Dépôt des déclarations de revenus en souffrance avant l'expiration du délai de remboursement

Déposer une demande de crédit ou de remboursement

Si vous avez droit à un remboursement, vous devez agir rapidement. L'administration tributarioe américaine (IRS) limite le délai pour réclamer un crédit ou un remboursement. Si vous dépassez ce délai, vous risquez de perdre définitivement votre remboursement.

Quelle est la date d'expiration du délai de remboursement ?

Le Date d'expiration du statut de remboursement (RSED) Il s'agit du dernier jour pour déposer une demande de crédit ou de remboursement pour une année d'imposition spécifique.

En règle générale, vous devez déposer votre réclamation :

• Dans les trois ans suivant la date de dépôt de votre déclaration de revenus initiale (y compris les prolongations); ou
• Dans un délai de deux ans à compter de la date à laquelle vous avez payé l'impôt, la date la plus tardive étant retenue.

Si vous ne déposez pas votre demande dans les délais impartis, votre demande de remboursement sera refusée.

REMARQUE : Un original dûment classé ou déclaration de revenus modifiée peut servir de demande de crédit ou de remboursement.

Bien que votre demande doive être déposée par le RSED, le montant du crédit ou du remboursement auquel vous pouvez prétendre est limité à l'impôt payé (pénalités et intérêts compris) au cours des trois années précédant le dépôt de votre demande (plus toute prolongation de délai). Si vous ne déposez pas votre demande dans ce délai de trois ans, le montant est limité à la portion payée au cours des deux années précédant immédiatement votre demande.

À partir de quand un paiement est-il considéré comme effectué ?

Il est essentiel de comprendre à quel moment un paiement est considéré comme « effectué » pour déterminer votre admissibilité à un remboursement :

• Les paiements accompagnés d'une déclaration déposée dans les délais sont considérés comme effectués à la date d'échéance de la déclaration originale (prolongations non comprises).
• Les retenues à la source et les acomptes provisionnels sont également considérés comme payés à la date d'échéance de la déclaration initiale (hors prolongations).
• Les paiements effectués plus tard sont considérés comme payés à la date de paiement effective.
• Les crédits reportés d'une autre année d'imposition sont considérés comme payés à la date à laquelle le crédit est accordé.

Les exceptions aux délais généraux du RSED comprennent :

• créances irrécouvrables ;
• Titres sans valeur;
• Report en arrière des pertes d'exploitation nettes ;
• Catastrophes déclarées; ou
• Incapacité financière.

Pour plus d'informations sur les exceptions et les périodes d'incapacité financière, consultez Pub. 556, Examen des déclarations, droits d'appel et demandes de remboursement.

Production de déclarations de revenus en souffrance

Vous pourriez avoir droit à un remboursement si vous :

• Obtention d'une retenue d'impôt fédéral sur le revenu sur les salaires ou autres revenus ;
• Effectué des paiements d'impôt estimés; ou
• Bénéficiez de crédits remboursables tels que :
  • Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC);
  • Crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC); ou
  • Crédit d'impôt pour primes d'assurance (PTC).

Production de déclarations de revenus fédérales en souffrance est important pour d'autres raisons que le simple risque de perdre un crédit ou un remboursement. Ces raisons incluent :

• Protection des prestations de sécurité sociale;
• Éviter les problèmes lors de l'obtention de prêts ; et
• Empêcher l’IRS de remplir une déclaration de revenus pour vous.

Alors, soyez conscient du conséquences en cas de non-déclaration de revenus lorsque vous êtes tenu de le faire.
Si vous avez besoin de ressources pour vous aider à produire une déclaration de revenus, consultez :

• Conseil tributario TAS : informations et conseils sur la déclaration de revenus fédérale pour vous aider à éviter les erreurs courantes
• Obtenir de l'aide pour produire des déclarations
• Informations de dépôt IRS
• Production de déclarations de revenus fédérales en souffrance

Avez-vous reçu un avis CP 81?

A CP 81, Déclaration de revenus non produite – Crédit sur le point d'expirer, nous pourrions avoir un remboursement pour Toi, Ce formulaire est envoyé lorsque l'IRS a reçu des paiements ou des crédits pour la déclaration de revenus indiquée sur votre avis, mais qu'elle n'a pas encore reçu votre déclaration pour cette année. Le délai de préavis est sur le point d'expirer et, si vous ne déposez pas votre déclaration, vous risquez de perdre le remboursement auquel vous avez droit. Il est donc important de suivre les instructions figurant sur l'avis.

Si vous avez besoin d'aide pour préparer votre déclaration de revenus d'une année antérieure et que l'IRS vous a déjà contacté au sujet de cette déclaration, vous pourriez être disponible pour obtenir de l'aide auprès d'un Clinique des contribuables à faible revenu.

Que se passe-t-il si vous déposez votre déclaration après la date limite de dépôt des déclarations (RSED) ?

Si vous déposez votre déclaration après la date limite de dépôt des déclarations (RSED) :

• Le fisc américain (IRS) ne vous remboursera pas ;
• Tout trop-perçu est perdu de plein droit ;
• Vous ne pouvez pas reporter le remboursement à une autre année d'imposition.

Que se passe-t-il si le fisc américain (IRS) refuse votre demande de remboursement ?

Si l'IRS rejette votre demande (en totalité ou en partie), elle vous enverra un avis de rejet (tel qu'un Lettre 105C or 106CL'avis de refus vous accorde deux ans à compter de sa date d'émission pour intenter une action en justice devant un tribunal de district américain ou la Cour fédérale des réclamations des États-Unis. Durant ce délai de deux ans, vous pouvez demander un réexamen auprès de la Cour fédérale des réclamations des États-Unis. Vous pouvez également demander un réexamen et faire appel, mais ce délai de deux ans n'est pas prolongé pendant que l'IRS examine votre demande. Le remboursement doit être effectué, le délai de prescription prolongé ou une action en justice intentée avant l'expiration de ce délai de deux ans, faute de quoi vous ne pourrez prétendre à aucun remboursement, même si l'IRS vous juge admissible.

Agissez dès maintenant pour protéger votre remboursement :

• Déposez vos déclarations en retard dès que possible ;
• Suivez votre RSED, l'IRS ne vous avertit généralement pas avant son expiration ; ou
• N'hésitez pas à solliciter l'aide d'un tributarioiste ou du TAS si nécessaire.

Pour plus de mises à jour du Taxpayer Advocate Service, lisez les dernières conseils fiscaux, Blogs de la NTA, Obtenir des rubriques d'aide et plus.

• Il est temps de demander un crédit ou un remboursement
• Date d'expiration du statut de remboursement (RSED) 
• Avis de rejet de la réclamation