La loi sur la réduction de l’inflation, qui comprend des crédits d’impôt étendus ou étendus et un financement supplémentaire pour l’IRS, a été promulguée le 16 août 2022.

Quel impact la loi sur la réduction de l’inflation pourrait-elle avoir sur vous lors de la production de votre prochaine déclaration de revenus ?

Vous trouverez ci-dessous un résumé simplifié de la façon dont la loi sur la réduction de l’inflation peut vous affecter.

Solutions pour les soins de santé

La loi sur la réduction de l’inflation comprend :

• Extension de Loi sur les soins abordables (ACA) jusqu’en 2025. Ce financement, qui devait expirer fin 2022, permettra aux consommateurs de continuer à souscrire une assurance avec des primes inférieures via le marché de l’assurance maladie (également appelé marché ou bourse).
• Extension de l'exception temporaire de l'American Rescue Plan Act (ARPA) qui permet aux contribuables dont les revenus sont supérieurs à 400 % du niveau de pauvreté fédéral de se qualifier pour le Crédit d'impôt sur les primes.

Crédit pour l'amélioration de l'efficacité énergétique des maisons

L' Crédit immobilier énergétique non commercial a été prolongé jusqu’en 2032 et rebaptisé Crédit pour l’amélioration de l’efficacité énergétique de l’habitat.

À partir de 2023, le crédit sera égal à 30 pour cent des coûts de toutes les rénovations admissibles effectuées au cours de l’année. En plus:

• La limite à vie de 500 $ sur le montant total du crédit sera remplacée par une limite annuelle de 1,200 XNUMX $.
• Les limites annuelles pour des types spécifiques d’améliorations admissibles seront :
  • 150 $ pour les audits énergétiques de la maison ;
  • 250 $ pour toute porte extérieure (500 $ au total pour toutes les portes extérieures) qui répond aux exigences Energy Star applicables ;
  • 600 $ pour les fenêtres extérieures et les puits de lumière qui répondent aux exigences de certification les plus efficaces d'Energy Star ;
  • 600 $ pour d'autres biens énergétiques admissibles, y compris les climatiseurs centraux ; panneaux électriques et certains équipements connexes; chauffe-eau au gaz naturel, au propane ou au mazout ; fournaises au mazout; chaudières à eau;
  • 2,000 1,200 $ pour une thermopompe et un chauffe-eau à thermopompe ; poêles et chaudières à biomasse. Cette catégorie d'amélioration n'est pas limitée par la limite annuelle de 600 XNUMX $ sur le total des crédits ni par la limite de XNUMX $ sur les biens énergétiques admissibles ; et
  • La toiture ne sera plus admissible.

Pour les rénovations domiciliaires admissibles utilisant des produits mis en service après 2024, aucun crédit ne sera accordé à moins que le fabricant de tout article acheté ne crée un numéro d'identification de produit pour le produit et que le contribuable demandant le crédit inclut le numéro dans sa déclaration pour cette année d'imposition. .

Notes: Pour 2022, les règles de crédit préalable s'appliquent.

Crédit résidentiel pour énergie propre

L' Crédit immobilier résidentiel éconergétique, désormais appelé crédit pour énergie propre résidentielle, devait auparavant expirer fin 2023, mais a été prolongé jusqu'en 2034. La loi sur la réduction de l'inflation a également augmenté le montant du crédit, avec une suppression progressive du pourcentage applicable.

Montant du crédit :

• 30 pour cent pour 2023-2032 ;
• 26 pour cent pour 2033 ; et
• 22 pour cent pour 2034.

Le crédit ne s'applique plus aux fournaises et aux chauffe-eau à biomasse, désormais couverts par le crédit pour l'amélioration de l'habitat économe en énergie. Toutefois, à partir de 2023, le nouveau crédit s’appliquera à la technologie de stockage sur batterie d’une capacité d’au moins trois kilowattheures.

Crédits pour véhicules propres

La loi sur la réduction de l’inflation étend la Crédit Véhicule Propre jusqu'à la fin de 2032 et crée de nouveaux crédits pour les véhicules propres d'occasion et les véhicules commerciaux propres qualifiés.

Les crédits d'impôt comprennent jusqu'à :

• 7,500 XNUMX $ pour l'achat de nouveaux véhicules commerciaux propres qualifiés ;
• 40,000 14,000 $ pour les véhicules de plus de XNUMX XNUMX livres ; et
• le moindre de 30 pour cent du prix des véhicules électriques d’occasion ou 4,000 XNUMX $.

Des limitations s'appliquent en fonction du prix de détail suggéré par le fabricant du véhicule. Il existe également des limites pour le crédit pour véhicule neuf basées sur des seuils de revenu brut ajustés (AGI) : pour les contribuables célibataires ou mariés déclarant séparément, la limite est de 150,000 225,000 $ ; pour les contribuables déclarant comme chef de famille, la limite est de 300,000 XNUMX $ ; et pour les contribuables mariés ou conjoints survivants, la limite est de XNUMX XNUMX $. Des limitations AGI réduites s’appliquent au crédit pour véhicule d’occasion.

À partir de 2024, la loi sur la réduction de l'inflation établit un mécanisme qui permettra aux acheteurs de voitures de transférer le crédit aux concessionnaires au point de vente afin que celui-ci puisse directement réduire le prix d'achat.

Impôts et financement IRS

La loi sur la réduction de l’inflation comprend également :

• un impôt minimum de 15 pour cent sur les sociétés ayant plus d'un milliard de dollars de revenus ;
• une taxe d'accise de 1 pour cent sur les rachats d'actions des sociétés ; et
• Environ 79 milliards de dollars de financement supplémentaire sur dix ans pour l'IRS.

L'IRS prépare un plan montrant comment il compte utiliser les fonds supplémentaires. Dans un récent lettre à tous les membres du Sénat, le commissaire de l'IRS, Charles Rettig, a déclaré : « Ces ressources ne visent absolument pas à accroître la surveillance des audits sur les petites entreprises ou les Américains à revenu intermédiaire… D'autres ressources seront investies dans les employés et les systèmes informatiques qui nous permettront de mieux servir tous les contribuables, y compris les petites entreprises et contribuables à revenus moyens.

Plus d'information

La loi sur la réduction de l’inflation apporte ces modifications ainsi que plusieurs autres à l’Internal Revenue Code. Bien que ces changements n’aient pas d’impact sur votre facture tributarioe individuelle, les crédits d’impôt prolongés peuvent vous faire économiser de l’argent au moment de déclarer vos impôts.

Pour plus d’informations sur la loi sur la réduction de l’inflation, consultez le Salle de presse de l'IRS.

Le service de défense des contribuables publiera les informations dès qu'elles seront disponibles sur notre Nouvelles et informations page pour les sujets fiscaux applicables liés à la loi sur la réduction de l'information.