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Le fait qu’un travailleur soit un employé ou un entrepreneur indépendant dépend de la relation entre le travailleur et l’entreprise.
Lorsqu'un travailleur est considéré comme salarié, son employeur doit retenir l'impôt sur le revenu, ainsi que les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie (Medicare) sur son salaire. L'employé et l'employeur versent chacun un pourcentage du salaire du travailleur au paiement des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie (plus communément appelées cotisations FICA (Federal Insurance Contributions Act). L'employeur doit également payer les cotisations chômage en vertu de la FUTA (Federal Unemployment Tax Act). Lorsqu'un travailleur est considéré comme travailleur indépendant, il est responsable du paiement de l'impôt sur le revenu et de la totalité des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie.
Une entreprise n’est généralement pas tenue de retenir ou de payer des impôts fédéraux sur les paiements effectués aux entrepreneurs indépendants.
L'IRS a créé Publication 15-AGuide tributario complémentaire de l'employeur, pour vous aider à prendre cette décision. L'article 2 précise que le degré de contrôle qu'une entreprise exerce sur le comportement et les finances d'un travailleur, ainsi que le type de relation qui existe entre les parties, sont des facteurs qui doivent être examinés pour déterminer s'il existe une relation employeur/employé.
Les travailleurs qui estiment avoir été mal classés doivent généralement recevoir une détermination du statut de travailleur de l'IRS en remplissant et en soumettant Formulaire SS-8, Détermination du statut de travailleur aux fins des impôts fédéraux sur l'emploi et de la retenue d'impôt sur le revenu.
Les travailleurs qui ont été traités comme des entrepreneurs indépendants mais qui auraient dû être traités comme des employés utilisent Formulaire 8919, cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie non perçues sur les salaires, pour calculer et déclarer leur part des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie non perçues sur leur rémunération.
Les entrepreneurs indépendants sont souvent tenus d’effectuer Formulaire W-9, Demande de numéro d'identification tributarioe et de certification.
Les employés complètent Formulaire W-4, Certificat de retenue à la source de l'employé, afin que leur employeur puisse déterminer le montant de l’impôt fédéral sur le revenu à retenir sur leur salaire.
Les travailleurs considérés sous-contracteurs indépendants à des fins tributarios seront considérés comme des travailleurs indépendants et pourront recevoir une Formulaire 1099 Déclaration de revenus. Être travailleur indépendant implique généralement de suivre les étapes suivantes, entre autres :
taxe estimée est la méthode utilisée pour payer les impôts sur le revenu, la sécurité sociale et l'assurance-maladie pour les travailleurs qui n'ont pas d'employeur qui retient ces impôts pour eux. Formulaire 1040-ES, Impôt estimé pour les particuliers, est utilisé pour calculer ces taxes.
Les particuliers doivent généralement effectuer des paiements d’impôt estimés s’ils prévoient devoir payer 1,000 XNUMX $ ou plus d’impôt au moment de la production de leur déclaration.
Si les travailleurs ne paient pas suffisamment d'impôts tout au long de l'année, soit par retenue à la source, soit en effectuant des paiements d'impôts estimés, ils peuvent être tenus de payer une pénalité pour sous-paiement d'impôts estimés.
Voir le Estimation des taxes page pour plus d’informations. Le Impôt sur le travail indépendant La page contient plus d’informations sur les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
La classification erronée des employés en tant qu’entrepreneurs indépendants peut exposer les entreprises à diverses conséquences négatives en vertu de la législation tributarioe fédérale, droit fédéral du travail, et les lois nationales et locales, y compris :
L'article 530 de la loi sur les revenus de 1978 accorde aux entreprises un allègement de la reclassification des travailleurs en employés et des obligations tributarios fédérales qui en découlent, si certaines exigences légales sont respectées.
Programme de règlement de classification
Le programme de règlement de classification permet aux contribuables faisant l’objet d’un contrôle et aux contrôleurs fiscaux de résoudre les cas de classification des travailleurs au début du processus administratif, réduisant ainsi le fardeau du contribuable.
Programme d'établissement volontaire de classification (VCSP)
Le programme de règlement volontaire de classification (VCSP) permet aux contribuables admissibles de reclasser volontairement leurs travailleurs en tant qu'employés aux fins de l'impôt sur l'emploi pour les périodes d'imposition futures avec un allègement partiel des impôts fédéraux sur l'emploi.
Taxes pour le travail indépendant
Classification des travailleurs 101 : Employé ou entrepreneur indépendant
