Si l'IRS propose d'ajuster le montant de l'impôt que vous devez, vous recevrez généralement un avis de déficit légal vous informant du changement proposé entraînant un solde dû. La lettre 3219 est envoyée aux contribuables dont l'audit IRS a été effectué par courrier, tandis que la lettre 531 est envoyée aux contribuables dont les audits ont été effectués en personne. Étant donné que cet avis vous donne le droit de contester le redressement proposé devant la Cour de l’impôt sans payer au préalable le redressement proposé, l’avis d’insuffisance prévu par la loi est souvent considéré comme « votre ticket pour la Cour de l’impôt ».

L'IRS est tenu d'envoyer un avis de déficience statutaire à la dernière adresse connue d'un contribuable par courrier certifié. La dernière adresse connue est généralement l'adresse qui apparaît sur votre déclaration de revenus la plus récente déposée et correctement traitée, à moins que l'IRS ne reçoive une notification claire et concise d'une adresse différente.

Vous devriez examiner le rapport d’audit complet joint à votre lettre. Vous devez déterminer si vous êtes d’accord avec les modifications proposées ou si vous souhaitez déposer une requête auprès de la Cour de l’impôt pour contester les ajustements effectués par l’IRS. Si vous êtes d'accord, signez et renvoyez le formulaire 5564, Avis de renonciation à l'insuffisance, qui a été fourni avec le formulaire 3219, Avis d'insuffisance.

Si vous n'êtes pas d'accord avec les ajustements et avez l'intention de déposer une requête, vous devez consulter les informations fournies dans votre lettre, ainsi que les informations et instructions disponibles sur le site Web de la Cour tributarioe des États-Unis. Les formulaires nécessaires peuvent être trouvés sur ce site Web, ainsi qu'un kit de pétition. Il y a des frais pour le dépôt d'une requête ; cependant, vous pouvez déposer une demande de renonciation auprès de la Cour de l'impôt. Pour adresser une requête à la Cour tributarioe, vous devez envoyer votre requête à la Cour tributarioe des États-Unis (et non à l'IRS) dans le délai de 90 jours (ou 150 jours) indiqué sur votre avis. Il s’agit du délai prescrit par la loi et ne peut être prolongé par l’IRS. Si vous ne respectez pas le délai, vous ne pourrez pas demander à un juge d'examiner votre dossier sans avoir préalablement payé le montant dû. Si le 90e jour (ou 150e jour) est un samedi, un dimanche ou un jour férié dans le District de Columbia, votre requête sera toujours dans les délais si elle est déposée le jour ouvrable suivant qui n'est pas un samedi, un dimanche ou un jour férié. .

Vous pouvez résoudre les problèmes mentionnés dans l'avis de carence sans passer par le tribunal en répondant à la lettre, même si vous n'êtes pas d'accord avec les informations contenues dans la lettre. Si vous n'êtes pas d'accord, envoyez à l'IRS une lettre expliquant quelles informations vous semblent erronées. Gardez à l'esprit que le fait d'essayer de résoudre les problèmes avec l'IRS ne prolonge pas le délai dont vous disposez pour déposer une requête auprès du tribunal tributario. Fournissez des documents justifiant les raisons pour lesquelles vous n'êtes pas d'accord. Si l'ajustement de votre compte entraîne un solde dû, payez le montant que vous devez à la date d'échéance figurant sur la facture que vous recevez de l'IRS. Si vous ne pouvez pas payer le montant total dû, payez autant que vous le pouvez pour limiter les pénalités et les intérêts, et visitez la page Payer vos impôts pour envisager les options de paiement en ligne. Si vous avez besoin d'une assistance supplémentaire, appelez l'IRS au numéro sans frais figurant dans le coin supérieur droit de votre avis.