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Pendant les fêtes, mon mari et moi avons fait notre pèlerinage annuel à la pépinière pour dénicher le sapin de Noël parfait. Vous connaissez la scène : des rangées de conifères, l’air frais, du cidre chaud à portée de main et un jeune homme jovial qui nous aide à débattre de la question de savoir si un sapin est « charmantement asymétrique » ou tout simplement tordu. Pour la petite histoire, j’ai choisi celui qui semblait avoir besoin d’un peu plus d’attention : une version plus grande d’un sapin de Charlie Brown.
Pour engager la conversation, le jeune homme m'a demandé où je travaillais. Je lui ai expliqué que j'étais Défenseur national des contribuables au sein du Service des impôts (IRS) – un poste indépendant au sein de l'IRS, dont la mission est d'aider les contribuables à résoudre leurs problèmes et d'améliorer le système tributario lorsqu'il dysfonctionne. Je ne m'attendais pas à ce qu'il sache ce que cela impliquait – et encore moins à ce qui allait suivre.
Il marqua une pause et dit : « J'ai vu des vidéos en ligne où des gens disent que déclarer ses impôts est facultatif. Est-ce vraiment vrai ? »
Il a alors sorti son téléphone. À ma grande surprise, l'une des vidéos qu'il avait mises en favoris était celle de mon témoignage devant la commission des voies et moyens de la Chambre des représentants en 2020.
Rien n'évoque mieux l'esprit des fêtes que de se voir témoigner devant le Congrès, au milieu des sapins. Tentant de ne pas gâcher l'ambiance festive, j'ai souri et expliqué l'un des concepts les plus familiers – et les plus mal compris – de l'administration tributarioe : le respect volontaire des obligations tributarios.
En clair, cela ne signifie pas que les impôts sont facultatifs. Cela signifie que les contribuables sont tenus de calculer et de déclarer ce qu'ils doivent.
Cette expérience a été une véritable révélation. Notre système tributario est indéniablement complexe, un point que je souligne régulièrement dans mes rapports annuels au Congrès. Mais cette complexité, conjuguée à la rapidité et à la portée des réseaux sociaux, crée une situation explosive où les termes familiers sont sortis de leur contexte et où les contribuables, pourtant de bonne foi, se retrouvent désorientés.
Malheureusement, cette confusion peut amener les gens à suivre de mauvais conseils, à perdre confiance dans le système et à s'exposer à des sanctions financières, voire pire.
C’est là que le langage tributario et le langage courant divergent.
Dans le domaine tributario, l'expression « conformité volontaire » est courante. Ailleurs, elle sonne franchement comme un oxymore. Dans le langage courant, « volontaire » signifie optionnel : par exemple, proposer d'apporter des biscuits à la fête de l'école de son enfant ou choisir de se rendre directement dans une pépinière plutôt que de commander un sapin artificiel illuminé en ligne.
Il est donc compréhensible que, lorsqu'on entend le terme « conformité volontaire », on imagine que payer ses impôts relève d'un choix personnel, comme choisir de l'épicéa plutôt que du sapin. Or, il n'en est rien. Le respect des obligations tributarios est obligatoire, et l'a toujours été. Associer « volontaire » à « conformité » est, au mieux, contre-intuitif et, dans le contexte d'une vidéo de 26 secondes, cela prête à confusion.
Voici ce que ce terme signifie en pratique : en matière d’administration tributarioe, « volontaire » ne décrit pas si vous vous conformez ou non aux obligations tributarios, mais comment.
Si vous devez payer des impôts, vous êtes légalement tenu de les régler. Si vous êtes tenu de déclarer vos revenus, vous devez le faire. Ce qui distingue l'impôt sur le revenu des autres impôts, comme la taxe foncière ou la TVA, c'est que l'État ne calcule pas le montant à l'avance. Les contribuables doivent donc déterminer le montant qu'ils doivent, le déclarer avec exactitude et s'acquitter de leurs obligations tributarios sans contrôle direct.
Dans un monde de vidéos courtes et de défilement rapide, les termes fiscaux peuvent perdre leur sens lorsqu'ils sont privés de leur contexte – surtout lorsqu'ils paraissent plus amicaux qu'ils ne le sont.
Voilà ce qui s'est passé avec la vidéo que le jeune homme m'a montrée. Lors de mon témoignage, j'ai déclaré :
« Le système tributario américain est un système d'imposition volontaire, et nous dépendons des citoyens qui, chaque année, prennent le temps de remplir leur formulaire et de payer le montant d'impôts qui leur est dû… »
Je répondais à une question concernant l'application des règles par l'IRS, expliquant qu'une application visible favorise le respect des obligations tributarios et contribue à maintenir la confiance dans le système. Ce que j'ai dit était exact et couramment affirmé par les professionnels de la tributarioité. Même la Cour suprême, dont les juges ne sont pas des professionnels de la tributarioité, a écrit : « Notre système tributario repose sur l'évaluation et le paiement volontaires. »Flora contre les États-Unis, 362 US 145, 176 (1960)).
Mais sans contexte, des déclarations comme celles-ci sont faciles à mal interpréter.
Cette courte vidéo a circulé abondamment en ligne, induisant de nombreuses personnes de bonne foi en erreur quant à la signification du terme « volontaire ». Certains assistants vocaux ont depuis signalé cette vidéo et fourni un contexte utile, expliquant clairement que le paiement des impôts est obligatoire – un contexte qui peut être omis dans une vidéo de 26 secondes. Cependant, il est difficile de garantir la pertinence du contexte ajouté a posteriori, surtout sur les réseaux sociaux. Nous ne pouvons donc pas nous fier uniquement à cela.
C’est pourquoi il est essentiel que les professionnels de la tributarioité – moi y compris – examinent leur utilisation du vocabulaire tributario et s’expriment le plus clairement possible auprès des non-spécialistes. La précision est primordiale.
Depuis plusieurs années, je m'efforce d'éviter l'expression « conformité volontaire » dans nos communications, y compris nos rapports au Congrès. Qualifier de « volontaire » une obligation légale est source de confusion. Notre système tributario fonctionne car la plupart des contribuables s'y conforment sans contrôle direct. Cette confiance dans la participation volontaire au processus – et non dans l'obligation elle-même – est essentielle dans un pays qui compte des dizaines de millions de contribuables et des ressources limitées en matière de contrôle.
La conformité obligatoire s'accompagne également de protections : le droit d'être informé, de ne payer que le montant exact des impôts et à un système tributario juste et équitablePour les contribuables confrontés à des difficultés ou à des problèmes non résolus, les employés du TAS sont là pour les aider.
Une fois notre conversation terminée, notre sapin était installé, le jeune homme comprenait mieux le sens du terme « volontaire » en droit tributario, et je me suis une fois de plus rendu compte que le langage tributario utilise des mots familiers de manière inattendue. « Conformité volontaire » est une de ces expressions qui ont du sens dans le monde des impôts – et beaucoup moins lorsqu'on se trouve au milieu d'une rangée de sapins de Noël.
À l'approche de la période des déclarations de revenus, les contribuables doivent se souvenir :
Pour faciliter la période des déclarations de revenus, il est conseillé de consulter des sources fiables, de vérifier les informations en ligne et de s'y prendre à l'avance. Bien organiser ses documents et demander de l'aide rapidement permet d'éviter des problèmes plus importants par la suite. Si le respect des obligations tributarios est obligatoire, les contribuables ont également des droits et peuvent obtenir de l'aide en cas de problème ; des principes essentiels pour maintenir la confiance dans le système.
Et maintenant, si vous voulez bien m'excuser, je dois encore finir d'enlever les décorations de Noël et les ornements de mon sapin Charlie Brown, que j'ai fièrement ramené à la maison et placé dans un coin de notre salon, avec ses imperfections, pour le partager avec ma famille et mes amis.
Cet échange de cadeaux pendant les fêtes m'a rappelé pourquoi j'aime tant mon rôle de Défenseur national des contribuables. Chaque jour, j'ai le privilège d'informer les contribuables, de défendre leurs droits au sein d'un système tributario complexe et de recommander des modifications à l'administration et à la législation tributarios en cas de conséquences imprévues, de règles ambiguës ou de nécessité de réforme.
À l'aube de cette nouvelle année et de cette nouvelle période de déclaration, je tiens également à remercier les employés dévoués du TAS et mes collègues de l'IRS. Une grande partie de leur travail se déroule en coulisses : répondre aux appels, résoudre les dossiers, améliorer les procédures et aider les contribuables à s'orienter dans un système souvent complexe. Pourtant, son impact se fait sentir chaque jour par les contribuables de tout le pays.
Les employés du fisc sont eux-mêmes des contribuables, soumis aux mêmes obligations que les citoyens qu'ils servent. Leur professionnalisme, leur engagement et leur dévouement, souvent dans des conditions difficiles, font toute la différence et contribuent à maintenir la confiance dans le système tributario. Je leur suis profondément reconnaissant de leur service public.
Et en regardant cet arbre aujourd'hui, après quelques tailles, quelques ajustements et une bonne dose de patience, il me semble être une métaphore appropriée du respect des obligations tributarios. Le travail commence en amont. Mais avec soin, confiance et efforts, l'arbre reste solide et remplit sa fonction. Notre système tributario fonctionne de manière similaire : il repose sur des millions de contribuables qui font leur part même lorsqu'ils sont seuls et sur des fonctionnaires dévoués qui assurent le bon fonctionnement du système au quotidien.
Bonne année à tous ! Je souhaite aux contribuables, aux professionnels et aux employés une période de déclaration de revenus sans encombre et fructueuse.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget. Les articles du blog de la NTA ne sont généralement pas mis à jour après publication. Ils sont exacts à la date de publication. personnages numériques originaux date de publication.