La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, a libéré son mandat statutaire rapport semestriel au Congrès. Le rapport indique que la saison de production des déclarations de revenus s'est généralement bien déroulée cette année, exhorte l'IRS à donner la priorité à un large éventail de mises à niveau technologiques et définit les objectifs clés du Bureau de défense des contribuables pour le prochain exercice financier.

La saison des dépôts. Le rapport analyse l'efficacité de l'IRS dans le traitement des déclarations originales, des déclarations modifiées, de la correspondance des contribuables et dans la réponse aux appels téléphoniques des contribuables.

« Quelle différence en un an ! » Collins a écrit dans sa préface au rapport. Réfléchissant aux défis rencontrés par les contribuables au cours des dernières saisons de déclaration en raison de la pandémie de COVID-19, elle a déclaré : « En soumettant ce rapport, je suis enfin en mesure d'annoncer une bonne nouvelle : l'expérience des contribuables s'est considérablement améliorée au cours de la saison de déclaration 2023. L'IRS a rattrapé son retard dans le traitement des formulaires originaux 1040 sur papier et de diverses déclarations commerciales ; les remboursements étaient généralement effectués rapidement ; et les contribuables appelant l’IRS avaient beaucoup plus de chances de réussir – et avec des temps d’attente nettement plus courts. Dans l’ensemble, la différence entre la saison de dépôt 2022 et la saison de dépôt 2023 était comme le jour et la nuit.

Malgré ces améliorations, le rapport indique que l'IRS est toujours en retard dans le traitement des déclarations de revenus modifiées et de la correspondance des contribuables. En règle générale, les employés de la fonction de gestion des comptes (AM) de l'IRS remplissent deux rôles : ils répondent aux appels téléphoniques et traitent la correspondance des contribuables, les déclarations modifiées et d'autres cas. Le rapport indique que l’IRS a été beaucoup plus efficace pour répondre aux appels des contribuables cette année, « mais cela n’a pu être réalisé qu’en donnant la priorité aux téléphones par rapport aux autres opérations de l’IRS, ce qui a entraîné des retards plus importants dans le traitement de la correspondance papier ».

Traitement des déclarations de revenus originales. L’IRS a réduit son arriéré de déclarations de revenus originales sur papier non traitées de 13.3 millions à la fin de la saison de déclaration 2022 à 2.6 millions à la fin de la saison de déclaration 2023. Cela représente une réduction de 80 pour cent et marque un retour aux niveaux d’avant la pandémie. Cependant, au 3 juin, le stock de déclarations originales sur papier non traitées s'élevait à 4.1 millions, composé d'environ la moitié de déclarations de particuliers et l'autre moitié de déclarations d'entreprises.

Traitement des déclarations tributarios modifiées. Contrairement à la réduction de 80 % de l’arriéré des déclarations de revenus originales sur papier, le stock de déclarations modifiées était de 3.6 millions en avril 2022 et de 3.4 millions en avril 2023, soit une réduction de seulement XNUMX % entre les deux périodes.

Pour les déclarations individuelles modifiées (formulaires 1040-X), le délai de traitement de l'IRS était d'environ sept mois à compter de la fin de la saison de dépôt 2023. Du côté des entreprises, une grande partie du retard dans le traitement des déclarations modifiées est imputable aux demandes de crédit de rétention des employés (ERC). L’ERC est un crédit d’impôt remboursable autorisé par le Congrès pour encourager les employeurs à retenir leurs employés pendant la pandémie de COVID‑19. Les employeurs peuvent recevoir jusqu'à 26,000 XNUMX $ par employé s'ils remplissent certaines conditions. De nombreuses réclamations de l'ERC sont légitimes, mais l'IRS a également reçu un grand nombre de réclamations frauduleuses et a placé les réclamations des promoteurs impliquant l'ERC sur sa liste « Dirty Dozen » d'escroqueries tributarios.

Traitement de la correspondance des contribuables et autres dossiers de gestion comptable. En plus de répondre aux appels téléphoniques et de traiter les déclarations de revenus modifiées, les employés d'AM traitent les réponses des contribuables aux avis de l'IRS et de nombreux types de demandes de contribuables, telles que les demandes de numéros d'identification d'employeur, un pourcentage élevé de cas d'assistance aux victimes de vol d'identité et les autorisations des préparateurs de déclarations de revenus. .

L’IRS n’a pas réalisé de progrès notables dans la réduction de ses stocks papier de fabrication additive au cours de l’année écoulée. Les stocks sont inférieurs de seulement six pour cent à ceux de l’année dernière à la même période. En avril, il fallait 130 jours à l’IRS pour traiter ses dossiers d’ajustements. Cela représente une amélioration substantielle par rapport aux 214 jours qu'il fallait l'année dernière, mais cela reste bien au-dessus du délai de traitement standard de l'IRS de 45 jours.

Pour les victimes d’usurpation d’identité, les délais ont été particulièrement longs et frustrants. La durée moyenne du cycle des dossiers d’assistance aux victimes d’usurpation d’identité clôturés en avril 2023 était de 436 jours, soit près de 15 mois. Cela fait environ trois mois plus long que le délai de cycle de 362 jours pour les dossiers clôturés en avril 2022.

Téléphone L'IRS a fait des progrès considérables dans l'amélioration de son service téléphonique cette saison de dépôt. Il a répondu à davantage d'appels, a répondu à un pourcentage d'appels nettement plus élevé et a considérablement réduit les temps d'attente.

L'IRS a atteint l'objectif du Département du Trésor d'un « niveau de service » (LOS) de 85 % sur les lignes téléphoniques AM. Cependant, les employés de l'IRS n'ont répondu qu'à 35 % de tous les appels reçus. Comme le détaille le rapport, la mesure du niveau de service ne prend pas en compte la grande majorité des appels des contribuables et ne constitue pas la meilleure mesure des niveaux de service globaux. Le rapport souligne également que les appels vers certaines lignes téléphoniques, y compris les lignes de recouvrement et la ligne d'accord de versement/solde dû, ont reçu une réponse à des tarifs inférieurs.

Financement de la loi sur la réduction de l’inflation et priorités stratégiques de l’IRS

Le rapport aborde le plan opérationnel stratégique de l'IRS visant à utiliser le financement que l'agence a reçu en vertu de la loi sur la réduction de l'inflation (IRA). Sur les quelque 79 milliards de dollars de financement IRA reçus par l'IRS, seuls 3.2 milliards de dollars ont été alloués aux services aux contribuables et seulement 4.8 milliards de dollars ont été alloués à la modernisation des systèmes d'entreprise (BSM). (La loi sur la responsabilité tributarioe de 2023 et un accord parallèle connexe ont réduit le niveau de financement de l'IRA à environ 58 milliards de dollars.) Le rapport indique que la TAS continuera de plaider en faveur d'un financement adéquat pour les services aux contribuables, le BSM et les frais généraux opérationnels qui soutiennent ces programmes.

Le rapport exhorte l'IRS à donner la priorité aux mises à niveau des technologies de l'information qui amélioreront l'expérience des contribuables. Il indique que même si la pandémie de COVID-19 constitue un développement inattendu, les retards de remboursement et les difficultés de service rencontrés par les contribuables au cours des trois dernières années auraient été nettement moins graves si l’IRS disposait d’une meilleure technologie.

Objectifs du service de défense des contribuables pour l’exercice 2024

Comme l'exige la loi, le rapport identifie les principaux objectifs de TAS pour le prochain exercice financier. Le rapport décrit 17 objectifs systémiques de plaidoyer, quatre objectifs de plaidoyer et autres objectifs commerciaux, ainsi que cinq objectifs de recherche. Parmi les objectifs identifiés par le rapport figurent :

• Protégez les droits des contribuables pendant que l’IRS met en œuvre son plan opérationnel stratégique.
• Améliorez les processus de vérification de la correspondance, la participation des contribuables et les taux d’accord et de défaut.
• Mettre en œuvre une réduction systémique des pénalités pour la première fois, mais autoriser la substitution d’un motif raisonnable.

Réponses de l’IRS aux recommandations administratives du National Taxpayer Advocate

La National Taxpayer Advocate a formulé 46 recommandations administratives dans son rapport de fin d’année 2022, puis les a soumises au commissaire pour réponse. L’IRS a accepté de mettre en œuvre 38 (soit 83 %) des recommandations en totalité ou en partie. Les réponses de l'IRS sont publiées sur le site Web du TAS à l'adresse https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.