La L'IRS examine les plans de mise en œuvre pour le nouveau promulgué American Rescue Plan Act de 2021. L'IRS fournira des directives officielles, des processus et procédures, ainsi que des formulaires et des instructions, le cas échéant, dès que possible. Nous vous encourageons à continuellement consultez IRS.gov pour les dernières orientations et mises à jour au fur et à mesure de leur publication.

Les informations suivantes sont un résumé simplifié de certaines des dispositions tributarios qui touchent la majorité des contribuables individuels, par année d'imposition. Cette liste n’est pas exhaustive et n’est pas destinée à être utilisée comme orientation officielle. Il s’agit plutôt d’une référence préliminaire permettant de déterminer lesquelles de ces dispositions tributarios individuelles spécifiques sont efficaces pour des années d’imposition spécifiques. Sauf indication contraire, les références aux sections renvoient aux sections applicables de l'American Rescue Plan Act de 2021.

Année d'imposition 2020 – Ces dispositions s'appliquent aux années d'imposition commençant après le 31 décembre 2019.

• Indemnités de chômage – Sec. 9042 permet une exclusion du revenu brut allant jusqu'à 10,200 150,000 $ d'indemnisation du chômage, si le revenu brut ajusté du contribuable est inférieur à XNUMX XNUMX $. Voir la déclaration de l'IRS – American Rescue Plan Act de 2021 et surveillez les conseils supplémentaires.
  • Pour ceux qui ont reçu une indemnisation du chômage l’année dernière et ont déjà déposé leur déclaration de revenus pour 2020, l’IRS prévoit qu’il sera en mesure d’aider les contribuables bénéficiaires du chômage à profiter de l’exclusion sans action supplémentaire de la part des contribuables, à quelques exceptions près. Voir L'IRS va recalculer les impôts sur les allocations de chômage ; les remboursements commenceront en mai. Les contribuables n'ont donc pas besoin de produire une déclaration modifiée à moins que les calculs ne vous rendent nouvellement admissible à des crédits et déductions fédéraux supplémentaires. pas déjà inclus sur la déclaration de revenus originale. Voir l'exemple dans le Communiqué de presse.
  • Pour ceux qui ont reçu une indemnité de chômage l'année dernière, suivez les instructions de l'IRS sur le Nouvelle exclusion jusqu'à 10,200 XNUMX $ de la page d'indemnisation du chômage. Ceux qui ont déjà produit une déclaration n'ont pas besoin de produire une déclaration modifiée ; comme le prévoient les instructions de l’IRS, l’IRS reconfigurera les taxes pour effectuer l’ajustement. Pour plus d'informations, rendez-vous sur À propos du formulaire 1040 pour obtenir les dernières informations sur le formulaire 1040, les instructions pour le formulaire 1040 et le calendrier.
• Crédit d'impôt sur les primes – Sec. 9662 supprime l'exigence selon laquelle les paiements anticipés excédentaires sont traités comme un impôt supplémentaire à payer dans la déclaration de revenus du particulier pour l'année d'imposition. La disposition s’applique aux contribuables qui déposent une déclaration de revenus 2020 et rapprochent tout paiement anticipé du crédit.

Année d'imposition 2021 – Sauf indication contraire, ces dispositions s'appliquent aux années d'imposition commençant après le 31 décembre 2020.

• Crédit de remise de récupération 2021 – Sec. 9601 offre une remise de récupération de 1,400 2,800 $ (2021 1,400 $ dans le cas d'une déclaration conjointe) pour l'année d'imposition 75,000, plus 150,000 112,500 $ supplémentaires pour chaque personne à charge du contribuable, pour tous les résidents américains dont le revenu brut ajusté jusqu'à un seuil de suppression progressive de 1,400 1,400 $ (XNUMX XNUMX $ dans le cas d'une déclaration conjointe ou d'un conjoint survivant, et XNUMX XNUMX $ dans le cas d'un chef de famille), qui ne sont pas à la charge d'un autre contribuable et ont un numéro de sécurité sociale (SSN) admissible au travail. Dépôt des contribuables mariés conjointement, lorsqu'un conjoint a un SSN admissible au travail et qu'un conjoint n'est pas admissible à un paiement de XNUMX XNUMX $, en plus de XNUMX XNUMX $ par enfant titulaire d'un SSN. Le montant de la remise est progressivement supprimé au-delà de certains niveaux de revenus.
  • Paiements avancés à impact économique (EIP3) – ces paiements sont des paiements anticipés du crédit de remise de relance 2021 ci-dessus. Dans la mesure du possible, l'IRS a commencé à émettre des EIP3 en mars 2021. Voir L'IRS a commencé à offrir une troisième série de paiements d'impact économique aux Américains, Fiche d'information (Plus de détails sur le troisième cycle de paiements à impact économique)ainsi que, Page des paiements à impact économique d'IRS.gov pour plus d'information.
    Remarque : Les paiements EIP3 sont distincts de EIP1 et EIP2 paiements, avances de crédits de remise de récupération pour l’année d’imposition 2020.
• Crédit d'impôt pour enfants – Sec. 9611 augmente le crédit d'impôt pour enfants de 2,000 3,000 $ à 2021 6 $ pour l'année d'imposition 3,600 uniquement. Dans le cas d’un enfant admissible qui n’a pas atteint l’âge de 18 ans à la fin de l’année civile, le crédit est porté à 2021 XNUMX $. De plus, le terme « enfant admissible » est élargi pour inclure un enfant admissible qui n'a pas atteint l'âge de XNUMX ans. Pour l'année d'imposition XNUMX seulement, le crédit d'impôt pour enfants est rendu entièrement remboursable pour les contribuables ayant leur principal lieu de résidence dans le pays. États-Unis pendant plus de la moitié de l’année d’imposition. Le secrétaire au Trésor ou son délégué est chargé d'établir un programme permettant d'effectuer des paiements anticipés périodiques (de montants égaux) du crédit d'impôt pour enfants aux contribuables éligibles. Les avances périodiques ne doivent être versées que pour les mois compris entre le 1er juillet 2021 et le 31 décembre 2021.Remarque : surveillez les conseils de l'IRS et les informations du Taxpayer Advocate Service qui expliquent comment les contribuables pourront réclamer ces paiements anticipés au cours des prochains mois.
  • Seconde. 9612 prévoit que le secrétaire au Trésor ou son délégué doit effectuer des paiements à chaque territoire liés au coût ou au coût approximatif du crédit d'impôt pour enfants de ce territoire ou effectuer des paiements du crédit directement aux résidents du territoire. Seconde. 9612 s’applique aux années d’imposition commençant après le 31 décembre 2020.
• Crédit d'impôt sur le revenu (EITC) – Sec. 9621 étend temporairement l'éligibilité à l'EITC et augmente le montant du crédit pour les contribuables sans enfants éligibles. Pour l'année d'imposition 2021 uniquement, dans le cas du crédit pour un contribuable sans enfants éligibles, l'âge minimum est réduit de 25 à 19 ans. Toutefois, si la personne est un étudiant déterminé, l'âge minimum est réduit de 25 à 24 ans. La disposition réduit encore l'âge minimum à 18 ans pour tout ancien jeune placé en famille d'accueil ou tout jeune sans abri qualifié. La limite d’âge supérieure du crédit pour les contribuables sans enfants éligibles est temporairement supprimée pour l’année d’imposition 2021 uniquement. La disposition augmente pour 2021 le montant du crédit pour les contribuables sans enfants éligibles. Le pourcentage de crédit et le pourcentage d'élimination progressive passent de 7.65 % à 15.3 %. En outre, le montant du revenu gagné est augmenté à 9,820 11,610 $, et le début de la fourchette d'élimination progressive pour les déclarants non conjoints est augmenté à 17,550 XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ si les personnes mariées déclarent conjointement).

  D'autres dispositions de la Sec. 9621 s’appliquent aux années d’imposition commençant après le 31 décembre 2020.

  • Seconde. 9622 abroge la règle selon laquelle un contribuable éligible ayant au moins un enfant éligible qui ne demande pas l'EITC pour un ou plusieurs enfants éligibles en raison du non-respect des exigences d'identification - y compris l'exigence de SSN valide - à l'égard de ces enfants ne peut pas demandez l’EITC pour les contribuables sans enfants éligibles.
  • Seconde. 9623 prévoit qu'une personne autrement mariée et séparée de son conjoint est traitée comme non mariée aux fins de l'EITC si une déclaration conjointe n'est pas déposée. La disposition s'applique uniquement si le contribuable vit avec un enfant admissible du contribuable pendant plus de la moitié de l'année d'imposition et soit : (1) N'a pas le même lieu de résidence principal que le conjoint du particulier au cours des six derniers mois de l'année d'imposition, ou
    (2) Les deux
    • Dispose d'un jugement, d'un instrument ou d'un accord (autre qu'un jugement de divorce) décrit à l'article 121(d)(3)(C)145 du Code concernant le conjoint de la personne, et
    • N'est pas membre du même foyer que le conjoint du particulier à la fin de l'année d'imposition.
  • Seconde. 9624 augmente le montant maximum du revenu disqualifié à 10,000 2021 $ pour les années d'imposition commençant en XNUMX.
  • Seconde. 9625 prévoit que le secrétaire au Trésor ou son délégué doit effectuer des paiements aux territoires liés au coût pour chaque territoire de son EITC.
  • Seconde. 9626 permet à un contribuable de choisir de calculer son EITC pour les années d'imposition commençant en 2021 en utilisant le revenu gagné de 2019 plutôt que celui de 2020, si le revenu gagné du contribuable en 2021 est inférieur à celui de 2019.
• Aide aux personnes à charge – Sec. 9631 étend le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge pour l’année d’imposition 2021 uniquement. Le crédit est remboursable pour un contribuable qui a un lieu de résidence principal aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année d'imposition. Le taux de crédit maximum est porté à 50 % et le montant auquel le taux de crédit maximum commence à diminuer progressivement. est augmenté à 125,000 8,000 $. Le plafond des dépenses liées à l'emploi pour la garde d'enfants et de personnes à charge est augmenté à 16,000 50 $ dans le cas d'une personne admissible et à 2021 9631 $ s'il y a deux personnes admissibles ou plus. Une suppression progressive en deux parties est appliquée au taux de crédit de 31 %. Le secrétaire au Trésor ou son délégué est chargé d'effectuer les paiements pour l'année tributarioe 2020 uniquement à chaque territoire du Code miroir qui se rapportent au coût de l'enfant pour ce territoire et crédit d'impôt pour personnes à charge. Autres dispositions de la Sec. XNUMX s’appliquent aux années d’imposition commençant après le XNUMX décembre XNUMX.
  • Seconde. 9632 augmente temporairement, pour l'année d'imposition 2021 seulement, le montant de l'exclusion pour l'aide à la garde de personnes à charge fournie par l'employeur (de 5,000 10,500 $ à XNUMX XNUMX $).
• Crédits pour congés de maladie et familiaux payés:
  • Seconde. 9642 fournit travailleurs autonomes admissibles avec un crédit égal au montant équivalent du congé de maladie admissible à l'égard du particulier, pour une période maximale de 10 jours survenant au cours de la période commençant le 1er avril 2021 et se terminant le 30 septembre 2021.
  • Seconde. 9643 offre aux travailleurs indépendants admissibles un crédit égal à 100 % du montant équivalent du congé familial admissible (jusqu'à 200 $ par jour, pendant un maximum de 60 jours) à l'égard de l'individu. Seuls les jours survenant pendant la période commençant le 1er avril 2021 et se terminant le 30 septembre 2021 pourront être pris en compte.
•  Crédit d'impôt sur les primes - Seconde. 9661 réduit ou élimine la part des primes d'un individu ou d'une famille utilisée pour déterminer le montant du crédit d'aide aux primes, pour les années d'imposition 2021 et 2022 uniquement. La disposition rend également le crédit d'aide aux primes accessible aux contribuables dont les revenus sont supérieurs à 400 % du niveau de pauvreté fédéral (FPL) pour la taille de la famille applicable.
  • Seconde. 9662 supprime l'exigence selon laquelle les paiements anticipés excédentaires sont traités comme un impôt supplémentaire à payer dans la déclaration de revenus du particulier pour l'année d'imposition. La disposition s’applique aux contribuables qui déposent une déclaration de revenus 2020 et rapprochent tout paiement anticipé du crédit.
  • Seconde. 9663 prévoit une règle spéciale pour le crédit d'aide aux primes dans le cas d'un contribuable qui a reçu ou a été autorisé à recevoir une indemnité de chômage pour n'importe quelle semaine de l'année civile 2021. En vertu de la règle, pour l'année d'imposition 2021 uniquement, (i ) un tel contribuable est traité comme un contribuable applicable, et (ii) le revenu du ménage du contribuable n'est pas pris en compte dans la mesure où il dépasse 133 % du FPL pour une famille de la taille concernée.

• Prêts étudiants - Seconde. 9675 exclut du revenu brut des années imposables 2021 à 2025 les montants liés à la libération de certaines dettes de prêts étudiants, applicables aux libérations de prêts après le 31 décembre 2020.

Encore une fois, veuillez continuer à surveiller la page IRS Coronavirus Tax Relief, Page d'orientation de l'IRS et les pages de sujets fiscaux applicables (par exemple, Crédit d'impôt pour enfants, Crédit de revenu gagné, etc.) pour obtenir des informations nouvelles et mises à jour relatives à l'American Rescue Plan Act de 2021.