Les pénalités liées à l'exactitude sont censées promouvoir l'observance volontaire des contribuables. Cependant, cette étude a révélé que ceux qui étaient passibles de la pénalité n’obéissaient pas mieux que ceux qui ne l’étaient pas. En estimant l'effet des pénalités liées à l'exactitude sur les déclarants de l'Annexe C (c'est-à-dire les propriétaires individuels), en comparant leur conformité ultérieure à celle de contribuables similaires que l'IRS n'a pas pénalisés, nous avons constaté que les pénalités liées à l'exactitude ne semblaient pas améliorer la conformité. parmi ceux qui y étaient soumis. L'une des implications politiques de cette étude est que l'IRS ne devrait pas proposer une pénalité avant d'avoir épuisé tous ses efforts pour communiquer avec le contribuable afin de s'assurer que la pénalité s'applique réellement.

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Parce que la conformité volontaire des petites entreprises pourrait avoir un impact significatif sur l'écart tributario, le rapport annuel de l'année dernière au Congrès présentait les résultats préliminaires d'une enquête auprès des propriétaires individuels concernant la conformité tributarioe et les attitudes socio-économiques associées. Le rapport de cette année présente une analyse plus approfondie qui confirme l'importance de la confiance dans le gouvernement, tout en précisant que le service aux contribuables est la principale composante du facteur de confiance. Cette constatation conforte la suggestion du rapport de 2012 selon laquelle des améliorations du service aux contribuables pourraient accroître l’observation volontaire par les propriétaires de petites entreprises.

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Lorsqu'un contribuable ne paie pas après avoir reçu une série d'avis, l'IRS peut confier le dossier à un agent des recettes sur le terrain (RO), aux employés du système de collecte automatisé (ACS) dans les sites d'appels centralisés, ou le laisser dans la « file d'attente » jusqu'à ce que des ressources pour travailler sur l’affaire deviennent disponibles. Cette étude a comparé les performances de l'IRS dans le traitement de cas similaires attribués à un RO, un ACS ou à la file d'attente. TAS a constaté que les DS sur le terrain collectaient plus d'argent et résolvaient les impayés plus rapidement que le système automatisé. Cela peut être dû au fait que chaque DS est généralement censé s'attaquer à la cause de la non-conformité et résoudre ses cas plutôt que de les transmettre. Cela peut également être dû au fait que les DS communiquent avec le contribuable en lui rendant visite ou en effectuant des appels sortants.

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Le National Taxpayer Advocate s'inquiète du fait que les coupes dans le budget de l'IRS ont considérablement érodé la qualité du service aux contribuables, sapé la confiance des contribuables dans le système et réduit la conformité. Même si elle estime qu'un service de haute qualité ne peut être rétabli que grâce à un financement adéquat, le National Taxpayer Advocate a exhorté l'IRS à développer une méthodologie qui lui permettrait de fournir le meilleur service possible compte tenu des contraintes de ressources. La division Salaires et Investissements et TAS collaborent sur un projet visant à identifier un juste équilibre entre les services automatisés et personnalisés. L'équipe du projet développe une méthodologie de classement pour les services aux contribuables de l'IRS, en tenant compte des besoins et des préférences des contribuables. Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS ait accepté de collaborer avec TAS pour développer cet outil et l'utiliser pour éclairer les décisions de service.

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Le National Taxpayer Advocate a écrit à plusieurs reprises sur la nécessité pour l'IRS d'émettre des remboursements après avoir comparé les données financières des payeurs tiers avec les informations déclarées dans les déclarations de revenus. Dans ce rapport, le National Taxpayer Advocate propose une proposition stratégique, basée sur les recherches du TAS, pour mieux structurer la saison de déclaration afin de réduire la fraude et de protéger les meilleurs intérêts des contribuables et du gouvernement. La proposition est basée sur des recherches menées par le Taxpayer Advocate Service et vise à servir de première étape vers la mise en œuvre.

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En 2004, le Congrès a accordé à l'IRS le pouvoir de sous-traiter la collecte des impôts en souffrance à des agences de recouvrement privées (PCA), ces agences recevant des commissions. L'IRS a mis fin au programme après environ trois ans, mais a continué à gérer les comptes fiscaux auprès desquels il avait été placé puis rappelé auprès des entreprises privées. TAS a comparé les résultats obtenus par l'IRS et les PCA dans l'exploitation de l'inventaire PCA. Nous avons constaté que l'IRS collectait environ 62 % de plus que les PCA (139.4 millions de dollars contre 86.2 millions de dollars) et qu'il était nettement plus efficace dans la collecte des impôts, sauf pendant les six premiers mois suivant la réception du dossier. Ces résultats sous-estiment probablement la différence d’efficacité, puisque les PCA ont travaillé en premier sur les cas et collecté l’argent facile tandis que l’IRS n’a reçu que les cas que les PCA avaient déjà traités.

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