L'IRS est chargé de mettre en œuvre les dispositions complexes de l'Affordable Care Act (ACA). Pour les années d'imposition 2015 et au-delà, certaines dispositions de l'ACA ayant un impact sur les employeurs entrent en vigueur. Les employeurs qui ne respectent pas ces dispositions peuvent être soumis à un paiement imposable, appelé paiement à responsabilité partagée de l'employeur (ESRP). L'IRS traitera environ 77 millions de nouvelles déclarations de renseignements des employeurs au cours de l'année tributarioe 2016 et utilisera ces informations pour évaluer l'ESRP. Si l’IRS reçoit des données inexactes concernant la couverture, il peut évaluer par erreur l’ESRP, ce qui peut être coûteux et long à rectifier tant pour les employeurs que pour l’IRS.

Lire la discussion complète

La saison de dépôt des dossiers en 2015 a présenté des défis difficiles alors que l'IRS mettait en œuvre les premières étapes de l'Affordable Care Act. Bien que l’IRS ait globalement bien fonctionné, plusieurs évolutions entraîneront probablement un fardeau important imposé à la fois aux contribuables et à l’IRS dans les années à venir. Par exemple, les procédures de crédit douteux automatisé (AQC) avant remboursement pour les inadéquations du crédit d'impôt sur prime (PTC) sont identiques et imposent le même fardeau que les examens PTC après remboursement, mais l'IRS maintient qu'il peut effectuer à la fois un AQC avant remboursement un examen et un audit après remboursement d'une autre question, sapant ainsi l'importante protection légale contre les audits multiples.

En savoir plus sur ce problème

Lire la discussion complète

Le vol d'identité lié à l'impôt (IDT) se produit lorsqu'une personne utilise intentionnellement les informations d'identification personnelle d'une autre pour produire une déclaration de revenus falsifiée dans l'intention d'obtenir un remboursement non autorisé. En juillet 2015, l’IRS a réorganisé ses fonctions d’assistance aux victimes IDT, en les centralisant au sein de la division Salaires et Investissements. En septembre 2015, l'IRS a réuni l'équipe de réingénierie IDT, un groupe d'employés de diverses fonctions chargés d'examiner les procédures actuelles et de formuler des recommandations pour améliorer le traitement des cas IDT. Nous travaillerons avec la nouvelle unité d’assistance aux victimes de vol d’identité pour améliorer encore le service offert à cette population vulnérable.

En savoir plus sur ce problème

Lire la discussion complète

Les problèmes d'obtention des numéros d'identification tributarioe individuels (ITIN) affectent depuis longtemps les contribuables qui ne sont pas éligibles aux numéros de sécurité sociale (SSN). Les exigences relatives à la demande d'un ITIN pendant la période de dépôt et à la soumission des documents originaux (sous réserve d'alternatives limitées) pèsent sur les demandeurs, créent des retards, entraînent des pertes de déclarations et de documents, créent du travail supplémentaire pour l'IRS et entravent la capacité de l'IRS à détecter et prévenir fraude. Les préoccupations concernant la fraude au remboursement des ITIN sont légitimes ; Cependant, les solutions de l'IRS ne ciblent pas efficacement la fraude et ne parviennent pas à équilibrer le régime antifraude avec le besoin du contribuable d'un processus pas plus intrusif que nécessaire.

Lire la discussion complète

Le Practitioner Priority Service (PPS) a été conçu pour être le premier point de contact avec l’IRS pour les praticiens. L'IRS a réduit la portée des services fournis et éliminé le personnel nécessaire au SPP. En conséquence, les praticiens qui appellent la ligne PPS passent plus de temps en attente, ont moins de chances de joindre un représentant du service client en direct et utilisent le PPS pour moins de services que les années précédentes. L'IRS devrait restaurer les effectifs du PPS pour éliminer les longs délais d'attente et permettre aux praticiens de résoudre les problèmes liés aux comptes de leurs clients si nécessaire.

Lire la discussion complète

Les employés de l'IRS sont invités à saisir des codes de paiement désignés (DPC) à deux chiffres identifiant les paiements, appliquant les paiements à des passifs spécifiques et identifiant les événements qui ont précipité les paiements. Cela permet de suivre le comportement des contribuables et leur conformité future. Les DPC ne sont pas appliqués de manière cohérente ou précise, ce qui réduit la capacité de l'IRS à évaluer l'efficacité de ses actions de recouvrement et l'empêche de mesurer quelles actions ont réussi à amener les contribuables à payer sur leurs comptes. Par conséquent, l’IRS applique aveuglément ses pouvoirs et ses ressources de collecte plutôt que d’analyser des informations précises pour déterminer les priorités de financement, ce qui rend les actions de l’IRS intrusives et compromet la conformité.

Lire la discussion complète

L'IRS tient à jour une liste d'organisations exonérées d'impôt sur deux bases de données en ligne. Cependant, il ne les met pas à jour en temps opportun, ce qui fait que les organisations réintégrées et automatiquement révoquées qui n'apparaissent pas sur ces listes en ligne risquent de perdre des dons ou des subventions. Pour résoudre ce problème, l'IRS devrait mettre à jour ses bases de données en ligne chaque semaine. Jusqu'à ce que des modifications de programmation appropriées puissent être apportées, l'IRS doit effectuer des mises à jour manuelles de la base de données. Il devrait également mettre en œuvre un processus d'urgence qui, même en cas de mise à jour hebdomadaire, permette des mises à jour manuelles de la base de données dans les 24 heures suivant le rétablissement du statut d'exemption.

Lire la discussion complète

Un tiers de la population du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) entre et sort d'éligibilité chaque année, ce qui rend difficile pour les contribuables de comprendre quelles sont les règles d'éligibilité à l'EITC et comment ces règles s'appliquent à la situation particulière du contribuable. En outre, l'IRS ne prend pas en compte les comportements de communication des contribuables à faible revenu et ignore largement les canaux dont ces contribuables ont besoin ou préfèrent utiliser. Le National Taxpayer Advocate recommande à l'IRS de créer une ligne d'assistance dédiée aux questions EITC. L'IRS devrait également étudier dans quelle mesure les contribuables à faible revenu préfèrent travailler avec l'IRS. Sur la base des résultats de cette étude, les procédures actuelles devraient être réorganisées.

En savoir plus sur ce problème

Lire la discussion complète

L'IRS persiste à utiliser les audits par correspondance comme principal outil de conformité au crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC), malgré les nombreux défis rencontrés par les contribuables. Le programme d'audit de l'EITC présente un taux de non-réponse supérieur à 40 %, ce qui soulève des questions sur l'exactitude de certaines évaluations par défaut et sur l'efficacité de l'audit en tant qu'outil pédagogique. De plus, l’IRS pourrait ne pas auditer le groupe de déclarations EITC présentant le plus grand nombre de non-conformités, diminuant ainsi l’efficacité des efforts de l’IRS visant à améliorer la conformité future et créant un fardeau pour les contribuables. L'amélioration du programme d'audit de l'EITC est une étape importante pour améliorer la conformité et réduire le fardeau des contribuables.

Lire la discussion complète

Cinquante-cinq pour cent des déclarations réclamant l’EITC ont été préparées par des préparateurs de déclarations rémunérés au cours de l’année tributarioe 2013 et pourtant l’EITC souffre d’un taux de non-conformité élevé. L'IRS a créé une stratégie de préparation aux retours EITC pour résoudre ce problème. Cependant, la stratégie néglige les opportunités d’atteindre des préparateurs de déclarations sans scrupules, ce qui a un impact sur la mesure de son succès. Sans une véritable mesure du succès, l’IRS ne peut pas déterminer si la stratégie adopte l’approche la plus efficace. De plus, la stratégie ne dispose pas d'un programme de sensibilisation spécifiquement destiné aux préparateurs sans scrupules et devrait associer ses efforts pour traiter les préparateurs avec une campagne d'éducation des contribuables.

Lire la discussion complète