Le National Taxpayer Advocate publie son rapport annuel au Congrès et son premier livre violet

Publié le: 10 janvier 2018 | Dernière mise à jour : 8 février 2024

Le National Taxpayer Advocate publie son rapport annuel au Congrès et le premier « Livre violet »

La défenseure nationale des contribuables, Nina E. Olson, l'a libérée Rapport annuel au Congrès 2017, décrivant les défis auxquels l'IRS sera confronté dans la mise en œuvre de la législation de réforme tributarioe récemment promulguée et dévoilant une nouvelle publication, « The Purple Book », qui présente 50 recommandations législatives destinées à renforcer les droits des contribuables et à améliorer l'administration tributarioe.

Alors que l’IRS entre dans la saison de déclaration de revenus 2018 et commence à mettre en œuvre la réforme tributarioe, le rapport se concentre sur les mesures que l’IRS peut prendre pour améliorer le service client et la conformité des contribuables avec les ressources dont il dispose désormais. « La première étape de cette entreprise consiste à niveler l’état actuel », écrit Mme Olson.

« L’IRS a absolument besoin de plus de financement. Sans financement adéquat, il ne peut pas répondre aux appels téléphoniques qu’il reçoit actuellement, et encore moins à ceux qu’il peut s’attendre à recevoir à la lumière de la réforme tributarioe. Mais dans le cadre du budget dont il dispose actuellement, l’IRS a de nombreuses opportunités de démontrer qu’il peut faire un meilleur travail en utilisant la créativité et l’innovation pour fournir des services aux contribuables, encourager la conformité et lutter contre la non-conformité », écrit Mme Olson.

La plupart des années, l'IRS reçoit plus de 100 millions d'appels téléphoniques. Même avant la promulgation de la législation sur la réforme tributarioe, l'IRS prévoyait qu'il ne serait en mesure de répondre qu'à environ 6 appels sur 10 des contribuables acheminés vers un assistant téléphonique pendant la période de déclaration et à environ 4 appels sur 10 des contribuables pendant la période de déclaration. l’exercice complet. Le rapport indique que les défis liés au fonctionnement avec un effectif considérablement réduit ont été aggravés par une réduction significative du budget de formation pour les employés restants. Depuis l'exercice 2009, le budget de formation des employés de l'IRS a été réduit de près de 75 pour cent.

L'IRS n'a pas encore élaboré une estimation finale des coûts pour mettre en œuvre la nouvelle loi, mais une estimation préliminaire du début de l'année prévoyait que l'agence aurait besoin d'un financement supplémentaire de 495 millions de dollars au cours des exercices 2018 et 2019. Les défis de mise en œuvre comprennent les mises à jour des programmes et des systèmes, répondre aux appels téléphoniques des contribuables, rédiger et publier de nouveaux formulaires et publications, réviser les réglementations et publier d'autres directives, former les employés sur la nouvelle loi et les nouvelles directives, et développer la capacité des systèmes pour vérifier la conformité aux nouvelles exigences d'éligibilité et de documentation.

Dans le cadre de ce rapport, l'Advocate a publié une nouvelle publication, « The Purple Book ». Parmi les nouvelles recommandations, Mme Olson recommande que le Congrès codifie à la fois la Déclaration des droits du contribuable et la déclaration de mission de l'IRS en tant qu'article 1 de l'Internal Revenue Code.

En vertu de la loi actuelle, le commissaire est tenu de garantir que les employés de l'IRS « agissent conformément » à la Déclaration des droits du contribuable, mais il n'est pas clair si les contribuables peuvent se prévaloir de ces droits. Mme Olson exhorte le Congrès à préciser que les contribuables américains possèdent ces droits, car « les droits des contribuables devraient servir de fondement au système tributario américain ».

La loi fédérale exige que le rapport annuel au Congrès identifie au moins 20 des « problèmes les plus graves » rencontrés par les contribuables et fasse des recommandations administratives et législatives pour atténuer ces problèmes. Dans l'ensemble, le rapport de cette année identifie 21 problèmes, formule des dizaines de recommandations pour des changements administratifs, formule 11 recommandations pour des changements législatifs, analyse les 10 questions tributarios les plus fréquemment débattues devant les tribunaux fédéraux et présente 7 études de recherche et 2 analyses documentaires.

Le volume 2 du rapport contient ou présente des études de recherche sur les sujets suivants : (1) la situation financière des contribuables qui ont conclu des accords de versement et effectué des paiements alors que leurs dettes tributarios étaient cédées à des agences de recouvrement privées ; (2) le comportement ultérieur en matière de déclaration des contribuables qui ont demandé des crédits d'impôt sur le revenu gagné, apparemment par erreur, et n'ont pas été audités mais ont reçu une lettre éducative de la TAS (suite à une étude antérieure) ; (3) l'efficacité du programme d'offre de compromis ; (4) les diverses capacités et attitudes des contribuables à l'égard des canaux de service de l'IRS (suite à une étude antérieure) ; (5) l'effet des audits et des enquêtes sur le vol d'identité sur l'attitude des contribuables ; (6) la réactivité des contribuables aux changements marginaux des taux de pénalité (description de l'étude future) ; et (7) l'efficacité des programmes d'amnistie tributarioe et ce que les résultats suggèrent sur la façon dont les programmes de règlement tributario tels que le programme de divulgation volontaire offshore de l'IRS devraient être structurés.

Parmi les autres questions examinées dans le rapport figurent le recouvrement des dettes privées, les comptes des contribuables en ligne, le refus et la révocation des passeports, les taux d'audit, le traitement du formulaire 1023-EZ, la formation des employés et le service téléphonique.

Le rapport contient également des analyses documentaires sur deux sujets : (1) les meilleures pratiques pour les centres d'appels téléphoniques utilisés dans le secteur privé et par d'autres agences gouvernementales et (2) les initiatives de sensibilisation locales entreprises par de grandes entreprises, des agences gouvernementales américaines et des administrations tributarios étrangères pour favoriser l’engagement des clients ou des contribuables.

Rapport annuel 2017 au Congrès

Blog du défenseur national des contribuables