Charte des droits du contribuable
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Rapport complet

Le rapport annuel au Congrès crée un dialogue aux plus hauts niveaux du gouvernement pour résoudre les problèmes des contribuables, protéger leurs droits et alléger leur fardeau. Le rapport identifie au moins 20 des problèmes les plus graves auxquels sont confrontés les contribuables et propose des recommandations pour les résoudre. Certains problèmes, comme la réforme tributarioe et la nécessité pour l'IRS d'élargir ses divers services aux contribuables, touchent pratiquement tous les contribuables américains. D’autres, comme l’impôt minimum alternatif, les retards de remboursement et l’usurpation d’identité liée à l’impôt, touchent de larges groupes de contribuables. Le Taxpayer Advocate Service (TAS), dirigé par le National Taxpayer Advocate, est votre voix à l'IRS. Certains des problèmes abordés dans ce rapport ont été identifiés pour la première fois lorsque les contribuables se sont adressés à la TAS pour obtenir de l'aide afin de résoudre des problèmes avec l'IRS.

TAS est une organisation indépendante au sein de l'IRS. Le National Taxpayer Advocate remet ce rapport directement aux comités de rédaction tributarioe du Congrès (le Comité des voies et moyens de la Chambre et le Comité sénatorial des finances), sans examen préalable par le commissaire de l'IRS, le secrétaire au Trésor ou le Bureau. de la Gestion et du Budget.

Contenu du rapport

Résumé exécutif et téléchargements complets

Volume Un : Problèmes les plus graves, recommandations au Congrès et questions les plus controversées

Préface

Préface : Une voie vers le renforcement de l’administration tributarioe et l’amélioration de la conformité tributarioe volontaire

Premier volume

Introduction

Les problèmes les plus importants auxquels sont confrontés les contribuables et l'IRS aujourd'hui

  1. DROITS DES CONTRIBUABLES : L’IRS devrait adopter une Déclaration des droits du contribuable comme cadre pour une administration tributarioe efficace
  2. BUDGET de l'IRS : L'IRS a désespérément besoin de plus de financement pour servir les contribuables et accroître la conformité volontaire
  3. FORMATION DES EMPLOYÉS : La réduction drastique de la formation des employés de l'IRS a un impact sur la capacité de l'IRS à aider les contribuables et à remplir sa mission
  4. DROITS DES CONTRIBUABLES : une éducation et une formation insuffisantes sur les droits des contribuables nuisent à la capacité des employés de l'IRS à aider les contribuables et à protéger leurs droits
  5. RÉGLEMENTATION DES PRÉPARATEURS DE DÉCLARATIONS : Les contribuables et l'administration tributarioe restent vulnérables face aux préparateurs de déclarations incompétents et sans scrupules, tandis que l'IRS est invité à poursuivre ses efforts pour réglementer efficacement les préparateurs de déclarations.

 

Problèmes auxquels sont confrontées les populations de contribuables vulnérables

  1. VOL D'IDENTITÉ : L'IRS devrait adopter une nouvelle approche en matière d'assistance aux victimes de vol d'identité qui minimise le fardeau et l'anxiété de ces contribuables.
  2. Prélèvements pour difficultés financières : quatre ans après l'arrêt de la Cour de l'impôt dans l'affaire Vinatieri c. Commissaire, l'IRS continue de prélever des impôts sur les contribuables qu'il reconnaît être en difficulté économique, puis ne parvient pas à verser les prélèvements
  3. FRAUDE DU PRÉPARATEUR DE RETOUR : L'IRS refuse toujours d'émettre des remboursements aux victimes d'inconduite du préparateur de retour malgré de nombreuses directives autorisant le paiement de tels remboursements
  4. CRÉDIT D'IMPÔT SUR LE REVENU GÉNÉRAL : L'IRS interdit de manière inappropriée à de nombreux contribuables de réclamer l'EITC
  5. CONTRIBUABLES TRIBAUX INDIENS : Une prise en compte inadéquate de leurs besoins uniques entraîne des fardeaux

Problèmes liés aux politiques et pratiques de collecte de l'IRS

  1. STRATÉGIE DE COLLECTE : La sélection et les processus du système de recouvrement automatisé entraînent de faibles rendements de recouvrement et une mauvaise résolution des cas, nuisant ainsi aux contribuables et aux finances publiques.
  2. PROCESSUS DE COLLECTE : Les procédures de recouvrement de l’IRS nuisent aux contribuables professionnels et contribuent à des pertes de revenus substantielles
  3. DATES D'EXPIRATION DES STATUTS DE COLLECTE : L'IRS ne dispose pas d'un processus pour résoudre les comptes des contribuables avec des extensions dépassant les limites de sa politique actuelle
  4. AUDITIONS RÉGULIÈRES DE COLLECTE : les procédures actuelles permettent une déférence indue à l'égard de la fonction de recouvrement et ne fournissent pas au contribuable une audience juste et impartiale.

Problèmes entraînant une augmentation du fardeau des contribuables

  1. ORGANISATIONS EXEMPTÉES : L'IRS continue de lutter contre les processus de révocation et les révocations erronées du statut d'exonération
  2. PROTECTION DES REVENUS : les problèmes persistants liés aux programmes de fraude au remboursement de l'IRS nuisent aux contribuables en retardant les remboursements valides
  3. PÉNALITÉS LIÉES À L'EXACTITUDE : L'IRS a mal évalué les pénalités, a refusé de les réduire et évalue toujours les pénalités automatiquement
  4. SERVICES EN LIGNE : L'arrêt soudain par l'IRS des demandes d'autorisation de divulgation et de résolution électronique de comptes a laissé les praticiens sans alternatives adéquates
  5. PROGRAMME DE CLASSIFICATION DES TRAVAILLEURS DE L'IRS : Les procédures actuelles entraînent des retards et des difficultés pour les entreprises et les travailleurs en ne fournissant pas de déterminations en temps opportun et en ne permettant pas un examen indépendant des décisions défavorables

Problèmes auxquels sont confrontés les contribuables internationaux

  1. SERVICE INTERNATIONAL AUX CONTRIBUABLES : L'IRS prend des mesures importantes pour améliorer les initiatives de service international aux contribuables, mais des efforts soutenus seront nécessaires pour maintenir les gains récents
  2. NUMÉROS D'IDENTIFICATION INDIVIDUELS DES CONTRIBUABLES (ITINS) : les procédures de demande alourdissent les contribuables et créent un obstacle à la production des déclarations
  3. DIVULGATION VOLONTAIRE OFFSHORE : Le programme de divulgation volontaire offshore de l'IRS impose un fardeau disproportionné à ceux qui commettent des erreurs honnêtes
  4. EXIGENCES DE DÉCLARATION : La loi sur la conformité tributarioe des comptes étrangers risque d'être lourde, trop large et préjudiciable aux droits des contribuables.

Introduction

Les contribuables nationaux défendent des recommandations législatives avec une action du Congrès

  1. Abroger l’impôt minimum de remplacement
  2. Élargir les délais de dépôt d'une demande de remboursement pour les contribuables souffrant de déficiences physiques ou mentales
  3. Attribuer à l'IRS la charge de prouver qu'il a correctement imposé l'interdiction de deux ans de réclamer le crédit d'impôt sur le revenu gagné
  4. Crédit d'impôt sur les primes : ajuster le seuil d'abordabilité en fonction du type de couverture
  5. Déclaration des frais de scolarité : autoriser la correspondance des numéros d'identification tributarioe par les collèges

Introduction

Cas importants

  1. Pénalité liée à la précision en vertu de l'IRC § 6662(b)(1) et (2)
  2. Dépenses commerciales ou professionnelles en vertu de l'IRC § 162(a) et des sections du code associées
  3. Revenu brut Selon l'IRC § 61 et les sections du code associées
  4. Exécution des assignations en vertu de l'IRC §§ 7602(a), 7604(a) et § 7609(a)
  5. Audiences de procédure régulière de recouvrement en vertu des articles IRC §§ 6320 et 6330)
  6. Défaut de déposer une pénalité en vertu de l'IRC § 6651(a)(1), non-paiement d'une pénalité en vertu de l'IRC § 6651(a)(2) et pénalité tributarioe estimée en vertu de l'IRC § 6654
  7. Déductions caritatives en vertu de l'IRC §170
  8. Pénalité pour questions frivoles en vertu de l'IRC § 6673 et sanctions connexes au niveau de l'appel
  9. Actions civiles visant à faire respecter des privilèges fiscaux fédéraux ou à soumettre des biens au paiement de l'impôt en vertu de l'IRC § 7403
  10. Allègement de la responsabilité solidaire pour les conjoints en vertu de l'IRC § 6015

Volume deux : Recherche TAS et études connexes

Rapports supplémentaires du National Taxpayer Advocate