Comme indiqué dans mon ancien blog, si vous recevez de l'argent via certaines applications de paiement ou marchés en ligne, vous pourriez recevoir une déclaration de renseignements (Formulaire 1099-K, Transactions par carte de paiement et réseau tiers) de ces entreprises pendant la saison de déclaration de revenus qui déclarent le montant total des paiements que vous avez reçus via leur plateforme au cours de l'année précédente.
Si vous avez reçu un formulaire 1099-K cette année et que vous ne savez pas pourquoi ou si vous souhaitez savoir comment réduire votre risque de recevoir un formulaire 1099-K incorrect dans les années à venir, lisez la suite pour découvrir quelques bonnes pratiques et comment cela le reportage fonctionne.
Si vous n'avez pas reçu de formulaire 1099-K cette année pour les transactions de 2023, vous pourriez en recevoir un l'année prochaine pour les transactions de 2024. Le nombre de formulaires 1099-K émis devrait considérablement augmenter au cours des prochaines années. Selon un estimation en 2023, la mise en œuvre complète du seuil de déclaration du formulaire 1099-K de 1099 $ – que l'IRS prévoit de mettre en œuvre progressivement – entraînerait l'émission de 30 millions de formulaires 1099-K supplémentaires par an.
Cependant, la question clé n'est pas de savoir si vous avez reçu un formulaire 1099-K mais plutôt de savoir si les sommes reçues sont imposables. Les formulaires 1099 sont des déclarations de renseignements qui vous sont envoyées par une entité qui vous a versé certains types de revenus tout au long de l'année tributarioe. Obtenir un formulaire 1099 ne signifie pas nécessairement que vous devez des impôts sur ce revenu, mais vous devrez déclarer le revenu à l'IRS dans votre déclaration de revenus.
Choisissez les bons paramètres sur vos applications de paiement
(Bien que ce blog fasse référence à un certain nombre d'applications de paiement, ni l'IRS ni la TAS n'approuvent une application particulière. Les consommateurs doivent se référer aux sites Web et aux FAQ des entreprises, et non se fier aux exemples de ce blog.)
Les organismes de règlement tiers, qui comprennent généralement des applications de paiement et des marchés en ligne, doivent déclarer sur le formulaire IRS 1099-K le montant brut des paiements que vous recevez pour des biens ou des services via leur plateforme, sous réserve des seuils de déclaration minimaux mentionnés dans mon ancien blog. Les organismes de règlement tiers ne doivent pas inclure sur les formulaires 1099-K les paiements que vous recevez à d'autres fins, tels que des remboursements ou des cadeaux.
Il peut être plus simple pour certaines applications et places de marché que pour d’autres de déterminer le moment où les paiements sont effectués pour des biens ou des services, en particulier si une application est spécialisée dans la facilitation d’un certain type de transaction. Pour les applications qui gèrent principalement les échanges de biens ou de services, comme la vente de billets ou la fourniture de services de covoiturage, tous les paiements entrent généralement dans la catégorie « biens ou services » et appartiennent à un formulaire 1099-K.
Là où la catégorisation des « biens ou services » devient plus délicate, c'est avec les applications qui traitent les paiements à des fins très diverses, comme Cash App, PayPal et Venmo. Aux fins de déclaration du formulaire 1099-K, nous comprenons que ces applications ont développé des fonctionnalités permettant de déterminer les transactions impliquant probablement le paiement de biens ou de services.
Avec Cash App, PayPal et Venmo, le facteur le plus important pour la déclaration du formulaire 1099-K est de savoir si vous utilisez un compte professionnel ou personnel pour recevoir le paiement. Selon les FAQ de ces applications, elles signalent généralement sur le formulaire 1099-K tous les paiements envoyés aux comptes professionnels (si vous dépassez le seuil de déclaration). Ils ne signalent généralement pas les paiements effectués sur des comptes personnels, à quelques exceptions près : les payeurs utilisant Venmo et PayPal ont la possibilité de marquer un paiement comme un « achat » même lorsqu'ils envoient de l'argent vers un compte personnel. Cette catégorisation des achats entraîne des frais pour le vendeur pour la protection des achats et déclenche une déclaration potentielle sur le formulaire 1099-K. Si vous recevez de l'argent sur votre compte personnel et que le payeur marque l'article comme un achat, l'application vous en informera probablement.
Le gouvernement n'impose aucun paramètre ou configuration de bouton particulier que les applications doivent utiliser à cette fin, les détails dépendront donc de l'application que vous utilisez et ces fonctionnalités pourraient changer. Pour obtenir des informations actuelles, consultez la FAQ des applications ou d'autres informations qu'elles fournissent.
Un autre point important est que si vous exploitez une entreprise et acceptez le paiement via l'une de ces applications, le L'IRS a recommandé que vous créiez un compte personnel distinct pour un usage personnel. Utilisez votre compte professionnel à des fins professionnelles et votre compte personnel pour recevoir des paiements pour des transactions personnelles. Sinon, les paiements personnels se retrouveront sur le formulaire 1099-K de votre entreprise, et vous ou votre tributarioiste devrez alors trier les paiements personnels et professionnels lors de la préparation de votre déclaration de revenus.
Que faire si vous recevez un formulaire 1099-K contenant des informations incorrectes
Si vous recevez un formulaire 1099-K qui semble incorrect, vous pouvez contacter l'émetteur pour tenter de faire corriger ou retirer le formulaire. Cependant, avant de contacter l'émetteur, gardez à l'esprit deux problèmes qui peuvent sembler être des erreurs mais qui ne le sont pas :
- Premièrement, ce n'est pas nécessairement une erreur si vous recevez un formulaire 1099-K en 2024 mais que vous n'avez pas reçu plus de 20,000 200 $ de paiements et effectué plus de 2023 transactions via une plateforme en ligne en 1099. Les organismes de règlement tiers doivent envoyer un formulaire 31-K. K aux utilisateurs concernés de leurs applications au plus tard le 28 janvier et déposez les formulaires auprès de l'IRS au plus tard le 31 février (le 600 mars si déposé par voie électronique) pour déclarer les paiements reçus au cours de l'année civile précédente. Bien que l'IRS ait retardé l'application du seuil de 1099 $ cette année, les organismes de règlement tiers peuvent toujours envoyer des formulaires 1099-K sur la base de ce seuil pour diverses raisons. Les récentes directives de l'IRS ont essentiellement rendu facultative la mise en œuvre du seuil de 1099 $ ; c'est-à-dire que les lignes directrices prévoient un allégement des pénalités pour les organismes de règlement tiers qui n'émettent pas de formulaires 1099-K au seuil de 2023 $ pour les paiements de XNUMX, mais ne le font pas. exigent les organismes de règlement tiers à retarder la mise en œuvre du seuil de 600 $. Notez également que certains États exigent séparément que les entreprises émettent des formulaires 1099-K à des seuils de déclaration inférieurs, malgré le report de l'IRS à des fins tributarios fédérales.
- Deuxièmement, ce n'est pas nécessairement une erreur pour un formulaire 1099-K de déclarer des transactions personnelles ou des transactions qui n'ont pas généré de profit pour vous. La clé de la déclaration du formulaire 1099-K est de savoir si le paiement a été effectué en échange de biens ou de services. C'est pourquoi vous pourriez potentiellement recevoir un formulaire 1099-K pour des activités telles que la revente de billets de concert, même si vous ne le faites pas dans le cadre d'une entreprise.
Si vous confirmez que votre formulaire 1099-K contient des informations incorrectes, vous pouvez contacter l'émetteur pour essayer de corriger l'erreur. Dans de nombreux cas, cependant, vous ne pourrez peut-être pas corriger les erreurs en temps opportun ou retirer le formulaire. Lorsque cela se produit, le FAQ sur l'IRS expliquez comment vous pouvez signaler l'erreur du formulaire 1099-K dans votre déclaration de revenus et compenser tout montant incorrectement déclaré. Un conseil : ne produisez pas votre déclaration de revenus en retard simplement parce que vous espérez corriger une erreur sur le formulaire 1099-K – cela pourrait entraîner des pénalités pour défaut de production dans les délais. Au lieu de cela, déclarez les informations du formulaire 1099-K sur votre déclaration de revenus et corrigez les montants erronés, comme indiqué dans la FAQ de l'IRS et sur Que faire avec le formulaire 1099-K. Vous devez toujours produire votre déclaration de revenus à temps pour éviter des pénalités coûteuses.
N'oubliez pas : le formulaire 1099-K n'est pas une facture
Un formulaire 1099-K peut vous aider à déterminer si vous devez de l'impôt, mais le formulaire lui-même ne vous donne pas suffisamment d'informations pour effectuer ce calcul. Pour savoir si vous devez de l'impôt sur l'une des transactions que vous avez effectuées via l'application ou le marché qui vous a envoyé le formulaire 1099-K, vous devez examiner vos dossiers personnels, comme les reçus, et examiner les faits et circonstances des paiements à calculez votre bénéfice net. Les applications et les marchés ne peuvent généralement pas vous fournir votre bénéfice net ou votre revenu imposable car ils ne disposent pas de données sur vos dépenses, entre autres limitations.
Notez que, que vous receviez ou non un formulaire 1099-K, vous devez suivre ce même processus d'examen des faits et circonstances des paiements pour déterminer le revenu imposable sur vos transactions au cours de l'année. Dans un sens, le formulaire 1099-K n'est qu'un enregistrement supplémentaire pour vous aider à déterminer l'impôt que vous devez, le cas échéant. Le problème supplémentaire est que, comme l'IRS reçoit également une copie du formulaire 1099-K, vous devez rendre pleinement compte dans votre déclaration de revenus de tous les montants déclarés sur le formulaire 1099-K afin de ne pas déclencher les systèmes automatisés de détection d'erreurs de l'IRS, même si les montants du formulaire 1099-K ne sont pas imposables et que vous n'auriez autrement pas eu besoin de les mentionner dans votre déclaration de revenus. Pour ce faire, vous incluez le montant brut total indiqué sur le formulaire 1099-K, puis effectuez les compensations appropriées pour ne laisser que le montant du revenu imposable (le cas échéant).
Les formulaires 1099-K peuvent inclure les taxes payées en votre nom
Le formulaire 1099-K peut indiquer les montants que les organismes de règlement tiers vous ont retenus au cours de l'année et payés à l'IRS en votre nom. Si tel est le cas, vous trouverez ce montant dans la case 4 de votre formulaire 1099-K. Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, vous pouvez obtenir un crédit pour le montant retenu et l'appliquer à l'impôt que vous devez ou potentiellement obtenir un remboursement, tout comme vous le feriez pour une retenue déclarée sur Formulaire W-2.
Bien que l'IRS ait généralement retardé la mise en œuvre du seuil de 600 $ dans la plupart des cas, un organisme de règlement tiers est tenu de vous envoyer le formulaire 1099-K s'il vous a retenu des impôts d'un montant quelconque. La principale raison pour laquelle un organisme de règlement tiers retiendrait l'impôt est si vous ne lui avez pas fourni votre numéro d'identification tributarioe (NIF), qui est généralement votre numéro de sécurité sociale. Si vous ne fournissez pas un NIF correct, l'organisme de règlement tiers doit retenir 24 pour cent du montant à déclarer sur le formulaire 1099-K et envoyez cette retenue à l'IRS.
Au cours de la saison de dépôt de 2023, environ 46,000 1099 formulaires 1099-K comprenaient un montant de retenue d’impôt fédéral sur le revenu. Le report du seuil de déclaration par l'IRS l'année dernière comprenait une exception similaire pour la retenue, bien que le libellé de cet avis antérieur de l'IRS soit moins clair quant à savoir si des organismes de règlement tiers devaient émettre des formulaires 1099-K pour des montants de retenue inférieurs (XNUMX $ ou moins).
Pour aller plus loin
L'IRS prévoit d'adopter une approche progressive pour faire respecter le seuil de déclaration de 600 $ pour le formulaire 1099-K, ce qui signifie que de plus en plus de personnes devraient recevoir ces formulaires dans les années à venir. Si vous utilisez des applications ou des marchés en ligne pour recevoir des paiements, il est utile de savoir à quoi vous attendre sur le formulaire 1099-K et comment éviter les erreurs potentielles.
Si vous avez reçu un formulaire 1099-K cette saison de dépôt, ne l'ignorez pas. Le report de déclaration de l'IRS s'applique uniquement aux émetteurs de formulaires 1099-K, et non aux contribuables qui reçoivent les formulaires, et il existe diverses raisons pour lesquelles vous pourriez recevoir le formulaire 1099-K même sans atteindre les seuils de 20,000 200 $ et de 1099 transactions en vertu de la loi antérieure. N'oubliez pas que le report de la déclaration ne retarde pas l'obligation de déclarer les revenus. Le report de la déclaration visait à minimiser les problèmes administratifs et la confusion pour le compte des contribuables, en particulier dans les situations dans lesquelles un contribuable aurait pu recevoir un formulaire 1099-K pour un remboursement personnel plutôt que pour des biens ou des services. L'objectif de l'IRS en travaillant avec les organismes de règlement tiers et en publiant des directives supplémentaires était d'éliminer la confusion et l'émission erronée des formulaires XNUMX-K pour un usage personnel.
Vous devez déclarer les informations de votre formulaire 1099-K sur votre déclaration de revenus, en compensant tous les montants non imposables. Cela vous obligera à consulter vos dossiers et à déterminer quelle part, le cas échéant, du montant brut indiqué sur le formulaire 1099-K représente un revenu imposable. Si l’organisme de règlement tiers a retenu l’impôt en votre nom, réclamez les montants retenus sur votre déclaration de revenus.
Ressources
Lisez les anciens blogs de la NTA
Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.