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Le 30 janvier 2025, un projet de discussion sur l'assistance et les services aux contribuables La loi TAS a été publiée conjointement par le sénateur Mike Crapo, président de la commission sénatoriale des finances, et le sénateur Ron Wyden, membre éminent de la commission. Elle représente un effort global visant à améliorer l'administration tributarioe. Sur les 68 dispositions du projet de loi, une quarantaine s'alignent sur les recommandations formulées par la TAS dans les rapports actuels et passés. Rapports annuels au Congrès et Livres violets de recommandations législatives.
In blogs précédents J'ai souligné l'importance de cette législation potentielle pour renforcer les droits des contribuables. Dans ce billet, je me concentrerai sur Blog 901 de la loi TAS, qui propose un changement majeur pour les entrepreneurs indépendants en autorisant les accords de retenue volontaire.
Les entrepreneurs indépendants, selon le Bureau of Labor StatisticsLes travailleurs indépendants représentent une part croissante de la population active aux États-Unis. En 2023, le pays comptait près de 12 millions de travailleurs indépendants, soit environ 7.4 % de l'emploi total. Ce pourcentage est en constante augmentation, contre environ 6.9 % en 2017, en grande partie grâce à l'essor de l'économie des petits boulots. Ces entreprises, comme le covoiturage, la livraison de repas et les applications de location de maisons, offrent une certaine flexibilité aux travailleurs, mais engendrent également des difficultés tributarios particulières.
Contrairement aux salariés, les travailleurs indépendants sont responsables du paiement de leurs impôts sur le revenu, ce qui signifie qu'ils doivent effectuer jusqu'à quatre paiements d'impôts estimés par an. Cependant, pour diverses raisons, les travailleurs indépendants rencontrent souvent des difficultés pour se faire verser leur impôt sur le revenu trimestriellement, ce qui peut entraîner des pénalités en vertu de l'article 6654 de l'IRC. Certains travailleurs indépendants peuvent même se retrouver dans l'impossibilité de payer leurs impôts de fin d'année, ce qui peut entraîner des pénalités, des intérêts et d'éventuelles mesures de recouvrement de l'IRS.à, privilèges et prélèvements). Cela représente non seulement un lourd fardeau pour le travailleur individuel, mais augmente également les coûts administratifs pour l'IRS et peut entraîner une perte de recettes tributarios si les impôts restent impayés.
Pour répondre à ces problèmes, le Taxpayer Advocate Service a recommandé au Congrès que l'IRS autorise les entrepreneurs indépendants et les entreprises à conclure des accords de retenue volontaire (c'est à dire., un accord entre le travailleur et l'entreprise autorisant cette dernière à retenir des impôts pour le compte du travailleur, de la même manière que les entreprises retiennent les impôts de leurs employés. Un tel accord simplifierait le processus de conformité tributarioe pour les entrepreneurs indépendants, garantissant le paiement ponctuel des impôts, tout en réduisant le risque que l'entrepreneur indépendant soit soumis à des pénalités ou à des mesures de recouvrement de l'IRS.
Article 901 de la loi TAS modifierait IRC § 3402(p), permettant aux entreprises et à leurs salariés de conclure des accords de retenue volontaire sur les rémunérations hors salaire. En vertu de cette disposition, similaire aux retenues d'impôt sur le revenu, les entreprises pourraient retenir une partie du revenu d'un travailleur indépendant pour couvrir leurs impôts, éliminant ainsi la nécessité de paiements trimestriels et minimisant le risque de non-conformité tributarioe.
Bien que la disposition n’aborde pas explicitement la question de classification des travailleurs – si l'accord de retenue volontaire serait considéré comme un facteur déterminant le statut d'employé ou d'entrepreneur indépendant, il demande au secrétaire au Trésor de publier des directives supplémentaires. Je recommande à l'IRS de publier des directives précisant qu'il ne considérerait pas un tel accord comme un facteur déterminant la classification des travailleurs, offrant ainsi une certitude indispensable aux entreprises comme aux entrepreneurs.
Pour les travailleurs indépendants, l'article 901 du projet de loi représente une avancée significative vers la simplification de la conformité tributarioe. En permettant aux entreprises de retenir des impôts en leur nom, cette disposition leur évite d'avoir à suivre leurs paiements trimestriels, source de confusion et de stress. De plus, elle permet de garantir que les travailleurs paient leurs impôts intégralement et à temps, réduisant ainsi le risque de pénalités, d'intérêts et de mesures de recouvrement de l'IRS.
Cette disposition faciliterait la conformité tributarioe des travailleurs indépendants, et sa mise en œuvre serait relativement aisée pour de nombreuses entreprises. Outre la rémunération des travailleurs indépendants, la plupart des grandes entreprises emploient des salariés à temps plein, notamment du personnel administratif, et disposent donc déjà de procédures de retenue à la source.
Si cette disposition est adoptée, de nombreux entrepreneurs indépendants pourront être rassurés de savoir que les entreprises pour lesquelles ils fournissent des services prélèvent et paient leur impôt sur le revenu dans les délais, évitant ainsi d'éventuels problèmes de paiement de leurs impôts trimestriels. De plus, faciliter le paiement de l'impôt sur le revenu dans les délais pour les entrepreneurs indépendants évite à l'IRS d'avoir à engager des démarches administratives coûteuses pour recouvrer les arriérés d'impôt.
En résumé, cette disposition constitue une solution judicieuse à un problème récurrent auquel sont confrontés des millions de travailleurs indépendants. Elle profite à la fois à l'IRS et au nombre croissant de travailleurs indépendants en leur permettant de payer leurs impôts facilement et efficacement. J'exhorte les membres du Congrès à examiner attentivement cette disposition et la loi TAS dans son ensemble. La loi TAS représente une étape cruciale vers l'amélioration du système tributario américain et le soutien à la croissance de l'économie des petits boulots.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.