Que sont les paiements de dispense de Medicaid ?

Les aides à domicile (MWP) sont des paiements effectués dans le cadre d'un programme de dérogation Medicaid à un prestataire de soins individuel qui fournit certains services, tels que la préparation des repas, le service de blanchisserie et les soins personnels, à une personne admissible vivant sous le même toit que le prestataire. Ces services doivent être autorisés par le biais d'un programme de dérogation Medicaid pour les services à domicile et en milieu communautaire (dérogation Medicaid), et ce programme doit être administré soit par un État, soit par un prestataire Medicaid agréé.

Pourquoi ces paiements sont-ils exclus du revenu ?

Avis 2014-7, explique que l'IRS considérera certains paiements effectués dans le cadre d'une dérogation à Medicaid comme des paiements pour difficultés de soins, excluant ainsi le revenu brut en vertu de l'article 131 du Code des impôts internes. Ce traitement s'applique, quel que soit le gravamen de parenté entre le prestataire de soins et la personne soignée, pourvu que :

1. le fournisseur de soins individuel a le même domicile que la personne admissible qui reçoit des soins ET dans la mesure où
2. le nombre de personnes qualifiées prises en charge ne dépasse pas 10, si les personnes qualifiées sont âgées de 18 ans ou moins OU
3. le nombre de personnes qualifiées prises en charge ne dépasse pas 5, si les personnes qualifiées sont âgées de 19 ans ou plus.
4. Les paiements doivent être effectués par le biais d'un programme de dérogation Medicaid d'État.

IRS.gov a des informations supplémentaires sur Avis 2014-7 ainsi que les réponses aux questions fréquemment posées sur Certains paiements de renonciation à Medicaid peuvent être exclus du revenu.

Comment signaler les paiements de renonciation à Medicaid

Bien que ces paiements puissent être exclus du revenu imposable, vous pouvez choisir de les inclure. tous, mais pas une partie de ces paiements dans le revenu gagné servant à déterminer le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou le crédit d’impôt anticipé pour enfants (ACTC), si ces paiements sont par ailleurs un revenu gagné (salaires ou revenus d’un travail indépendant).

Bien que ces paiements puissent être exclus du revenu imposable, les aidants peuvent tout de même recevoir un formulaire W-2 ou 1099 les déclarant. Voir les questions 11 et 14 dans la section « Certains cas ». Les paiements au titre de la dérogation Medicaid peuvent être exclus du revenu, pour obtenir des informations sur la manière de déclarer ces paiements.

Que dois-je faire si j'ai déclaré ces paiements comme imposables et que je souhaite les exclure de mon revenu imposable ?

Si vous avez inclus les revenus de travail manuels (MWP) décrits dans l'avis 2014-7 dans votre revenu total et payé l'impôt sur le revenu, vous devriez envisager de produire une déclaration rectificative afin d'exclure les MWP de votre revenu brut. Formulaire 1040-X, Déclaration de revenus des particuliers américaine modifiée, et citant Avis 2014-7.

De plus, si vous n'avez pas inclus les paiements de travail manuel (MWP) décrits dans l'avis 2014-7 comme revenu gagné pour calculer le crédit d'impôt pour le revenu gagné (EITC) ou le crédit d'impôt pour les travailleurs autonomes (ACTC) au cours d'une année précédente, envisagez de produire une déclaration modifiée si vous avez reçu ces paiements à titre de salaires ou de revenus de travail indépendant et que leur inclusion dans le revenu gagné vous serait avantageuse.

Pour accélérer le traitement de votre déclaration modifiée, incluez les éléments suivants :

1. Le nom complet de la personne qui a reçu des soins (et le numéro de sécurité sociale (SSN) de la personne ou un autre numéro d'identification tributarioe, si disponible).
2. Veuillez fournir des copies de documents attestant que vous et la personne prise en charge résidiez à la même adresse durant l'année concernée par la modification. Il peut s'agir, par exemple, d'un permis de conduire ou d'un autre document officiel, d'un courrier d'un organisme social fédéral ou étatique dont vous percevez des prestations, d'un relevé bancaire, d'une facture médicale ou d'une facture de services publics, pour vous deux, prouvant que vous aviez la même adresse.
3. Documentation attestant que la personne a reçu des soins dans le cadre d'un MWP de l'État, comme une lettre de l'agence d'État appropriée.

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Quand dois-je déposer une demande pour quand même obtenir un remboursement ?

Dans la plupart des cas, une déclaration initiale demandant un remboursement doit être déposée dans les trois ans suivant sa date limite de dépôt pour que l'IRS puisse procéder au remboursement. Ce délai est également appelé date d'expiration du délai de remboursement (RSED). Veillez également à déposer votre déclaration rectificative avant l'expiration de la RSED. Généralement, vous pouvez déposer une demande de remboursement dans un délai de trois ans à compter de la date de dépôt de votre déclaration initiale ou de deux ans à compter de la date de paiement de l'impôt, la date la plus tardive étant retenue, Thème tributario 308Les déclarations modifiées contiennent plus d'informations à ce sujet.

Ressources du SRI

• Publication 525, Revenu imposable et non imposable
• Publication 596, Crédit pour revenu gagné (EIC)
• Certains paiements de renonciation à Medicaid peuvent être exclus du revenu
• Assistant EITC interactif (Asistente EITC)
• Avis 2014-7
• Instructions pour le formulaire 8812
• Instructions pour les formulaires 1040 et 1040-SR
• Instructions du formulaire 1040-X
• Sujet tributario 308, Déclarations modifiées

Ressources TAS

• Demander le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC)
• Modifier une déclaration de revenus