La défenseure nationale des contribuables, Erin M. Collins, a libéré aujourd'hui son mandat statutaire rapport de mi-année au Congrès. Le rapport indique que la saison de production des déclarations de revenus s'est généralement bien déroulée cette année, mais il identifie les retards dans l'émission des remboursements aux victimes d'usurpation d'identité, les mesures téléphoniques trompeuses qui conduisent à de mauvaises décisions d'allocation des ressources et les retards dans le traitement des demandes de crédit de rétention des employés comme des défis majeurs pour les contribuables. Le rapport souligne également l'importance des mises à niveau technologiques alors que l'IRS cherche à moderniser ses opérations dans les années à venir.
"Pour la plupart des contribuables, la saison des déclarations de revenus est le seul moment où ils interagissent avec l'IRS", a écrit Collins. « Après plusieurs années de service épouvantable aux contribuables pendant la pandémie de COVID-19, l’IRS a maintenant livré deux saisons de dépôt qui démontrent que l’agence a rétabli le service aux niveaux d’avant la pandémie et s’est amélioré dans la plupart des domaines de service, mais pas dans tous. C’est une excellente nouvelle pour la plupart des contribuables.
Les retards dans la résolution des cas d’usurpation d’identité pèsent sur les victimes
Lorsque l'IRS rejette la déclaration d'un contribuable parce qu'un voleur d'identité a déjà déposé une déclaration frauduleuse en utilisant les informations d'identification personnelle du contribuable, l'IRS gèle la deuxième déclaration afin de pouvoir déterminer quel contribuable est le contribuable légitime. Le défenseur national des contribuables Rapport annuel au Congrès 2023 a souligné que l'IRS prenait environ 19 mois pour identifier les contribuables légitimes et émettre leurs remboursements. Au 30 septembre 2023, il y avait environ 484,000 69 caisses en stock. Notamment, 250 pour cent des contribuables dont les cas ont été résolus par l’IRS avaient des revenus bruts ajustés égaux ou inférieurs à XNUMX pour cent du niveau de pauvreté fédéral. Bon nombre de ces contribuables sont admissibles à des crédits remboursables et ont besoin de leur remboursement rapidement pour payer leurs frais de subsistance.
Depuis, les retards se sont aggravés.
En avril 2024, l'IRS prenait plus de 22 mois pour résoudre les cas d'assistance aux victimes d'usurpation d'identité, plus plusieurs semaines pour émettre des remboursements, et il avait environ 500,000 XNUMX cas non résolus dans son inventaire.
Collins a qualifié les retards d'« inadmissibles » dans son rapport précédent, et elle a réitéré cette préoccupation dans ce rapport. « Des retards de près de deux ans tournent en dérision le droit à un service de qualité dans le Charte des droits du contribuable», a écrit Collins. « L’IRS doit donner la priorité à l’assistance à ces victimes et résoudre ce problème rapidement. »
Des mesures téléphoniques trompeuses conduisent à de mauvaises décisions d’allocation des ressources
Le Département du Trésor et l'IRS ont établi le « niveau de service (LOS) du représentant du service client de la gestion des comptes (AM) » comme mesure principale et la plus largement citée du service aux contribuables de l'agence. Au cours des deux dernières saisons de dépôt, ils se sont fixé pour objectif d’atteindre une durée de vie d’au moins 85 pour cent, et ils ont réussi. Cette année, l'IRS a atteint une LOS de 88 pour cent.
Le rapport a félicité l'IRS pour l'amélioration du service téléphonique, mais a critiqué sa dépendance à l'égard de la mesure LOS.
« À mon avis, la mesure AM LOS a pris une importance démesurée ces dernières années, car l'IRS a alloué des ressources pour atteindre des objectifs ambitieux mais arbitraires qui signifient moins que ce que l'on voit et qui ont par conséquent obligé l'IRS à négliger les appels à des personnes non concernées. Les lignes téléphoniques AM et les flux de travail comme la correspondance papier qui, à mon avis, devraient recevoir une plus grande priorité », a écrit Collins. "Cette mesure amène l'IRS à donner la priorité aux mauvais travaux, et ceux-ci doivent être remplacés."
Les retards dans le traitement des demandes de crédit de rétention des employés (ERC) pèsent sur les entreprises
L'IRS a actuellement un arriéré d'environ 1.4 million de demandes ERC qui ont été soumises mais n'ont pas été payées. Le 14 septembre 2023, l'IRS a imposé un moratoire sur le traitement des nouvelles demandes et a considérablement ralenti le traitement des demandes en attente, craignant qu'un pourcentage élevé de demandes ne soient non admissibles.
"L'IRS se situe entre le marteau et l'enclume lorsqu'il s'agit de réclamations ERC", a déclaré Collins en publiant le rapport. « S’il paie les réclamations de l’ERC sans examen adéquat, les paiements irréguliers pourraient se chiffrer en dizaines de milliards de dollars. S’il refuse de payer les réclamations de l’ERC ou retarde davantage les paiements, les entreprises mêmes pour lesquelles le Congrès a créé l’ERC seront à nouveau lésées.
Le rapport indique que « de nombreuses [entreprises] ont déjà attendu un an ou plus pour que l’IRS détermine si leur demande est valide ».
Le rapport ajoute : « Il est temps pour l'IRS d'aller de l'avant dans le traitement de ces réclamations ERC pour garantir qu'il protège le contribuable. droits à la finalité et le contester la position de l'IRS et être entendu.» Collins prévoit de travailler avec les dirigeants de l'IRS dans les semaines à venir pour tenter d'accélérer le traitement des réclamations éligibles, y compris plusieurs milliers de cas en attente au TAS.
Utiliser le financement de la Loi sur la réduction de l’inflation pour améliorer l’expérience des contribuables
Le rapport aborde les priorités du plan opérationnel stratégique de l'IRS pour utiliser le financement que l'agence a reçu en vertu de la loi sur la réduction de l'inflation (IRA). Sur les quelque 79 milliards de dollars de financement de l'IRA que l'IRS avait initialement reçus (réduit depuis à 58 milliards de dollars), seuls 3.2 milliards de dollars ont été alloués aux services aux contribuables et seulement 4.8 milliards de dollars ont été alloués à la modernisation des systèmes d'entreprise (BSM). L'IRS a prévu qu'il manquerait de financement de l'IRA pour les comptes des services aux contribuables et du BSM au cours de l'exercice 2026. Dans le rapport, Collins réitère sa recommandation antérieure selon laquelle le Congrès réaffecterait ou autoriserait l'IRS à déplacer les fonds de l'Enforcement. compte aux comptes Services aux Contribuables et BSM.
"Quand je repense, huit ans plus tard, à la façon dont l'IRS a dépensé le financement de la loi sur la réduction de l'inflation", a écrit Collins, "les changements que je considère comme 'transformationnels' impliqueront principalement le déploiement de nouvelles technologies et une pensée innovante."
Le rapport note les améliorations apportées par l'IRS aux services aux contribuables et cite de nombreux exemples de besoins technologiques critiques, notamment des comptes de contribuables en ligne améliorés, la numérisation numérique des déclarations de revenus sur papier, la fourniture d'informations plus détaillées et à jour sur les Où est mon remboursement? et le Où est ma déclaration modifiée? outils, remplaçant les quelque 60 systèmes de gestion de cas de l'agence par un système intégré et remplaçant les systèmes technologiques de base qui fonctionnent toujours sur Assembly Language Code et COBOL.
"Bien que les opinions sur l'augmentation importante du financement de l'application des lois varient, je n'ai pas encore entendu un membre du Congrès s'opposer au financement supplémentaire prévu pour les services aux contribuables ou la modernisation de l'informatique", a écrit Collins.
« J'encourage les membres à veiller à ce que les services aux contribuables et la modernisation technologique – la composante véritablement « transformationnelle » du plan opérationnel stratégique de l'IRS – soient financés de manière adéquate pour répondre aux besoins du public contribuable et à exercer une surveillance régulière du Congrès pour garantir que le financement est bien- dépensé."
Objectifs du Service de défense des contribuables pour l’exercice 2025
Comme l'exige la loi, le rapport identifie les principaux objectifs de TAS pour le prochain exercice financier. Le rapport décrit 11 objectifs systémiques de plaidoyer, cinq objectifs de plaidoyer et autres objectifs commerciaux, ainsi que quatre objectifs de recherche. Parmi les objectifs identifiés par le rapport figurent les suivants :
Modernisez le traitement de l’IRS pour accroître l’efficacité et améliorer l’expérience des contribuables. En août 2023, l'IRS a annoncé le lancement d'un Initiative de traitement sans papier. Le rapport salue l'initiative et souligne les domaines clés dans lesquels des progrès peuvent être réalisés. Actuellement, la plupart des formulaires 1040 déposés sur papier sont encore transcrits manuellement. Certains contribuables qui souhaitent déposer leurs déclarations par voie électronique ne peuvent pas le faire car ils doivent soumettre des formulaires ou des calendriers que la plateforme de dépôt électronique de l'IRS ne prend toujours pas en charge. De plus, l'IRS a créé un « outil de téléchargement de documents » qui permet aux contribuables de soumettre des réponses aux avis de l'IRS via un portail, mais une fois reçues, l'IRS traite toujours les réponses comme si elles étaient soumises sur papier. TAS prévoit de surveiller la mise en œuvre de l'Initiative de traitement sans papier pour s'assurer qu'elle répond aux besoins des contribuables, et Collins recommande également à l'IRS de modifier sa politique de rejet des déclarations électroniques présentant certains défauts, car les contribuables concernés doivent ensuite produire les déclarations sur papier, ce qui crée un fardeau supplémentaire. pour les contribuables et l’IRS.
Améliorez les processus d’embauche, de recrutement, de rétention et de formation des employés de l’IRS. Le rapport note qu'environ 37 pour cent des effectifs de l'IRS sont déjà éligibles à la retraite ou le deviendront au cours des cinq prochaines années. Un taux élevé de départs à la retraite, en particulier au niveau de la direction, entraînera une « fuite des cerveaux » à laquelle l'IRS doit être prêt à remédier. L'IRS embauche également des employés supplémentaires grâce à son financement IRA, et ces nouvelles recrues doivent recevoir une formation appropriée pour effectuer leur travail efficacement. TAS prévoit d'analyser les stratégies d'embauche et de recrutement de l'IRS pour aider l'IRS à améliorer ses processus d'embauche, de recrutement et de formation et de formuler des recommandations pour améliorer les stratégies de fidélisation des employés afin de réduire le roulement du personnel.
Améliorez la transparence de l'IRS en améliorant la technologie applicable, en expliquant suffisamment les progrès de la modernisation et en fournissant des conseils simples sur la législation tributarioe. Selon le rapport, l'IRS devrait faire un meilleur travail en « fournissant aux contribuables, aux tributarioistes, à l'industrie et aux autres parties prenantes toutes les informations auxquelles ils ont droit, lorsqu'ils en ont besoin, de manière accessible, claire et suffisamment détaillée ». chemin." Le rapport cite favorablement les objectifs de modernisation de la technologie de l'IRS consistant à fournir aux contribuables « des mises à jour instantanées des comptes, un traitement des remboursements et une publication des paiements plus rapides, ainsi que des mises à jour de statut en temps quasi réel » et à donner aux assistants téléphoniques de l'IRS un accès simplifié aux données des contribuables dont ils ont besoin pour répondre aux questions des contribuables. avec spécificité et détails. Grâce à son adhésion aux équipes interfonctionnelles de l'IRS, TAS continuera de plaider pour que l'IRS fournisse des détails spécifiques sur ses progrès vers la réalisation de ses objectifs et produise des orientations et des informations claires et opportunes pour les contribuables, les tributarioistes, l'industrie et les autres parties prenantes.
Réponses de l’IRS aux recommandations administratives du National Taxpayer Advocate
La National Taxpayer Advocate a formulé 78 recommandations administratives dans son rapport de fin d’année 2023, puis les a soumises au commissaire pour réponse. L’IRS a accepté de mettre en œuvre 62 (soit 79 %) des recommandations en totalité ou en partie.