Qu'est-ce qu'une offre de compromis ?

Une offre de compromis (offre) vous permet de régler votre dette tributarioe pour un montant inférieur au montant total que vous devez. Il existe trois types d'offres. Nous nous concentrerons d’abord sur les offres de doute quant à la responsabilité.

Offre de doute sur la responsabilité (DATL) – Vous avez un doute légitime sur le fait d’être redevable de tout ou partie de la dette tributarioe.

• Les offres DATL sont soumises en utilisant Formulaire 656-L, Offre de compromis (doute de responsabilité).
• Aucun dépôt ni frais de dossier n’est requis pour ce type d’offre. Cependant, vous devez offrir au moins 1 $, en fonction de ce que vous pensez être le montant correct de taxe. Si vous pensez ne devoir aucun impôt, référez-vous aux instructions dans Formulaire 656-L pour d'autres alternatives à une offre DATL.

Quoi envoyer avec une offre DATL

• Pages 5-8 de Formulaire 656-L.
• Une déclaration écrite expliquant pourquoi la dette tributarioe (ou une partie de la dette) est incorrecte.
• Documents justificatifs qui aideront l’IRS à identifier la ou les raisons pour lesquelles vous doutez de l’exactitude.
• Si les pièces justificatives ne sont pas disponibles et que vous ne pouvez pas reconstituer vos livres et registres, vous devez fournir une explication détaillée de la raison pour laquelle la dette tributarioe ou une partie de la dette tributarioe est incorrecte.

Où envoyer votre offre DATL

Envoyez votre offre par courrier à :
Brookhaven Internal Revenue Service, unité COIC
Boîte postale 9008, arrêt 681-D
Holtsville, État de New York 11742-9008

En raison de l'impact continu du COVID-19 sur les opérations de l'IRS, veuillez visiter Opérations IRS pendant le COVID-19 : les fonctions critiques à la mission se poursuivent pour toute mise à jour avant d’envoyer votre offre.

Parlons ensuite des deux autres types d’offres.

Doute sur l'offre de recouvrabilité (DATC) – Vous reconnaissez que vous êtes redevable de la dette, mais vous ne pouvez pas vous permettre de la payer en totalité et de payer vos frais de subsistance de base en même temps.

Offre d’administration tributarioe efficace (ETA) – Vous disposez de suffisamment de revenus et d’actifs pour payer le montant total et il ne fait aucun doute que l’impôt est légalement dû, mais cela vous créerait des difficultés. Les offres d'ETA peuvent également être envisagées s'il serait injuste et inéquitable de vous obliger à payer la totalité du montant en raison de circonstances exceptionnelles. Les offres ETA ne sont disponibles que si vous n'êtes pas admissible aux deux premiers types d'offres.

Ce que vous devez savoir avant de déposer une offre DATC ou ETA

Pour les offres DATC et ETA, l’IRS déterminera d’abord si votre dette peut être payée intégralement via un accord de versement mensuel. Vous devriez vous demander si un accord de versement est une option. Puisque le montant de votre offre sera basé sur votre « potentiel de recouvrement raisonnable », TAS vous encourage à utiliser le Outil de pré-qualification d'offre avec compromis pour voir si vous êtes admissible à une offre. L'utilisation de cet outil ne constitue pas une garantie d'acceptation de l'offre.

Quoi envoyer avec une offre DATC ou ETA

• Formulaire 656 rempli, Offre de compromis. Ce formulaire fait partie du Formulaire 656-Livret, Offre de compromis.
• Formulaires financiers pour informer l'IRS de vos revenus mensuels, dépenses, actifs et passifs. Ces formulaires font également partie du Formulaire 656-Livret.
  • Les personnes soumettant une offre DATC ou ETA doivent remplir le formulaire 433-A (OIC), Déclaration d'informations sur la collecte pour les salariés et les travailleurs indépendants. Assurez-vous de tenez compte des normes nationales et locales lorsque vous indiquez vos dépenses.
  • Les entreprises soumettant une offre DATC ou ETA doivent remplir le formulaire 433-B (OIC), Déclaration d'informations sur la collecte pour les entreprises.
• Copies de tous les documents de vérification répertoriés dans la liste de contrôle du formulaire 433-A (OIC) pour les particuliers ou du formulaire 433-B (OIC) pour les entreprises.
• Paiement de votre offre et frais de dossier. Voir la section suivante pour plus de détails.

Combien payer avec votre offre DATC ou ETA

• Vous devez soumettre un paiement initial avec votre offre de compromis, sauf si vous êtes un particulier admissible à un dispense de faible revenu.
  • Si vous souhaitez payer votre offre sous forme d'une somme forfaitaire, vous devez payer 20 % du montant que vous proposez avec votre package d'offre.
  • Si vous souhaitez payer votre offre par versements périodiques (sur une période maximale de deux ans), vous devez inclure votre premier paiement avec votre forfait d'offre.
• Frais de candidature au décret, actuellement de 205 $, à moins que vous ne soyez admissible au dispense de faible revenu. Si vous êtes admissible à cette dispense, assurez-vous de cocher la case attestation de faible revenu dans la section 1 du formulaire 656.

Où envoyer votre offre DATC ou ETA

En raison de l'impact continu du COVID-19 sur les opérations de l'IRS, veuillez visiter Opérations IRS pendant le COVID-19 : les fonctions critiques à la mission se poursuivent pour toute mise à jour avant d’envoyer votre offre.

Quand l’IRS n’est-il pas en mesure de considérer votre offre DATC ou ETC ?

Votre offre ne peut être prise en compte si :

• Vous êtes en faillite.
• Vous n'avez pas inclus de frais de dossier ni coché la case de certification de faible revenu sur le formulaire 656.
• Vous n'avez pas inclus le paiement initial requis avec l'offre (20 % du montant proposé pour les offres forfaitaires ou le premier paiement pour les offres périodiques) ni coché la case d'attestation de faible revenu dans la section applicable du formulaire 656.
• Votre dossier est devant le ministère de la Justice.
• Il n'y a aucune dette sur votre compte, c'est-à-dire que votre remboursement d'impôt a payé l'intégralité de votre dette et qu'il n'y a aucune autre dette impayée.
• La date d'expiration du statut de recouvrement (CSED) a expiré pour toutes les obligations tributarios incluses dans votre offre.
• Vous n'avez pas déposé toutes vos déclarations de revenus et reçu une facture de l'IRS pour au moins une obligation tributarioe.
• Vous n’avez pas effectué tous les paiements d’impôts estimés requis pour l’année en cours.
• Vous êtes propriétaire d'une entreprise avec des employés et vous n'avez pas effectué tous les dépôts d'impôt fédéral requis pour le trimestre en cours.
• Votre dette résulte d’un montant de restitution ordonné par un tribunal ou d’une dette tributarioe réduite à jugement.

Plus d'information

• Si l'IRS n'est pas en mesure de considérer votre offre, il vous remboursera vos frais de dossier mais pas votre paiement partiel.
• Même si votre offre peut être prise en considération, elle peut être renvoyée pour plusieurs raisons, par exemple si vous ne fournissez pas les documents nécessaires ou si vous ne respectez pas la conformité en matière de dépôt et de paiement pendant que l'IRS examine votre offre.
• L'employé affecté à votre dossier peut vous demander des documents supplémentaires. Il est important de répondre rapidement et de demander plus de temps si vous en avez besoin.
• Si votre offre est retournée, vous pourriez avoir le droit de contester cette décision.
• Pendant que votre offre est étudiée, vous pouvez généralement vous attendre à ce qu'aucun nouveau prélèvement ne soit déposé, mais l'IRS peut déposer un avis de privilège tributario fédéral.
• Si votre offre est acceptée, l'IRS retiendra vos remboursements pendant l'année civile au cours de laquelle votre offre est acceptée.
• Si votre offre est rejetée, vous pouvez faire appel de cette décision auprès de Formulaire 13711, Demande d'appel de l'offre de compromis.
• Vous devez déclarer et payer vos impôts à temps pendant cinq ans après l'acceptation de votre offre. Si vous ne le faites pas, l'IRS peut mettre fin à l'offre et rétablir votre entière responsabilité, y compris les pénalités et les intérêts accumulés, moins les paiements et remboursements OIC appliqués après l'acceptation de l'offre.

Besoin d'aide pour un problème tributario spécifique ?

Le Taxpayer Advocate Service (TAS) est une organisation indépendante au sein de l'Internal Revenue Service (IRS) qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.

Visitez le www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-877 777-4778.

Apprenez-en davantage sur les types de problèmes traités par TAS et sur la manière dont nous pouvons vous aider avec le vôtre..

Ressources additionnelles

• Offre TAS en compromis Obtenir de l'aide
• Outil de pré-qualification d'offre en compromis
• Formulaire 656 Livret, Offre de compromis
• Normes financières de collecte
• Cliniques pour les contribuables à faible revenu