Dans l'actif numérique actuel Dans un climat de chute des valeurs, de comptes gelés et de dépôts de bilan, si vous possédez des investissements dans des actifs numériques, tels que la monnaie virtuelle, la crypto-monnaie et/ou les jetons non fongibles (NFT), vous vous demandez peut-être quand il est approprié de déclarer les pertes sur votre impôt. retour. 

L'IRS considère atouts numériques être propriété. Le traitement tributario d’une transaction sur actifs numériques dépend de la finalité de l’actif numérique entre vos mains. Si vous déteniez ou détenez des actifs numériques en tant qu'investissements, les actifs numériques sont considérés comme des immobilisations et certaines règles tributarios s'appliquent pour déterminer les gains et les pertes liés à ces investissements. (Remarque : ce conseil tributario ne concerne que les actifs numériques détenus à des fins d'investissement. Si vous déteniez des actifs numériques pour une raison autre que des fins d'investissement, voir IRS Publication 544 Vente et autres cessions d'actifs, et Avis IRS 2014-21 pour plus d'informations.)  

Ventes 

Si vous vendu l'actif numérique que vous déteniez comme investissement pour un prix inférieur à votre coût d'achat, vous disposez d'un perte en capital. Tout d’abord, vous devrez déterminer si votre perte en capital est une perte à court terme ou une perte à long terme (utilisez l’IRS Publication 544 Vente et autres cessions d'actifs, pour vous aider à prendre cette décision). Utilisez ensuite Formulaire 8949 pour calculer votre gain ou votre perte en capital et déclarer ce gain ou cette perte Annexe D (Formulaire 1040). Si tu échangé votre investissement en actifs numériques pour un bien (y compris un actif numérique différent) autre que de l'argent liquide, vous devrez d'abord évaluer le bien que vous avez reçu à la date de la transaction. Par exemple, si la valeur est supérieure au coût de l’actif numérique que vous avez abandonné, vous disposez alors d’un perte en capital, dont vous ferez rapport Formulaire 8949.  

Faillite et comptes gelés 

Comment devez-vous déclarer la perte de votre investissement dans des actifs numériques lorsqu’il est sans valeur, presque sans valeur, bloqué dans une procédure de faillite ou a disparu ?  

Bien que certains actifs numériques aient perdu une part importante de leur valeur en 2022, vous ne pouvez pas déduire une perte résultant de cette diminution sur votre déclaration de revenus jusqu'à ce qu'il y ait un transaction clôturée et complétée, comme une vente ou un échange. Si votre compte d'investissement en actifs numériques est gelé ou vos actifs numériques sont bloqués dans faillite procédure, vous ne pouvez pas déduire une perte imposable parce que vous n'avez pas de transaction clôturée et complétée. Une fois votre compte débloqué ou la procédure de faillite terminée, vous devrez réévaluer votre situation. Si vos actifs numériques et votre propriété sont restés intacts et qu’ils ont une quelconque valeur, vous n’avez pas de perte reconnaissable. Si tu a reçu un règlement (aussi minime soit-il) de la procédure de faillite en échange de vos actifs numériques, ceci est considéré comme un SOLDE et vous devez calculer votre perte (ou gain) en capital sur Formulaire 8949 et signalez-le sur Annexe D (Formulaire 1040) pour l'année où vous avez reçu le règlement. Si tu n'a rien reçu du règlement de la faillite, ni argent ni vos actifs numériques, alors votre investissement en actifs numériques peut être considéré comme sans valeur et des règles différentes s'appliquent.  

Sans valeur ou abandonné  

Contrairement à la vente d’un investissement en actifs numériques qui entraîne un gain ou une perte en capital, la perte de votre investissement en actifs numériques devient totalement vain est un perte ordinaire. Il convient de noter que l'actif doit être complètement sans valeur, pas presque sans valeur, pour que cette perte soit reconnue. Une perte ordinaire résultant d'un investissement sans valeur ou abandonné est une diverses déductions détaillées dans l'année de l'inutilité/de l'abandon mais est non déductible sur votre déclaration de revenus, car la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi interdit diverses déductions détaillées pour les années d'imposition 2018-2025. 

Vol 

Si votre investissement en actifs numériques était volé, les règles relatives aux pertes liées au vol s'appliquent à l'année où vous avez eu connaissance du vol. (voir Conseil du chef du contentieux (CCA) 202302011 et Thache Sujet n° 515 Pertes en matière de victimes, de catastrophes et de vols pour plus d'informations). Le vol doit répondre à la définition du vol de votre juridiction locale et vous devez inclure toute contrepartie que vous avez reçue pour le vol lors du calcul de votre perte (ou de votre gain). Si le vol entraîne une perte nette, la perte est une perte ordinaire Les modèles sont aussi non soumis aux diverses limitations de déductions détaillées. Vous signalerez le gain ou la perte résultant du vol de votre investissement en actifs numériques sur Formulaire 4684 (voir Publication IRS 547 pour plus d'informations).   

Conclusion 

Le point principal à retenir est que toutes les pertes ne sont pas égales et que le traitement tributario dépend de la nature de la perte. Si vous pensez avoir subi une perte sur votre investissement en actifs numériques, faites vos devoirs ou consultez un tributarioiste compétent pour vous aider à déterminer si vous avez subi une perte sur votre investissement en actifs numériques et, si oui, quand, à quel montant, et la nature de toute perte (ou gain).   

Si vous avez reçu un formulaire 1099 déclarant vos revenus et/ou transactions sur vos actifs numériques, ces informations ont été déclarées à l'IRS. Assurez-vous de déclarer ces informations dans votre déclaration de revenus, même si votre compte auprès de la bourse d'actifs numériques a été gelé ou si la bourse d'actifs numériques est impliquée dans une procédure de faillite.  

Ressources du SRI

• Conseil du chef du contentieux (CCA) 202302011 – Résout une situation dans laquelle un contribuable n’a pas subi de perte en raison de l’inutilité ou de l’abandon d’une cryptomonnaie dont la valeur a diminué. 
• Avis IRS 2014-21 – Explique comment les principes fiscaux généraux existants s’appliquent aux transactions utilisant la monnaie virtuelle. 
• Foire aux questions sur les transactions en monnaie virtuelle