Option 1 : Allégement tributario pour les distributions de régimes de retraite et d'IRA
Dans certaines circonstances, vous pouvez avoir droit à un traitement tributario spécial pour les distributions liées au coronavirus provenant des IRA traditionnels ou des comptes de régime de retraite.
Pour être admissible à l’allègement, une personne doit être une personne qualifiée, c’est-à-dire quelqu’un :
- Qui a reçu un diagnostic, ou dont le conjoint ou la personne à charge a reçu un diagnostic, du virus SRAS-CoV-2 ou de la maladie à coronavirus 2019 (collectivement, « COVID-19 ») par un test approuvé par les Centers for Disease Control and Prevention (y compris un test autorisé en vertu de la loi fédérale sur les aliments, les médicaments et les cosmétiques) ; ou
- Qui subit des conséquences financières défavorables du fait du particulier, de son conjoint ou d'un membre de son foyer (c'est-à-dire une personne qui partage la résidence principale du particulier) :
- être mis en quarantaine, être mis en congé ou licencié, ou avoir des heures de travail réduites en raison de la COVID-19 ;
- être incapable de travailler en raison du manque de services de garde d'enfants à cause du COVID-19 ;
- fermer ou réduire les heures d'ouverture d'une entreprise qu'ils possèdent ou exploitent en raison de la COVID-19 ;
- avoir un salaire ou un revenu de travail indépendant réduit en raison de la COVID-19 ; ou
- voir une offre d'emploi annulée ou la date de début d'un emploi retardée en raison de la COVID-19.
Montant de retrait autorisé : Si vous êtes une personne qualifiée, vous pouvez bénéficier d'un traitement tributario spécial sur les distributions allant jusqu'à 100,000 1 $ de vos comptes IRA ou de régime de retraite du 2020er janvier 30 au 2020 décembre XNUMX.
Ces distributions liées au coronavirus :
- ne sont pas soumis à l'impôt supplémentaire de 10 % sur les distributions anticipées qui s'appliquerait autrement à la plupart des distributions avant d'atteindre l'âge de 59 ans et demi ;
- ne sont soumis à aucune obligation de retenue ;
- peut être inclus dans le revenu sur une période de trois ans; et/ou
- peut être remboursé dans un délai de trois ans, s’il est éligible au traitement de roulement en franchise d’impôt.
See Allègement de l'IRS pour les contribuables touchés par le COVID-19 qui acceptent des distributions ou des prêts auprès de régimes de retraite communiqué de presse, Avis 2020-50 (PDF) ou la section Plus de ressources IRS répertoriée ci-dessous pour plus d’informations et des conseils officiels.
Option 2 : Vous pourriez être admissible à des règles particulières pour les prêts régime
Les personnes qualifiées peuvent également, jusqu'au 22 septembre 2020, pouvoir emprunter jusqu'à 100,000 50,000 $ (au lieu de XNUMX XNUMX $) auprès d'un régime de retraite en milieu de travail, si leur régime le permet. Les prêts ne sont pas disponibles auprès d'un IRA.
Pour les personnes admissibles, les administrateurs du régime peuvent suspendre, pour une période maximale d'un an, les remboursements des prêts dus à compter du 27 mars 2020 et avant le 1er janvier 2021, bien qu'au moins les remboursements des prêts initialement prévus pour 2021 doivent reprendre en janvier 2021. Le prêt est soumis à des intérêts pendant la période de suspension et la durée du prêt peut être prolongée jusqu'à un an.
Les contribuables devraient vérifier auprès de l'administrateur de leur régime si leur régime offre ces options de prêt élargies et pour plus de détails sur ces options.
Option 3 : Vous n'aurez peut-être pas besoin de recevoir les distributions minimales requises (RMD)
Les personnes âgées et les retraités ne savent peut-être pas que la loi CARES renonce à la distribution minimale requise (RMD) en 2020 pour les IRA et les plans de retraite, y compris les bénéficiaires ayant des comptes hérités. Vous êtes inclus dans cette dispense si vous avez atteint l'âge de 70 ans et demi en 2019 et avez pris votre premier RMD en 2020.
La règle RMD étant suspendue, les RMD pris en 2020 sont considérés comme éligibles au roulement. Par conséquent, vous pouvez transférer les RMD vers un autre IRA différent, un plan de retraite qualifié, ou vous pouvez les restituer à l'IRA d'origine ou à un plan de retraite qualifié (si ce plan de retraite qualifié reçoit des transferts).
Avis 2020-51 (PDF) prévoit que si vous avez reçu un RMD en 2020 avant le 2 juillet, vous avez jusqu'au 31 août 2020 pour reconduire le montant ou restituer la distribution sur votre compte ou autre plan admissible. Sinon, la période de reconduction habituelle de 60 jours s'applique.
Avis IRS 2020-51 (PDF) prévoit également que si vous avez reçu une distribution d'un IRA et remboursez le montant à cet IRA avant le 31 août 2020, la limitation d'un roulement par période de 12 mois et la restriction sur les roulements vers les IRA hérités ne s'appliquent pas à ce remboursement.
Voir les IRS : Les personnes âgées et les retraités ne sont pas tenus de recevoir des distributions des comptes de retraite cette année en vertu de la nouvelle loi communiqué de presse ou la section Plus de ressources IRS ci-dessous pour plus d'informations et des conseils officiels.
Plus de ressources IRS
Suivez le service de défense des contribuables sur les réseaux sociaux : Twitter, Facebook, LinkedIn et YouTube.
