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Charte des droits du contribuable
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Accueil > Rapports > Rapport annuel 2014 au Congrès > Rapport complet

Rapport complet

Le rapport annuel au Congrès crée un dialogue aux plus hauts niveaux du gouvernement pour résoudre les problèmes des contribuables, protéger leurs droits et alléger leur fardeau.

Le rapport identifie au moins 20 des problèmes les plus graves auxquels sont confrontés les contribuables et propose des recommandations pour les résoudre. Certains problèmes, comme la réforme tributarioe et la nécessité pour l'IRS d'élargir ses divers services aux contribuables, touchent pratiquement tous les contribuables américains. D’autres, comme l’impôt minimum alternatif, les retards de remboursement et l’usurpation d’identité liée à l’impôt, touchent de larges groupes de contribuables.

Le Taxpayer Advocate Service (TAS), dirigé par le National Taxpayer Advocate, est votre voix à l'IRS. Certains des problèmes abordés dans ce rapport ont été identifiés pour la première fois lorsque les contribuables se sont adressés à la TAS pour obtenir de l'aide afin de résoudre des problèmes avec l'IRS.

TAS est une organisation indépendante au sein de l'IRS. Le National Taxpayer Advocate remet ce rapport directement aux comités de rédaction tributarioe du Congrès (le Comité des voies et moyens de la Chambre et le Comité sénatorial des finances), sans examen préalable par le commissaire de l'IRS, le secrétaire au Trésor ou le Bureau. de la Gestion et du Budget.

Contenu du rapport

Résumé exécutif et téléchargements complets

Volume Un : Problèmes les plus graves, recommandations au Congrès et questions les plus controversées

Introduction

Le droit à un service de qualité

    1. SERVICE AUX CONTRIBUABLES : Le service aux contribuables a atteint des niveaux inacceptablement bas et s'aggrave, créant des obstacles à la conformité et des désagréments importants pour des millions de contribuables.
    2. SERVICE AUX CONTRIBUABLES : En raison de l'achèvement retardé de l'initiative des priorités de service, l'IRS manque actuellement de justification claire pour la décision d'allocation budgétaire du service aux contribuables.
    3. PRÉSENCE LOCALE de l'IRS : l'absence d'une empreinte géographique interfonctionnelle entrave la capacité de l'IRS à améliorer la conformité volontaire et à lutter efficacement contre la non-conformité
    4. APPELS : L'IRS n'a pas de présence permanente en matière d'appel dans 12 États et à Porto Rico, ce qui rend difficile pour certains contribuables d'obtenir des audiences en face-à-face opportunes et équitables avec un agent d'appel ou un agent de règlement dans chaque État.
    5. FINANCEMENT VITA/TCE : les programmes volontaires d'aide tributarioe sont trop restrictifs et la structure de subvention de conception n'est pas suffisamment basée sur les besoins spécifiques des populations de contribuables desservies

Le droit à un système tributario juste et juste : complexité

    1. MISE EN ŒUVRE DES SOINS DE SANTÉ : La mise en œuvre de la loi sur les soins abordables pourrait alourdir inutilement les contribuables
    2. DIVULGATION VOLONTAIRE OFFSHORE (OVD) : les programmes OVD ont initialement porté atteinte à la loi et violent toujours les droits des contribuables
    3. ÉTUDES SUR LES PÉNALITÉS : L'IRS ne garantit pas que les sanctions favorisent la conformité volontaire, comme le recommandent le Congrès et d'autres.
    4. COMPLEXITÉ : l'IRS ne rend pas compte de la complexité tributarioe comme l'exige la loi
    5. COMPLEXITÉ : L'IRS ne dispose d'aucun processus pour garantir que les experts techniques de première ligne discutent de la législation avec les comités de rédaction tributarioe, comme l'a demandé le Congrès.
    6. SÉLECTION DE LA CHARGE DE TRAVAIL : L'IRS n'intègre pas suffisamment les résultats de la recherche appliquée et comportementale dans les processus de sélection des audits dans le cadre d'une stratégie globale de conformité

Le droit d’être informé : accès à l’IRS

    1. ACCÈS À L'IRS : Les contribuables sont incapables de naviguer dans l'IRS et de joindre la bonne personne pour résoudre leurs problèmes fiscaux.
    2. EXAMEN DE CORRESPONDANCE : L'IRS a négligé le mandat du Congrès d'affecter un employé spécifique aux cas d'examen de correspondance, nuisant ainsi aux contribuables
    3. AVIS D'AUDIT : L'incapacité de l'IRS à inclure les coordonnées des employés dans les avis d'audit entrave la résolution des cas et érode la responsabilité des employés
    4. FOURNITURE DE SERVICES VIRTUELS : malgré une directive du Congrès, l'IRS n'a pas maximisé l'utilisation appropriée de la vidéoconférence et des technologies similaires pour améliorer les services aux contribuables

Le droit d’être informé : des explications adéquates

    1. AVIS D'ERREURS MATHÉMATIQUES : L'IRS n'explique pas clairement les ajustements d'erreurs mathématiques, ce qui rend difficile pour les contribuables de comprendre et d'exercer leurs droits
    2. AVIS : Les avis de refus de remboursement ne fournissent pas d’explications adéquates

Les droits à la vie privée et à un système tributario juste et équitable

    1. PROCESSUS D'ÉQUILIBRAGE DE COLLECTE : L'IRS a besoin de procédures spécifiques pour effectuer le test d'équilibrage de la procédure régulière de recouvrement afin d'améliorer la protection des contribuables.
    2. PROGRAMME FÉDÉRAL DE PRÉLEVEMENT SUR LES PAIEMENT : malgré certaines améliorations prévues, les contribuables confrontés à des difficultés économiques continuent d'être lésés par le programme fédéral de prélèvement sur les paiements
    3. OFFRES DE COMPROMIS : malgré les actions du Congrès, l'IRS n'a pas réussi à réaliser le potentiel des offres de compromis
    4. OFFRES EN COMPROMIS : L'IRS ne respecte pas la loi concernant les victimes de défaillance d'un fournisseur de services de paie
    5. APPROBATION DE LA DIRECTION POUR LES gravamenS : Le processus d'approbation administrative de l'IRS pour les avis de privilège tributario fédéral contourne les principales protections des contribuables dans le RRA 98
    6. AVIS STATUTAIRES DE DÉFICIENCE : Les avis légaux de déficience n'incluent pas les coordonnées du bureau local de défense des contribuables au recto des avis.

Introduction

Les contribuables nationaux défendent des recommandations législatives avec une action du Congrès

Charte des droits du contribuable

    1. DROITS DES CONTRIBUABLES : Codifier la Charte des droits du contribuable et promulguer une législation qui offre des protections spécifiques aux contribuables

Le droit à un service de qualité

    1. ACCÈS AUX APPELS : Exiger que les appels aient au moins un agent d'appel et un agent de règlement situés et disponibles en permanence dans chaque État, le district de Columbia et Porto Rico.
    2. PRÉPARATION DU RETOUR : exiger que l'IRS fournisse la préparation des déclarations aux contribuables dans les centres d'assistance aux contribuables et via la prestation de services virtuels
    3. PRESTATION DE SERVICES VIRTUELS (VSD) : Établir des objectifs et des délais pour le développement et la mise en œuvre de VSD dans les emplacements physiques, dans les unités mobiles d'aide tributarioe et sur Internet.

Le droit à un système tributario juste et juste : complexité

    1. SECTION 501(c)(4) ACTIVITÉ DE CAMPAGNE POLITIQUE : promulguer une élection facultative de type « sphère de sécurité » qui permettrait aux organisations IRC § 501(c)(4) de s'assurer qu'elles ne s'engagent pas dans une activité de campagne politique excessive.
    2. DÉCLARATION DE COMPTES ÉTRANGERS : recommandations législatives visant à réduire le fardeau du dépôt d'une déclaration de comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) et à améliorer la structure des sanctions civiles
      • PÉNALITÉS : Améliorer la proportionnalité de la sanction civile FBAR
      • PÉNALITÉS : Exiger du gouvernement qu'il prouve une réelle intention avant d'imposer des sanctions en cas de violations délibérées du FBAR
      • ACCORDS DE CLÔTURE : Autoriser l'IRS à modifier les accords de clôture pour traiter les contribuables qui corrigent les violations plus tôt de la même manière (ou mieux que) ceux qui les corrigent plus tard.
      • FORMULAIRES FBAR : Réduisez le fardeau de la déclaration des comptes étrangers
    1. STATUT DE DÉPÔT : Clarifier la définition de « déclaration séparée » dans l'IRC § 6013 et permettre aux contribuables qui déposent une requête auprès de la Cour de l'impôt de changer leur statut de déclaration pour une déclaration conjointe en tant que mariés, conformément aux règles de pratique et de procédure de la Cour de l'impôt.
    2. PÉNALITÉ DE REMBOURSEMENT ERRONÉE : modifier l’article 6676 pour permettre un allégement pour « motif raisonnable »

Le droit d’être informé : accès à l’IRS

    1. ACCÈS À L'IRS : Exiger de l'IRS qu'il publie un annuaire téléphonique public et un rapport sur la mise en œuvre d'un système d'opérateur similaire aux lignes « 311 »
    2. CORRESPONDANCE DE L'IRS : Codifier l'article 3705(a)(1) de la RRA 98, définir « généré manuellement » et exiger des informations de contact sur certains avis dans tous les cas.

Le droit d’être informé : explication adéquate

    1. AVIS ANNUELS : exiger que l'IRS fournisse des informations plus détaillées sur certains avis annuels qu'il envoie aux contribuables

Les droits de faire appel, de contester la position de l'IRS et d'être entendu

    1. EXAMEN JUDICIAIRE ET ADMINISTRATIF DE L'EO : Autoriser les organisations IRC § 501(C)(4), (C)(5) ou (C)(6) à demander un jugement déclaratoire pour résoudre les différends concernant le statut d'exonération et exiger que l'IRS fournisse des informations administratives. Examen des révocations automatiques du statut d'exonération
    2. NORME DE RÉVISION : Modifier l'IRC § 6330(d) pour prévoir une norme de contrôle de novo permettant de déterminer si la date d'expiration du statut de recouvrement est correctement calculée par l'IRS.
    3. LIEU D'APPEL DANS LES AFFAIRES DE NON-RESPONSABILITÉ CDP : modifier l'IRC § 7482 pour prévoir que le lieu approprié pour demander la révision d'une décision de la Cour tributarioe dans les affaires de procédure régulière de recouvrement incombe à la Cour d'appel fédérale du circuit dans lequel réside le contribuable

Les droits à la vie privée et à un système tributario juste et équitable

    1. OFFRES DE COMPROMIS : Autoriser le défenseur national des contribuables à déterminer si une offre de compromis soumise par une victime de fraude d'un fournisseur de services de paie est « juste et équitable »
    2. APPROBATION DE LA DIRECTION POUR LES gravamenS : Exiger l'approbation de la direction avant de déposer un avis de privilège tributario fédéral dans certaines situations
    3. APPROBATION DE LA DIRECTION : modifier l'IRC § 6751(b) pour exiger que les employés de l'IRS demandent l'approbation de la direction avant d'évaluer la pénalité liée à l'exactitude attribuable à la négligence en vertu de l'IRC § 6662(b)(1)
    4. INFORMATIONS DE CONTACT SUR LES AVIS STATUTAIRES DE DÉFICIENCE : Réviser l'IRC § 6212 pour exiger que l'IRS place les coordonnées du service de défense des contribuables sur le visage de l'avis légal de déficience et inclure les informations sur les cliniques des contribuables à faible revenu avec les avis ayant un impact sur cette population.
    5. DÉCLARATIONS RETARDÉES : Clarifier la loi sur la faillite relative à l'obtention d'une libération

Introduction

Cas importants

    1. Pénalité liée à la précision en vertu de l'IRC § 6662(b)(1), (2) et (3)
    2. Dépenses commerciales ou professionnelles en vertu de l'IRC § 162 et des sections connexes
    3. Application des assignations en vertu des articles IRC §§ 7602, 7604 et 7609
    4. Revenu brut selon l'IRC § 61 et les sections connexes
    5. Appels des audiences de procédure régulière de recouvrement en vertu des articles 6320 et 6330 de l'IRC
    6. Défaut de produire une pénalité en vertu de l'IRC § 6651(a)(1), non-paiement du montant indiqué comme impôt sur une déclaration en vertu de l'IRC § 6651(a)(2) et non-paiement de la pénalité tributarioe estimée en vertu de l'IRC § 6654
    7. Actions civiles visant à faire respecter des privilèges fiscaux fédéraux ou à soumettre des biens au paiement de l'impôt en vertu de l'IRC § 7403
    8. Pénalité pour questions frivoles en vertu de l'IRC § 6673 et sanctions connexes au niveau de l'appel
    9. Déductions caritatives en vertu de l'IRC § 170 513
    10. Pertes d'activité passive (PAL) selon IRC § 469

Volume deux : Recherche TAS et études connexes