Conseil tributario : Quand cocher oui ou non pour la question de la case à cocher sur la monnaie virtuelle

Publié le: 29 mars 2022 | Dernière mise à jour : 8 février 2024

Conseil tributario TAS : Quand cocher oui ou non pour la question sur la monnaie virtuelle

Monnaie virtuelle

Même si l'IRS introduit une case à cocher relative à la monnaie virtuelle sur les déclarations de revenus des particuliers du formulaire 1040 il y a quelques années, les contribuables et les préparateurs de déclarations de revenus pouvaient encore être confus lorsqu'il s'agissait de cocher « oui » ou « non ». La version de cette année de la question à cocher demande aux contribuables s'ils ont participé à une transaction impliquant de la monnaie virtuelle.

À un moment quelconque en 2021, avez-vous reçu, vendu, échangé ou autrement cédé un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ?

Cette question doit être posée à tous les contribuables, et pas seulement à ceux qui ont effectué une transaction impliquant de la monnaie virtuelle. Ne laissez pas le champ vide.

L'IRS fournit quelques conseils dans le Instruction du formulaire 1040 (page 17) et questions et réponses fréquemment posées pour vous aider. Voici quelques informations de base pour vous aider à déterminer quelle case doit être sélectionnée.

Quand vérifier – Non :

Si vous n'êtes pas impliqué (de quelque manière que ce soit) dans la monnaie virtuelle, y compris la crypto-monnaie, en 2021, vous devez sélectionner « non ».
Si vos seules transactions impliquant de la monnaie virtuelle en 2021 étaient des achats de monnaie virtuelle avec de la monnaie réelle. Par exemple, si vous avez uniquement acheté de la monnaie virtuelle en dollars américains mais que vous n'avez rien fait d'autre en 2021 avec cette nouvelle monnaie, vous devez sélectionner « non ».
Si vos seules transactions impliquant de la monnaie virtuelle impliquaient la détention (HODL) de monnaie virtuelle dans un portefeuille ou un compte, ou le transfert de monnaie virtuelle d'un portefeuille ou d'un compte que vous possédez ou contrôlez vers un autre que vous possédez ou contrôlez.

Si vous avez reçu de la monnaie virtuelle en tant que cadeau authentique et admissible en 2021 et que vous n'avez effectué aucune autre transaction imposable en l'utilisant en 2021, vous devez sélectionner « non ».

Quand vérifier – Oui :

La vente ou tout autre échange de monnaies virtuelles, ou l'utilisation de monnaies virtuelles pour payer des biens ou des services, est généralement considérée comme une transaction et entraîne des conséquences tributarios pouvant entraîner une obligation tributarioe.

Dans cet esprit, si vous avez effectué une transaction en 2021, une transaction impliquant de la monnaie virtuelle comprend, sans s'y limiter :

Échange de monnaie virtuelle contre d'autres biens, y compris contre une autre monnaie virtuelle.
Échange de monnaie virtuelle contre des biens ou des services.
Réception de monnaie virtuelle en guise de paiement pour des biens ou des services fournis.
Réception ou transfert de monnaie virtuelle gratuitement (sans aucune contrepartie) qui n'est pas considéré comme un cadeau authentique.
Réception d'une nouvelle monnaie virtuelle à la suite d'activités d'extraction et de jalonnement.
Réception de monnaie virtuelle à la suite d'un hard fork.
Vente de monnaie virtuelle et/ou toute autre disposition d'un intérêt financier dans la monnaie virtuelle.

Ensuite, vous devez cocher la case « oui ».

La liste ci-dessus n'inclut pas toutes les situations possibles pouvant être considérées comme des transactions, alors assurez-vous de consulter toutes les informations IRS connexes ci-dessous pour déterminer ce qui constitue une transaction.

Vous pouvez également utiliser les ressources IRS ci-dessous pour trouver des informations sur la déclaration des gains ou des pertes en capital résultant des transactions en monnaie virtuelle.

Dois-je produire une déclaration de revenus rectifiée si j’ai coché la mauvaise case ?

Si vous avez coché « oui », mais que cela aurait dû être « non » : vous n'avez pas besoin de produire une déclaration de revenus modifiée. L'IRS ne recherche pas d'informations auprès des contribuables qui n'ont pas de transactions imposables. Ainsi, actuellement, vous n’êtes pas obligé de produire une déclaration de revenus modifiée pour corriger uniquement la réponse à cette question.
Si vous avez coché « non », alors que cela aurait dû être « oui » et que vous n'avez pas déclaré vos transactions en monnaie virtuelle pour 2021 ou que vous avez mal calculé votre revenu, votre gain ou votre perte, vous devez produire une déclaration de revenus corrigée.
- Si vous réalisez que vous avez fait une erreur mais que la date limite de dépôt n'est pas dépassée, produire une déclaration de remplacement avec vos informations correctes avant la date limite de dépôt.
- Si la date limite de dépôt est dépassée, alors produire une déclaration modifiée.
  - Nous vous recommandons déposer le formulaire 1040-X par voie électronique si vous avez produit votre déclaration originale par voie électronique.
- Si l'IRS vous demande de déclarer ce type de revenu pour une année antérieure dans une lettre qui vous est adressée, suivez les instructions spécifiques de cette lettre et répondez à l'adresse indiquée. Pour plus d'informations sur le moment où le

L'IRS peut envoyer ce type de lettre, voir le L'IRS a commencé à envoyer des lettres aux propriétaires de monnaie virtuelle leur conseillant de rembourser leurs impôts et de produire des déclarations modifiées ; dans le cadre des efforts plus vastes de l'agence, IR-2019-132, ressource du 26 juillet 2019 et les copies des lettres ci-dessous.

Plus d’informations sur les monnaies virtuelles peuvent être trouvées sur les ressources IRS suivantes :

Visitez le centre d'aide du Taxpayer Advocate Service. pour une liste de sujets fiscaux pour vous aider à résoudre de nombreux problèmes liés à la tributarioité.

Pour plus de mises à jour du Taxpayer Advocate Service, visitez le centre de nouvelles et d'information pour lire les derniers conseils fiscaux, blogs, alertes et plus encore.