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La Coupe du Monde de la FIFA 2026 est organisée conjointement par les États-Unis, le Canada et le Mexique, la majorité des matchs se déroulant aux États-Unis. Si vous êtes un ressortissant étranger (non-résident) voyageant aux États-Unis pour participer à des activités liées à la Coupe du Monde, vous pourriez être soumis à l'impôt fédéral américain. Comprendre ces règles vous permettra d'éviter des conséquences tributarios imprévues et de vous assurer de respecter toutes les obligations déclaratives applicables.
Les participants étrangers à la Coupe du monde peuvent inclure des athlètes, des artistes, des entraîneurs, des membres d'équipe, des professionnels des médias et des entreprises fournissant des services liés à l'événement. Même si votre séjour aux États-Unis est temporaire, vous pourriez être assujetti à l'impôt américain sur les revenus tirés d'activités exercées aux États-Unis.
En général, les personnes physiques non résidentes et les entités étrangères sont soumises à l'impôt fédéral américain sur le revenu et aux règles de déclaration en vigueur aux États-Unis. Revenus de source américaineCela inclut les rémunérations liées à des services rendus aux États-Unis. Il peut s'agir de paiements pour la participation à des matchs, des apparitions promotionnelles, des contrats de sponsoring, la répartition des indemnités de la Coupe du Monde de la FIFA entre les pays hôtes, ou d'autres services liés à l'événement et rendus aux États-Unis.
Étant donné que la Coupe du Monde de la FIFA 2026 est organisée conjointement par les États-Unis, le Canada et le Mexique, les participants pourraient devoir répartir les compensations entre plusieurs juridictions. Le 10 juin 2026L'IRS et l'Agence du revenu du Canada ont annoncé s'être entendues sur le fait qu'une méthode raisonnable pour répartir certaines rémunérations liées à la Coupe du monde de la FIFA consiste à se baser sur le nombre de matchs joués dans chaque pays hôte par rapport au nombre total de matchs de l'équipe durant le tournoi. Des principes de répartition similaires pourraient s'appliquer aux paiements effectués par les associations membres participantes aux entrepreneurs et aux joueurs.
Pour les personnes qui ne sont pas des employés, comme les travailleurs indépendants ou les artistes, la rémunération de source américaine doit généralement être déclarée sur le formulaire 1042-S de l'IRS et est soumise à une taxe. Retenue d'impôt fédéral de 30 % sur le montant brutSauf si un taux conventionnel inférieur, une exemption légale ou une convention de retenue à la source s'applique, la retenue peut être appliquée avant la déduction des dépenses. L'organisme effectuant le paiement (équipe, ligue, promoteur ou organisateur d'événement, par exemple) est généralement responsable de la collecte des documents requis, de la retenue à la source et du versement de l'impôt à l'administration tributarioe.
Ces agents de retenue à la source doivent également déclarer les paiements et les impôts retenus sur Formulaire 1042, Déclaration annuelle de retenue d'impôt sur les revenus de source américaine des personnes étrangères et Formulaire 1042-S, Revenus de source américaine d'une personne étrangère soumis à retenue à la sourceLe formulaire 1042-S peut également être requis pour certains paiements imposables, même en l'absence de retenue à la source, en raison d'une exemption ou d'un taux réduit prévu par une convention tributarioe. Si vous percevez des revenus soumis à retenue à la source ou à déclaration, vous recevrez des documents attestant de ces montants.
Si vous êtes considéré comme un salarié plutôt que comme un travailleur indépendant, des règles de retenue à la source différentes s'appliquent. Dans ce cas, les salaires pour les services rendus aux États-Unis sont généralement soumis aux règles américaines de retenue à la source, selon un barème progressif.
Même si des impôts sont retenus à la source sur vos paiements, vous pourriez être tenu de déposer une déclaration de revenus américaine. Cette déclaration vous permet de déclarer vos revenus, de rapprocher le montant retenu de votre impôt dû et de bénéficier des déductions autorisées ou des avantages prévus par les conventions tributarios.
Déposer une déclaration de revenus est également le moyen de demander un remboursement si un trop-perçu d'impôt a été retenu à la source.
Le Les États-Unis ont des conventions tributarios avec de nombreux pays. cela peut réduire ou éliminer l'impôt ou la retenue à la source américains, selon le type de revenu et votre situation.
Pour bénéficier des avantages prévus par les conventions tributarios, vous devez généralement fournir des documents à l'agent de retenue à la source avant le paiement. Ces documents peuvent inclure :
Pour être admissible, vous devez généralement résider dans un pays signataire d'une convention tributarioe et satisfaire aux exigences spécifiques prévues par cette convention. De plus, vous aurez généralement besoin d'un numéro d'identification tributarioe, tel qu'un numéro de sécurité sociale, un numéro d'identification tributarioe individuel ou un numéro d'identification d'employeur.
Les artistes et athlètes étrangers (non-résidents) peuvent être admissibles à participer à un Accord central de retenue à la source (ACRS) auprès du fisc américain (IRS). Un accord de retenue à la source (CWA) permet de baser la retenue sur le revenu net estimé à des taux progressifs plutôt que sur une retenue de 30 % du revenu brut, ce qui peut conduire à une retenue plus précise.
Pour demander un CWA, vous devez soumettre Formulaire 13930, Demande d'accord de retenue à la source centralisé (CWA)Si votre demande est soumise hors délai ou est incomplète, elle risque d'être rejetée. Même si vous disposez d'une autorisation de travail temporaire (CWA), vous devrez tout de même déposer une déclaration de revenus américaine une fois vos activités terminées.
Outre les impôts fédéraux, chaque État américain où se déroulent des événements de la Coupe du Monde ou des services connexes peut imposer ses propres règles tributarios. Ces règles varient d'un État à l'autre et peuvent inclure l'impôt sur le revenu ou des retenues à la source supplémentaires. Il est conseillé de consulter les exigences de chaque État dans lequel vous fournissez des services.
Si vous envisagez de participer à la Coupe du Monde de la FIFA 2026 aux États-Unis, il est important de vous préparer à l'avance. Vous pourriez avoir besoin de :
En prenant ces mesures au plus tôt, vous pouvez contribuer à garantir que le montant exact d'impôt soit retenu et à réduire le risque de retards ou de problèmes lors du dépôt de votre déclaration.
Le système tributario américain peut être complexe, surtout pour les contribuables internationaux. Si vous avez besoin d'aide, il est conseillé de consulter un tributarioiste spécialisé dans les règles tributarios applicables aux non-résidents. Vous pouvez également consulter les ressources de l'IRS et du TAS pour obtenir des conseils et un soutien supplémentaires lors de votre déclaration.
Le TAS rappelle aux contribuables que trouver une aide fiable et comprendre leurs obligations déclaratives sont des étapes importantes pour bien gérer leurs responsabilités en matière de déclaration de revenus.