Pourquoi dois-je une pénalité et des intérêts et que puis-je faire à ce sujet ?

Publié le: 16 mai 2024 | Dernière mise à jour : 21 mai 2024

Conseil tributario TAS : Pourquoi dois-je une pénalité et des intérêts et que puis-je faire à ce sujet ?

point d'exclamation des intérêts et des pénalités

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles l'IRS peut facturer sanctions sur votre compte tributario. L'IRS est légalement tenu, en vertu de l'IRC § 6601(a), de facturer des intérêts lorsque vous ne payez pas la totalité du montant que vous devez à temps. Des intérêts peuvent également courir sur les pénalités. Les intérêts et toutes pénalités applicables continueront de courir jusqu’à ce que vous payiez intégralement votre solde dû. Voici quelques-unes des pénalités les plus courantes, des informations sur les raisons pour lesquelles elles peuvent avoir été facturées et comment demander une réduction (suppression) de la pénalité, le cas échéant.

Parlons d’abord de certaines pénalités courantes sur les comptes individuels, ainsi que des intérêts, et de la raison pour laquelle l’IRS les facture.

Les sanctions courantes comprennent :

Défaut de déposer – vous n'avez pas produit votre déclaration de revenus à la date d'échéance de la déclaration ou à la date d'échéance prolongée si une prolongation de la déclaration est demandée et approuvée.
Défaut de paiement – vous n'avez pas payé l'intégralité des impôts indiqués sur votre déclaration de revenus à la date d'échéance de la déclaration de revenus originale. Une prolongation du délai de production ne prolonge pas le délai de paiement, vous devez donc payer vos impôts avant la date d'échéance initiale de la déclaration de revenus, même si vous avez demandé une prolongation du délai pour produire votre déclaration de revenus. De plus, l'IRS peut imposer une pénalité pour non-paiement si l'IRS envoie une demande de paiement et que vous ne payez pas à temps.
Non-paiement d'une taxe estimée correctement – vous n'avez pas payé suffisamment d'impôts dus pour l'année avec votre paiements d'impôts trimestriels estimésou par retenue, si nécessaire.
Chèque sans provision – votre banque n'honore pas votre chèque ou autre mode de paiement.

Intérêt

L’IRS est tenu de facturer des intérêts sur tout solde impayé jusqu’à ce qu’il soit intégralement payé. Apprenez-en davantage sur le Page d'intérêt de l'IRS, ou consultez les derniers taux d’intérêt.

Comment puis-je contester les pénalités de l’IRS ?

L'IRS peut être en mesure de supprimer ou de réduire certaines pénalités en raison de cause raisonnable, mais seulement si vous avez essayé de respecter la législation tributarioe mais que vous n'y êtes pas parvenu en raison de faits et de circonstances indépendants de votre volonté. Si cela s'applique à vous et que vous disposez des documents nécessaires pour étayer votre réclamation, vous pouvez appeler le numéro gratuit figurant sur votre avis IRS ou écrire une lettre pour demander un allègement de pénalité pour un motif raisonnable.

L'IRS peut également accorder un allègement administratif d'une pénalité qui serait autrement applicable en vertu de son Réduction des pénalités pour la première fois politique. Dans ce cas, l’IRS peut apporter un soulagement si :

Vous n'aviez pas à produire de déclaration de revenus auparavant ou vous n'avez aucune pénalité pour les 3 années d'imposition précédant l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez reçu une pénalité ;
Vous avez produit toutes les déclarations actuellement requises ou déposé une prolongation du délai de production ; et
Vous avez payé ou pris des dispositions pour payer tout impôt dû.

L'IRS peut également être en mesure d'annuler les pénalités si un Exception statutaire existe. La législation tributarioe peut prévoir une exception à une pénalité. Des exceptions légales spécifiques peuvent être trouvées dans les dispositions relatives aux sanctions Code des impôts (IRC) sections. Il s’agirait notamment de situations telles que la réception d’avis écrits erronés de l’IRS.

Voir le Page d'allègement des pénalités au sein de l’ Page Allégement des pénalités en raison d'une première réduction de pénalité ou d'une autre renonciation administrative pour plus de détails sur les cas où les pénalités peuvent être réduites ou annulées.

Que se passe-t-il si l'IRS refuse ma demande de réduction de pénalité ?

Si vous avez reçu un avis ou une lettre indiquant que l'IRS n'a pas accédé à votre demande d'allégement de pénalité, vous pourrez peut-être demander une audience auprès du Bureau d'appel indépendant de l'IRS. Utilisez le Outil d'auto-assistance en ligne pour les appels en matière de pénalité pour plus d'informations. Vous disposez d'un délai de 30 jours à compter de la date de la lettre de refus pour déposer votre demande de recours. Reportez-vous à votre lettre de refus pour connaître la date limite spécifique.

Reportez-vous à Admissibilité à l’appel en matière de pénalité et la Publication 4576, Orientation sur le processus d'appel en matière de pénalités pour plus de détails.

Comment demander la suppression des frais d’intérêts ?

Si l’un de vos impôts et/ou pénalités est réduit, l’IRS réduira également automatiquement les intérêts correspondants. Les intérêts sont facturés par la loi et courront jusqu’à ce que votre compte tributario soit entièrement payé. Les intérêts ne peuvent être réduits ou supprimés que dans certaines circonstances en raison d'une erreur déraisonnable de l'IRS ou d'un retard de l'IRS, et non pour un motif raisonnable ni parce que c'est la première fois que vous cumulez des intérêts sur votre compte.

Pour contester les intérêts dus à une erreur déraisonnable de l'IRS ou à un retard de l'IRS, soumettez Formulaire 843, demande de remboursement et demande de réduction ou envoyez à l'IRS une lettre signée demandant à l'IRS de réduire ou d'ajuster les intérêts surfacturés. Pour plus d'informations, voir Instructions pour le formulaire 843.

Quoi d'autre dois-je savoir?

L'IRS continuera d'imposer une pénalité pour défaut de paiement jusqu'à 25 % des impôts impayés ou jusqu'à ce que l'impôt soit payé en totalité, selon la première éventualité. En général, l’IRS ne réduira pas la pénalité pour défaut de paiement tant que l’impôt sous-jacent n’aura pas été intégralement payé. Sachez que s'il reste un solde dû, même après la suppression de la pénalité, les intérêts continueront de courir jusqu'à ce que le compte soit entièrement payé. Ainsi, plus tôt vous paierez le solde, moins vous devrez payer de pénalités et d'intérêts. .

Il existe plusieurs façons d'envoyer un paiement, y compris des options de paiement si vous ne pouvez pas payer intégralement maintenant. Voir la page Web IRS Pay ou notre Payer des impôts Obtenir des pages d'aide et la Conseil tributario TAS : Besoin d'aide pour résoudre un montant d'impôt dû ou trouver la bonne option de paiement ?

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