RÉFORME DU CODE DES FISCAUX
Le problème le plus sérieux auquel sont confrontés les contribuables – et l’IRS – est la complexité de l’Internal Revenue Code (le « code des impôts »). Un code tributario plus simple et plus transparent réduirait considérablement les 6.1 milliards d’heures et les 168 milliards de dollars que les contribuables (particuliers et entreprises) consacrent à la préparation des déclarations ; réduire la probabilité que des contribuables avertis puissent exploiter des dispositions obscures pour éviter de payer leur juste part d’impôt ; permettre aux contribuables de comprendre comment sont calculés leurs impôts à payer et de préparer leurs propres déclarations ; améliorer le moral des contribuables et le respect des règles tributarios – et peut-être même le niveau de gravamen que les contribuables ressentent avec le gouvernement ; et permettre à l'IRS d'administrer le système tributario plus efficacement et de mieux répondre aux besoins des contribuables.

Le National Taxpayer Advocate estime qu’une réforme tributarioe fondamentale est essentielle et urgente. Nous pensons que les contribuables soutiendront largement la réforme tributarioe s’ils comprennent mieux les compromis impliqués et peuvent prendre part à un dialogue éclairé. Le rapport recommande que le Congrès aborde la réforme tributarioe d'une manière similaire à la budgétisation base zéro. Selon cette méthodologie, l’hypothèse de départ serait que toutes les dépenses tributarios seraient éliminées. Un allégement tributario ne serait alors retenu que s’il peut être démontré de manière convaincante que les avantages de cet allègement tributario l’emportent sur la complexité des charges qu’il crée. Dans le même temps, le Congrès peut examiner séparément le montant des recettes qu’il souhaite générer, puis il peut associer notre système tributario conçu de manière optimale à nos besoins en recettes en fixant les taux d’imposition en conséquence.

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« Pour alléger le fardeau des contribuables, le National Taxpayer Advocate exhorte le Congrès à simplifier le code des impôts. En général, cela signifie que le Congrès devrait examiner chaque disposition du code et poser des questions telles que : « Cette incitation gouvernementale a-t-elle un sens ? » ; « Si tel est le cas, est-il préférable de l'administrer par le biais du code des impôts ou sous la forme d'un programme de dépenses directes ? » ; « Même si les intentions sont bonnes, fait-il ce pour quoi il est censé faire ? » ; » et « Si oui, peut-il être administré sans imposer de charges déraisonnables aux contribuables ou à l'IRS ? Un avantage tributario ne devrait être conservé que si le Congrès détermine que les avantages de politique publique liés à son maintien l’emportent sur la complexité du fardeau qu’il impose.

– Nina Olson, défenseure nationale des contribuables

L'IRS ne parvient pas à aider des CENTAINES DE MILLIERS DE VICTIMES DE VOL D'IDENTITÉ

Le vol d'identité lié à l'impôt fait des ravages dans la vie de nombreuses victimes, qui doivent non seulement faire face à un crime épuisant sur le plan émotionnel, mais aussi devoir traiter avec l'IRS pendant des années pour résoudre leurs problèmes de compte.

Les cas d’usurpation d’identité au sein de l’IRS et du Taxpayer Advocate Service augmentent à un rythme alarmant. L'IRS compte près de 650,000 650 cas de ce type dans son inventaire à l'échelle du service et peut prendre six mois ou plus pour les résoudre. Le nombre de cas d'usurpation d'identité de la TAS a grimpé de plus de 2008 % depuis l'exercice 88, la TAS ayant apporté un soulagement à 2012 % des contribuables concernés au cours de l'exercice XNUMX.

Bien que l'IRS ait adopté certaines des suggestions répétées du National Taxpayer Advocate pour résoudre le problème, il n'a pas fait suffisamment pour alléger le fardeau des victimes. Les efforts déployés par l'IRS pour décentraliser son approche de l'aide aux victimes sont particulièrement préoccupants. Le National Taxpayer Advocate croit fermement que l’IRS a besoin d’une unité unique et centrale de « police de la circulation » pour gérer les cas complexes d’usurpation d’identité comportant de multiples problèmes.

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« Le vol d’identité cause des ravages dans notre système tributario à bien des égards. L'impact sur les victimes est important. Plus de 75 pour cent des contribuables qui déposent des déclarations doivent recevoir des remboursements, qui s'élèvent en moyenne à environ 3,000 6 dollars et ne sont pas payés tant que l'IRS n'a pas entièrement résolu le cas. Cela prend maintenant plus de XNUMX mois.

– Nina Olson, défenseure nationale des contribuables

L’IMPÔT MINIMUM ALTERNATIF CONTINUE DE FARDER LES CONTRIBUABLES

Au moment où notre rapport annuel était sous presse le 31 décembre, il semblait qu'un accord avait été conclu pour corriger l'impôt minimum alternatif (AMT). Pour les contribuables et l'IRS, c'est une bonne nouvelle. Cependant, même si un correctif permanent est adopté, l'AMT reste extrêmement lourde pour les contribuables et continuera à affecter de nombreux contribuables à revenus moyens et supérieurs, qui n'étaient probablement pas visés. cible. Dans le même temps, l’AMT ne touche pas de nombreux contribuables fortunés, qui parviennent toujours à ne payer aucun impôt sur le revenu. Une projection estime qu'environ 7,000 2011 millionnaires n'auraient payé aucun impôt sur le revenu en 18. Les contribuables ont passé environ 2000 millions d'heures pour l'année tributarioe XNUMX (l'année la plus récente pour laquelle nous avons trouvé des données) à remplir et à remplir des formulaires fiscaux AMT et à déterminer s'ils devaient ou non payer l'impôt sur le revenu. impôt. L'AMT exige que des millions de contribuables calculent essentiellement deux fois leurs obligations tributarios – une fois selon les règles tributarios habituelles et une fois de plus selon les règles de l'AMT – et qu'ils paient ensuite le plus élevé des deux montants d'impôt. La National Taxpayer Advocate réitère sa recommandation de longue date selon laquelle l'individu L'AMT soit abrogée.

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« L'AMT n'atteint pas sa vocation première. De nombreux contribuables des classes moyennes et supérieures paient l’AMT, alors que la plupart des contribuables fortunés ne le font pas, et des milliers de millionnaires ne paient aucun impôt sur le revenu. Dans le même temps, l’AMT ajoute une complexité considérable aux calculs fiscaux, obligeant des millions de contribuables à calculer essentiellement deux fois leurs obligations tributarios – une fois selon les règles tributarios habituelles et une autre fois selon les règles de l’AMT – et ensuite à payer le plus élevé des deux montants d’impôt. .»

– Nina Olson, défenseure nationale des contribuables

LES RETARDS DU CRÉDIT D’ADOPTION NUISENT AUX CONTRIBUABLES

Le Congrès a créé le crédit d'impôt pour adoption pour aider les familles à revenus faibles et moyens à supporter les coûts d'une adoption, qui sont estimés à 40,000 69 dollars. Pourtant, l'IRS, en utilisant en partie des règles basées sur le revenu, a sélectionné 2012 % des déclarations réclamant le crédit au cours de la saison de dépôt de 10 pour vérification, contre 2010 % de l'ensemble des déclarations de revenus. Ces audits ont imposé un fardeau important aux contribuables concernés pour plusieurs raisons, notamment parce que la demande de remboursement médiane représentait près d'un quart du revenu brut ajusté des contribuables pour l'année, et que les audits ont duré en moyenne plus de quatre mois. Malgré le fardeau, le gain a été relativement faible. L'IRS n'a refusé qu'environ 1.5 % des montants réclamés au cours de l'année tributarioe 2011, et à la mi-novembre, l'IRS n'avait refusé qu'environ XNUMX % des montants réclamés au cours de l'année tributarioe XNUMX.

De nombreux contribuables concernés se sont adressés à la TAS pour obtenir de l'aide, 83 % d'entre eux ayant bénéficié d'un allègement complet. L'accent excessif mis sur les retours réclamant le crédit d'adoption a pesé sur de nombreux contribuables et pourrait avoir pour effet d'annihiler l'intention du Congrès d'encourager les adoptions.

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"Les procédures malavisées de l'IRS, et son incapacité à ajuster adéquatement ces processus lorsqu'il a appris que son approche était sérieusement défectueuse, ont causé un préjudice financier important à des milliers de familles qui tentent de manière désintéressée d'améliorer la vie des enfants vulnérables."

– Nina Olson, défenseure nationale des contribuables

L'IRS SOUS-FINANCÉ POUR SERVIR LES CONTRIBUABLES, COLLECTER LES IMPÔTS

Le sous-financement important et chronique de l’IRS pose aujourd’hui l’un des risques à long terme les plus importants pour l’administration tributarioe, notamment une réduction de la collecte des recettes, une atteinte aux droits des contribuables et un fardeau accru pour les contribuables. En raison du manque de financement, l'IRS ne peut pas répondre aux appels téléphoniques de millions de contribuables ni traiter leurs lettres en temps opportun ; le montant des impôts dus mais non perçus s'élève à près de 400 milliards de dollars chaque année ; les contribuables estiment que les lois tributarios ne sont pas équitables ; et le déficit fédéral est inutilement important.

L'IRS sert de facto de service des comptes clients du gouvernement fédéral. Avec un budget d'environ 11.8 milliards de dollars, l'IRS a collecté environ 2.52 billions de dollars au cours de l'exercice 2012 pour un retour sur investissement moyen d'environ 214 : 1, mais le processus d'affectation des crédits traite l'IRS comme n'importe quel autre programme de dépenses discrétionnaires. Certains problèmes des contribuables résultent d’une mauvaise planification ou exécution de l’IRS, mais le manque de financement suffisant est la cause unique ou importante de bon nombre de ces problèmes.

Le National Taxpayer Advocate recommande que le Congrès envisage de réviser les règles budgétaires afin que l'IRS soit « isolé » des plafonds de dépenses et soit financé à un niveau conçu pour maximiser la conformité tributarioe, en particulier la conformité volontaire, en tenant dûment compte de la protection des droits des contribuables et de la minimisation des contribuables. fardeau. Elle recommande également que le Congrès garde à l’esprit, lors de l’allocation des ressources de l’IRS, que la conformité tributarioe nécessite un équilibre approprié entre un service aux contribuables de haute qualité et une application efficace de la législation tributarioe.

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« Étant donné que l'IRS est le service des comptes clients du gouvernement fédéral et qu'il génère un retour sur investissement substantiellement positif, il est contre-productif de traiter l'agence comme un pur programme de dépenses. Avec la plupart des programmes de dépenses, un dollar dépensé est simplement un dollar dépensé d’un point de vue budgétaire. Avec l’IRS, un dollar dépensé génère plusieurs dollars de revenus supplémentaires, et à l’inverse, un dollar non dépensé se traduit par une diminution plus importante des recettes perçues, aggravant ainsi le déficit budgétaire.

LES VICTIMES D'INCONDUITE DES PRÉPARATEURS DE RETOUR ONT BESOIN DE PLUS D'AIDE DE L'IRS

Des préparateurs de déclarations de revenus sans scrupules modifient parfois les déclarations de leurs clients à leur insu ou sans leur consentement pour obtenir des remboursements gonflés et détourner l'argent supplémentaire vers leurs propres comptes bancaires. Le contribuable n'est pas au courant des actions du préparateur et n'en tire aucun gain financier, mais doit traiter avec l'IRS lorsque l'écart est constaté.

Même si l'IRS supprimera de ses systèmes la déclaration inexacte du préparateur et traitera la déclaration originale correcte du contribuable, il n'émettra pas de deuxième remboursement au contribuable si le préparateur s'est enfui avec le remboursement initial de la déclaration falsifiée. Lorsqu'un contribuable est victime d'un préparateur qui reçoit un tel remboursement par chèque papier, l'IRS émettra un remboursement de remplacement au contribuable, mais l'IRS n'émettra pas de remboursement de remplacement lorsqu'un contribuable est victime d'un préparateur qui reçoit le remboursement dû. en modifiant le numéro d'acheminement bancaire sur une demande de dépôt direct, même si l'IRS a reçu un avis juridique l'autorisant à le faire. En d’autres termes, l’IRS semble mettre l’accent sur les préoccupations budgétaires plutôt que sur les principes juridiques.

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« Lorsqu'un contribuable est victime d'un préparateur de déclaration de revenus qui reçoit un remboursement frauduleux au nom du contribuable en modifiant le numéro d'acheminement bancaire sur une demande de dépôt direct, l'IRS n'émettra pas de remboursement de remplacement. Le National Taxpayer Advocate estime que le contribuable-victime a légalement le droit de recevoir le remboursement et que l’IRS n’a aucune base légale pour le retenir.

LES PROGRAMMES DE DIVULGATION OFFSHORE DÉCOURENT LE RESPECT tributario

La loi américaine exige que les citoyens et les résidents déclarent leurs comptes bancaires à l’étranger afin que le gouvernement puisse mieux détecter les « mauvais acteurs » impliqués dans l’évasion tributarioe, le terrorisme et le blanchiment d’argent. L'IRS a lancé une série de programmes de divulgation volontaire à l'étranger (OVD) pour régler les problèmes avec les contribuables qui n'avaient pas déclaré leurs revenus à l'étranger et déposé des déclarations de renseignements. L'IRS a cherché à renforcer l'application des exigences de déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) ces dernières années et a proposé une série de programmes de divulgation volontaire conçus pour régler avec les contribuables qui n'avaient pas rempli les formulaires FBAR requis. Cependant, indique le rapport, les programmes appliquaient généralement une approche « universelle » qui exigeait le paiement de sanctions importantes et ne faisait pas de distinction entre les « mauvais acteurs » et les « acteurs inoffensifs ». Ces « acteurs inoffensifs » incluent ceux qui ont la double nationalité mais n’ont jamais vécu ni déposé de déclaration de revenus aux États-Unis, les personnes qui ont hérité d’un compte à l’étranger ou en ont ouvert un pour envoyer de l’argent à des amis ou des parents à l’étranger, des réfugiés ou des immigrants de pays totalitaires qui se sont sentis obligés de le faire. pour cacher leurs avoirs aux gouvernements qu'ils ont fuis, ainsi qu'aux survivants de l'Holocauste et à leurs enfants qui ont peur que des persécutions fondées sur l'origine nationale puissent se reproduire.

Le National Taxpayer Advocate s'inquiète également du fait que l'IRS a augmenté le coût et le fardeau de la correction des violations passées, a augmenté le fardeau de la déclaration des comptes étrangers à l'avenir et a interrompu les programmes qui fournissent aux titulaires de comptes des informations sur les exigences de déclaration. L'IRS a quelque peu réduit le fardeau de la correction des erreurs. Cependant, la combinaison de la loi sur les déclarations et de la façon dont l'IRS l'administre crée le potentiel de sanctions si draconiennes que de nombreux contribuables acceptent de payer des pénalités injustifiées pour éviter le risque éventuel de devoir payer des pénalités encore plus lourdes s'ils se retirent de l'initiative de règlement. .

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"L'IRS devrait promouvoir la conformité volontaire en réduisant les charges de conformité et en élargissant ses options de sensibilisation ciblée et d'autocorrection pour les acteurs inoffensifs."