Charte des droits du contribuable
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Rapport complet

Le rapport annuel au Congrès crée un dialogue aux plus hauts niveaux du gouvernement pour résoudre les problèmes des contribuables, protéger leurs droits et alléger leur fardeau.

Contenu du rapport

Résumé exécutif et téléchargements complets

Volume Un : Problèmes les plus graves, recommandations au Congrès et questions les plus controversées

PRÉFACE : Remarques introductives du National Taxpayer Advocate

ÉVALUATION DES DROITS DES CONTRIBUABLES : mesures de performance de l'IRS et données relatives aux droits des contribuables

Problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables

Introduction

Vision de l’état futur de l’IRS : implications pour aujourd’hui et demain

  1. SERVICE AUX CONTRIBUABLES : L'IRS a élaboré un plan global sur « l'état futur » qui vise à transformer la façon dont il interagit avec les contribuables, mais son plan pourrait laisser les besoins et préférences critiques des contribuables non satisfaits.
  2. FRAIS D'UTILISATION DE L'IRS : L'IRS pourrait adopter des frais d'utilisation pour combler les déficits de financement sans tenir pleinement compte du fardeau des contribuables et de l'impact sur la conformité volontaire.
  3. FORMULAIRE 1023-EZ : La reconnaissance en tant qu'organisation exonérée d'impôt est désormais pratiquement automatique pour la plupart des candidats, ce qui incite à la non-conformité, détourne l'argent des contribuables et les dons des contribuables, et porte préjudice aux organisations déterminées plus tard comme étant imposables.
  4. PROTECTION DES REVENUS : Des centaines de milliers de contribuables produisent des déclarations de revenus légitimes qui sont incorrectement signalées et subissent des retards importants dans la réception de leurs remboursements en raison d'un taux croissant de « faux positifs » dans le cadre du programme de vérification des salaires avant remboursement de l'IRS.
  5. ACCÈS DES CONTRIBUABLES AU SYSTÈME DE COMPTE EN LIGNE : à mesure que l'IRS développe un système de compte en ligne, il peut en faire moins pour répondre aux besoins de service des contribuables qui souhaitent parler avec un employé de l'IRS en raison d'une préférence ou d'un manque d'accès à Internet ou qui ont des problèmes qui ne le sont pas. Propice à la résolution en ligne
  6. ACCÈS DES PRÉPARATEURS AUX COMPTES EN LIGNE : accorder à des préparateurs non accrédités l'accès à un système de comptes de contribuables en ligne pourrait créer des risques de sécurité et nuire aux contribuables
  7. SERVICE INTERNATIONAL AUX CONTRIBUABLES : La stratégie de l'IRS en matière de service à la demande ne parvient pas à compenser la fermeture des bureaux d'attachés fiscaux internationaux et ne répond pas suffisamment aux besoins uniques des contribuables internationaux.

Problèmes qui portent atteinte aux droits des contribuables et leur imposent un fardeau

  1. APPELS : Le projet sur l'approche judiciaire et la culture des appels réduit la qualité et l'étendue des appels administratifs substantiels accessibles aux contribuables
  2. PROGRAMME D'APPELS DE COLLECTE (CAP) : Le CAP offre un examen inadéquat et des protections insuffisantes aux contribuables confrontés à des actions de recouvrement
  3. Prélèvements sur les actifs des comptes de retraite : les directives actuelles de l'IRS concernant les prélèvements sur les comptes de retraite ne protègent pas de manière adéquate les droits des contribuables et entrent en conflit avec la politique publique en matière de sécurité de la retraite.
  4. AVIS DE gravamen tributario FÉDÉRAL (NFTL) : L'IRS dépose la plupart des NFTL sur la base de seuils monétaires arbitraires plutôt que sur une analyse approfondie de la situation financière d'un contribuable et de son impact sur la conformité future et la collecte globale des revenus.
  5. CONTACTS AVEC DES TIERS : Les procédures de contact avec des tiers de l'IRS ne respectent pas la loi et peuvent nuire inutilement aux entreprises et à la réputation des contribuables.
  6. PROGRAMME DE DÉnonciation : Le programme de dénonciation de l'IRS ne répond pas aux besoins d'information des dénonciateurs pendant les longs délais de traitement et ne protège pas suffisamment les informations confidentielles des contribuables contre toute nouvelle divulgation par les dénonciateurs.
  7. LOI SUR LES SOINS ABORDABLES (ACA) – ENTREPRISE : L'IRS est confronté à des défis dans la mise en œuvre des dispositions de l'ACA pour les employeurs tout en protégeant les droits des contribuables et en minimisant le fardeau
  8. LOI SUR LES SOINS ABORDABLES (ACA) – INDIVIDUS : L’IRS compromet les droits des contribuables en continuant d’administrer le crédit d’impôt sur les primes et les dispositions de paiement de responsabilité partagée des individus

Problèmes qui gaspillent les ressources de l’IRS et imposent un fardeau aux contribuables

  1. VOL D'IDENTITÉ (IDT) : les procédures de l'IRS pour aider les victimes d'IDT, bien qu'améliorées, imposent toujours un fardeau excessif et retardent les remboursements trop longtemps
  2. PROGRAMME DE SUBSTITUTION AUTOMATISÉE DES RETOURS (ASFR) : Les critères de sélection actuels pour les cas du programme ASFR créent une refonte et imposent un fardeau tributario excessif aux contribuables
  3. NUMÉROS D'IDENTIFICATION INDIVIDUELS DES CONTRIBUABLES (ITIN) : les processus de l'IRS créent des obstacles à la déclaration et au paiement pour les contribuables qui ne peuvent pas obtenir de numéros de sécurité sociale
  4. SERVICES AUX PRATICIENS : Réductions de la dotation en personnel de la ligne téléphonique du service prioritaire pour les praticiens et autres services, fardeau des praticiens et de l'IRS
  5. EFFICACITÉ DE LA COLLECTE DE L'IRS : L'incapacité de l'IRS à saisir avec précision les codes de paiement désignés pour tous les paiements compromet sa capacité à évaluer quelles actions sont les plus efficaces pour générer des paiements.
  6. ORGANISATIONS EXEMPTÉES (EO) : Le retard de l'IRS dans la mise à jour des listes d'EO accessibles au public nuit aux organisations réintégrées et induit les contribuables en erreur

Problèmes qui contribuent à la non-conformité au crédit d’impôt sur le revenu gagné et recommandations d’amélioration

Introduction

  1. CRÉDIT D'IMPÔT SUR LE REVENU GAGNÉ (EITC) : L'IRS ne fait pas suffisamment d'éducation des contribuables dans l'environnement préalable au dépôt pour améliorer la conformité à l'EITC et devrait établir une ligne d'assistance téléphonique dédiée à répondre aux questions préalables au dépôt des contribuables à faible revenu concernant leur éligibilité à l'EITC.
  2. CRÉDIT D'IMPÔT SUR LE REVENU GAGNÉ (EITC) : L'IRS n'utilise pas de manière adéquate le processus d'examen de l'EITC comme outil pédagogique et ne vérifie pas les déclarations avec le plus grand potentiel indirect d'amélioration de la conformité à l'EITC.
  3. CRÉDIT D'IMPÔT SUR LE REVENU GAGNÉ (EITC) : La stratégie de préparation des déclarations EITC de l'IRS ne répond pas de manière adéquate au rôle des préparateurs dans la non-conformité à l'EITC.

Recommandations législatives

Introduction

Les contribuables nationaux défendent des recommandations législatives avec une action du Congrès

Recommandations pour protéger les droits des contribuables et réduire le fardeau des contribuables

  1. DÉLAI DE PRESCRIPTION : abroger ou corriger la suspension du statut en vertu de l'IRC § 7811(d)
  2. AUTORITÉ D'ERREURS MATHÉMATIQUES : Autoriser l'IRS à évaluer sommairement les erreurs mathématiques et les erreurs « corrigibles » uniquement dans des circonstances appropriées.
  3. Prélèvements sur les comptes de retraite : modifier l'IRC § 6334 pour inclure une définition de flagrance et exiger la prise en compte des frais de subsistance de base à la retraite avant de prélever sur les comptes de retraite
  4. CHAPITRE 3 ET CHAPITRE 4 CRÉDITS ET REMBOURSEMENT : Protéger les droits des contribuables en alignant les règles régissant les crédits et les remboursements pour les retenues à la source nationales et internationales
  5. DÉCLARATION DES COMPTES ÉTRANGERS : éliminer les déclarations en double de certains actifs financiers étrangers et adopter une exception pour le même pays pour la déclaration des actifs financiers détenus dans le pays dans lequel un contribuable américain est un Authentique résident
  6. GOUVERNEMENTS TRIBAUX INDIENS (ITG) : traiter les ITG comme des États aux fins de l'impôt sur la sécurité sociale
  7. DROITS DES CONTRIBUABLES : allongez le délai accordé aux contribuables financièrement handicapés pour demander le remboursement du produit du prélèvement afin de mieux protéger leurs Droit à un système tributario juste et équitable
  8. LA PÉNALITÉ DE RETOUR FRIVOLE : Protégez les contribuables de bonne foi en élargissant la disponibilité de réductions de pénalité, en établissant des procédures spécifiques de réduction des pénalités et en accordant des droits d'appel

Recommandations pour minimiser le gaspillage des ressources de l'IRS et réduire le fardeau des contribuables

  1. AFFORDABLE CARE ACT INFORMATION REPORTING : Autoriser la correspondance des numéros d'identification tributarioe pour les déclarants de déclarations de renseignements en vertu des articles IRC §§ 6055 et 6056.
  2. ORGANISATIONS EXEMPTÉES (OE) : Exiger des mises à jour plus fréquentes des bases de données d'OE accessibles au public
  3. RAPPORTS DE BASE : Réduisez le fardeau des contribuables et améliorez la conformité tributarioe en exigeant que les sociétés de personnes et les sociétés S déclarent chaque année la base ajustée de chaque associé ou actionnaire sur les annexes K-1.
  4. RETRAITS POUR DIFFICULTÉS : Fournir une définition uniforme d'un retrait pour difficultés d'un régime de retraite tributarioement avantageux 

Recommandations pour améliorer le programme de dénonciation

  1. PROGRAMME DE DÉnonciation : adopter une législation anti-représailles pour protéger les dénonciateurs fiscaux
  2. PROGRAMME DE DÉnonciation : soumettre les divulgations non autorisées d'informations de retour par les lanceurs d'alerte aux sanctions de l'IRC §§ 7431, 7213 et 7213A, augmenter considérablement le montant de ces sanctions et soumettre les lanceurs d'alerte à l'exigence de protection de l'IRC § 6103(p)
  3. PROGRAMME DE DÉnonciation : modifier les §§ 7623 et 6103 de l'IRC pour assurer un traitement cohérent des pénalités liées à la conformité tributarioe des comptes étrangers récupérés (FATCA) et au rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) à des fins de dénonciation.

Questions les plus litigieuses

Introduction

Cas importants

  1. Pénalité liée à la précision en vertu de l'IRC § 6662(b)(1) et (2)
  2. Dépenses commerciales ou professionnelles en vertu de l'IRC § 162 et des sections connexes
  3. Application des assignations en vertu des articles IRC §§ 7602, 7604 et 7609
  4. Revenu brut selon l'IRC § 61 et les sections connexes
  5. Appels des audiences de procédure régulière de recouvrement en vertu des articles 6320 et 6330 de l'IRC
  6. Défaut de déclarer une pénalité en vertu de l'IRC § 6651(a)(1), non-paiement d'un montant indiqué comme taxe sur la pénalité de retour en vertu de l'IRC § 6651(a)(2) et non-paiement d'une pénalité tributarioe estimée en vertu de l'IRC § 6654
  7. Actions civiles visant à faire respecter des privilèges fiscaux fédéraux ou à soumettre des biens au paiement de l'impôt en vertu de l'IRC § 7403
  8. Déductions caritatives en vertu de l'IRC § 170
  9. Pénalité pour questions frivoles en vertu de l'IRC § 6673 et sanctions connexes au niveau de l'appel
  10. Exonération de la responsabilité solidaire en vertu de l'IRC § 6015

Plaidoyer pour les cas TAS

annexes

Volume deux : Recherche TAS et études connexes