Vol Perte

Si vous avez retiré ou transféré de l'argent de votre compte à imposition différée, même si l'argent a été volé, vous devez déclarer le montant de la distribution dans votre déclaration de revenus. Le montant de la distribution est généralement déclaré sur une déclaration de revenus. Formulaire 1099-R.

A Formulaire 1099-R vous informe, ainsi que l'IRS, lorsqu'il y a des distributions ou des distributions désignées de 10 $ ou plus provenant de :

• Plans de partage des bénéfices ou de retraite;
• Tout régime de retraite individuel ;
• Rentes, pensions, contrats d’assurance, régimes de prestations de revenu de survivant;
• Paiements d'invalidité permanente et totale en vertu de contrats d'assurance-vie; ou
• Rentes de bienfaisance.

Pour déterminer comment déclarer les distributions de votre pension ou rente en cas de perte due au vol, consultez Publication 17, Votre impôt fédéral sur le revenu et du Publication 575, Revenus de pension et de rente.

Pour déterminer si les distributions du formulaire 1099-R sont imposables, consultez Publication 590-B, Distributions provenant des régimes de retraite individuels (IRA) or Publication 560, Régimes de retraite pour les petites entreprises (SEP, SIMPLE et régimes qualifiés).

Une perte par vol est, comme son nom l'indique, une perte due à un vol. Le vol consiste à prendre de l'argent ou des biens dans l'intention d'en priver le propriétaire. Le vol doit être illégal au regard de la loi de l'État (ou de la juridiction) où le vol a eu lieu et vous n'avez aucune chance raisonnable de récupérer la perte ou d'être indemnisé d'une autre manière, par exemple par une assurance.

Cela dépend. Les contribuables ayant subi des pertes dues à un vol ont droit à une déduction pour les années tributarios 2018 à 2025 si la perte est :

• Survenu dans le cadre d’un commerce ou d’une entreprise;
• Encouru dans le cadre d'une transaction conclue à des fins lucratives ; ou
• Pertes corporelles ou pertes dues à un vol liées à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral.

Tous les autres sinistres corporels ne sont pas déductibles en vertu de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi. Vos droits sont limités quant à ce que vous pouvez déduire et à la durée de votre déduction. Consultez la section « Comment déduire ma perte due à un vol pour les années d'imposition 2018 à 2025 ? » pour connaître les limites de déduction et le montant de votre déduction.

Le 14 mars 2025, le Bureau du conseiller juridique en chef de l'IRS a publié le mémorandum d'avis numéro 202511015abordant la déductibilité des pertes liées au vol, en vertu de l'article 165 de l'IRC, pour les victimes d'escroqueries. Être victime d'une escroquerie ne vous autorise pas à déduire la perte sur votre déclaration de revenus. Par exemple, les victimes d'escroqueries sentimentales ou d'enlèvement. ne peut pas déduire la perte due au vol. Cependant, les contribuables victimes de certaines arnaques motivées par le profit peut potentiellement déduire ces pertes dues au vol sur leur déclaration de revenus.

Si vous avez retiré de l'argent d'un compte à imposition différée, vous pourriez également devoir payer un impôt supplémentaire, parfois appelé « pénalité de retrait anticipé ». Pour savoir si vous êtes exonéré de cet impôt supplémentaire, consultez la page Formulaire 5329, Taxes supplémentaires sur les régimes admissibles (y compris les IRA) et autres comptes bénéficiant d’avantages fiscaux.

Pour déterminer comment calculer votre perte déductible en cas de vol, consultez "À propos du formulaire 4684, Accidents et vols » et du Publication 584, Cahier de travail sur les accidents, les catastrophes et les vols (biens à usage personnel).

• Rapport annuel 2024 du National Taxpayer Advocate au Congrès : Le problème le plus grave : les escroqueries liées aux impôts
• Service de défense des contribuables : paiements
• Formulaire 656-B Livret d'offre de compromis
• Instructions pour le formulaire 4684, Accidents et vols

L'IRS propose diverses plan de paiement Options, y compris la possibilité de demander un plan de paiement en ligne. Si vous devez 100,000 XNUMX $ ou moins, vous pouvez demander un plan de paiement via votre compte en ligne, ce qui pourrait réduire vos frais d'utilisation. Vous devrez créer un compte. Compte en ligne IRSVous pouvez ensuite demander un plan de paiement en ligne sans avoir à appeler, envoyer un courrier ou vous rendre à l'IRS. Quel que soit votre solde, vous pouvez également demander un plan de paiement via Formulaire 9465, Demande d'accord de versement, ou en appelant l'IRS au 1-800-829-1040.

Vous pouvez également être admissible à Statut actuellement non collectableL'IRS analysera votre capacité de paiement en fonction de vos revenus et de vos dépenses. Si l'IRS estime que vous ne pouvez pas payer actuellement, il suspendra généralement les mesures de recouvrement. Cependant, les pénalités et les intérêts continueront de courir pendant la suspension de votre compte. L'IRS peut déposer un avis de privilège tributario fédéral (NFTL) pendant la suspension de votre compte. Vous pouvez faire appel du dépôt de l'avis de privilège tributario fédéral avant ou après son dépôt par l'IRS.

Un avis de privilège tributario fédéral informe publiquement les créanciers de la réclamation légale de l'IRS sur tous vos biens actuels et futurs. Dans le cadre du programme d'appel des recouvrements, si vous êtes en désaccord avec la décision d'un employé de l'IRS concernant un avis de privilège tributario fédéral avant son dépôt et souhaitez faire appel, vous pouvez demander une réunion avec le responsable de l'employé. Si vous êtes ensuite en désaccord avec la décision du responsable, soumettez un Formulaire 9423, Demande d'appel de recouvrement, comme indiqué dans Publication 1660. Informez le bureau de recouvrement dans les deux jours ouvrables suivant la réunion avec le responsable du recouvrement de votre intention de faire appel. Vous avez le droit de faire appel de la NFTL après son dépôt en déposant une demande de procédure régulière de recouvrement (CDP). Si une NFTL est déposée, vous recevrez la lettre 3172. Avis de dépôt de privilège tributario fédéral et vos droits à une audience en vertu de l'IRC 6320, par courrier recommandé ou certifié. Cet avis vous expliquera comment demander une audience CDP et quand la demande doit être soumise.