Les résultats des études de TAS paraissent chaque année dans Volume 2 de ce rapport. Les études de cette année portent sur des questions telles que l'enquête auprès des entrepreneurs individuels pour mieux comprendre les facteurs qui affectent leur conformité en matière de déclaration, l'impact des dépôts de privilèges et l'analyse des affaires de la Cour tributarioe de l'EITC.
Pour que l’IRS puisse maximiser le taux auquel les contribuables paient volontairement leurs impôts, il doit comprendre pourquoi ils s’y conforment. Le Taxpayer Advocate Service a interrogé les propriétaires individuels (c'est-à-dire ceux qui remplissent le formulaire 1040, déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis, annexe C) pour mieux comprendre les facteurs qui peuvent affecter leur conformité en matière de déclaration de revenus. Ceci est particulièrement important car les revenus des propriétaires individuels ne sont généralement pas soumis à déclaration d’informations, sont difficiles à détecter pour l’IRS et représentent la plus grande partie de l’écart tributario – un impôt qui n’est pas payé en temps opportun et volontairement. Les résultats de nos enquêtes suggèrent que les normes et la méfiance à l’égard du gouvernement national, de la loi et de l’IRS peuvent favoriser le non-respect. De manière cohérente, les résultats suggèrent également que le moral tributario et la confiance dans le gouvernement, la loi, l’IRS et les préparateurs peuvent favoriser la conformité.
TAS Research a commencé à étudier l'impact des privilèges sur le comportement de conformité des contribuables en réponse aux préoccupations du National Taxpayer Advocate selon lesquelles l'utilisation par l'IRS de l'avis de privilège tributario fédéral pourrait nuire aux contribuables, en particulier à ceux qui connaissent des difficultés économiques, sans améliorer de manière significative la capacité de l'IRS. pour recouvrer les dettes. Dans cette étude, nous analysons l'impact du dépôt de privilèges sur les obligations tributarios et les revenus perçus auprès de ces contribuables et si l'accord de versement (IA) et l'offre de compromis (OIC) peuvent améliorer ces conditions.
Nos résultats montrent qu'en général, le dépôt de privilèges était associé à des résultats défavorables à la fois pour l'IRS et le contribuable : l'IRS a collecté beaucoup moins de revenus auprès des contribuables privilégiés et leurs dettes tributarios totales ont augmenté davantage. Ce problème était plus grave pour les contribuables en situation de difficulté (actuellement non recouvrables) de l'IRS. Ces résultats démontrent la nécessité de poursuivre l’étude des critères de dépôt de privilèges auprès de l’IRS afin de maximiser les avantages du dépôt de privilèges auprès de l’IRS et de minimiser ses effets négatifs sur les contribuables.
Lorsqu'un contribuable ne paie pas ce qu'il doit, l'IRS peut confier le dossier à un percepteur d'impôts sur place ou à son système de collecte automatisé, ou peut mettre le dossier de côté à plus tard (le mettre dans la « file d'attente »). TAS Research prévoit d'identifier les cas similaires qui ont été attribués aux agents des recettes (les collecteurs), au système automatisé ou à la file d'attente, puis de comparer les résultats de la collecte.
Lorsque l’IRS examine de nouveau les demandes de crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) refusées par des contribuables à faible revenu, ces derniers reçoivent souvent tout ou partie du crédit. Le Taxpayer Advocate Service a examiné les cas dans lesquels le contribuable a demandé à la Cour tributarioe de réexaminer le refus, et l'IRS a reconnu la question de l'EITC sans procès complet. L'objectif de l'étude est de voir ce qui a empêché l'IRS d'accorder le crédit avant la requête de la Cour de l'impôt. L'étude a révélé que les examinateurs de l'IRS n'expliquent souvent pas de quels documents ils ont besoin de la part des contribuables pour démontrer leur éligibilité à l'EITC, ou n'envisagent pas de documents alternatifs, mais que des employés plus expérimentés font ces choses plus tard dans le processus. L’étude a également révélé que les contribuables devaient souvent attendre près d’un an et demi pour obtenir leur remboursement. Pour plus de la moitié de ces contribuables, l’EITC représentait plus d’un quart de leur revenu brut ajusté.
L’étude conclut que si l’IRS engageait les contribuables dans des conversations significatives plus tôt dans le processus, davantage de cas pourraient être résolus plus tôt. Le National Taxpayer Advocate recommande davantage de formation pour les examinateurs.
La plupart des contribuables américains disent volontiers au gouvernement ce dont ils ont besoin pour payer leurs impôts. Cela impose à l’IRS la lourde responsabilité de traiter ces contribuables équitablement et de respecter leurs droits. Des études montrent que la plupart des contribuables ne savent pas qu'ils ont des droits ni ce qu'ils sont. Les droits des contribuables peuvent être faciles à oublier, car ils estiment qu’ils n’ont aucun recours si l’IRS les viole. Cette étude examine la manière d'améliorer les recours disponibles en cas de violation des droits des contribuables.
Le National Taxpayer Advocate exhorte depuis longtemps l’IRS à étudier l’effet des pénalités sur la conformité tributarioe volontaire. Cette étude se concentrera sur les pénalités liées à l'exactitude et sur la question de savoir si elles améliorent la conformité à la lumière de l'utilisation croissante par l'IRS de processus automatisés pour évaluer les pénalités – avant même que l'IRS ne communique avec le contribuable.
