Chaque année, je soumets le Rapport annuel du National Taxpayer Advocate au Congrès avec des recommandations sur les mesures administratives que l'IRS peut prendre pour résoudre les problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables. L'IRS est légalement tenu de répondre à nos recommandations, et même si la plupart de ses réponses sont bonnes, certaines sont mauvaises et d'autres inquiétantes. Sur les 78 recommandations que j’ai faites dans le rapport annuel 2023 au Congrès, l’IRS en a adopté 63 en totalité ou en partie. J'apprécie beaucoup les efforts de l'IRS pour intégrer les recommandations du TAS au nom des contribuables.
Dans ses réponses aux recommandations, l’IRS a décrit plusieurs améliorations technologiques, politiques et procédurales passionnantes et attendues qui devraient conduire à une meilleure expérience pour les contribuables et à la protection de leurs droits importants. Dans ce blog, je mettrai en évidence certaines de ces réponses positives de l’IRS. Ensuite, dans deux prochains blogs, je soulignerai plusieurs cas où les réponses de l'IRS à nos recommandations ont été mauvaises, et dans le cas de recommandations axées sur l'expérience des contribuables internationaux, préoccupantes.
Réduction initiale
Recommandation TAS: Programmer des systèmes informatiques pour appliquer systématiquement un premier abattement (FTA) à tous les contribuables éligibles à partir de la saison de déclaration 2024, tout en offrant également aux contribuables la possibilité de substituer une défense de cause raisonnable lorsqu'elle est justifiée par le contribuable.
Réponse de l'IRS: « Nous travaillons activement à programmer nos systèmes informatiques pour appliquer systématiquement l'ALE à tous les contribuables éligibles d'ici le 1er janvier 2026, à temps pour la saison de déclaration 2026…. L’IRS développe également le processus par lequel les contribuables pourront transformer l’ALE en motif raisonnable lorsque les critères de motif raisonnable sont remplis.
L’ALE est une option d’allègement administratif peu connue, disponible pour plus d’un million de contribuables en 2022, mais elle est appliquée de manière disproportionnée pour « ceux qui sont au courant ». L’IRS devrait automatiquement appliquer l’exonération des pénalités administratives à tous les contribuables éligibles, car cela réduit le fardeau et les dépenses des contribuables, garantit l’équité pour les contribuables et les petites entreprises qui ne connaissent pas l’avantage et améliore l’efficacité de l’IRS. Bien que l'IRS ne se soit pas engagé à achever ce projet au cours de la saison de dépôt 2024 comme le recommande la TAS, il progresse vers l'automatisation du FTA d'ici la saison de dépôt 2026 ; nous encourageons l'IRS à essayer de mettre à jour ses systèmes pour la saison de dépôt 2025. Offrir la possibilité de substituer la défense de motif raisonnable à l'ALE en même temps que l'automatisation de l'ALE garantira l'équité pour les contribuables en n'obligeant pas les contribuables à utiliser leur droit une fois tous les trois ans. Renonciation à l’ALE lorsque la défense de motif raisonnable s’applique.
Comptes en ligne
Recommandation TAS: Ajoutez des capacités et des fonctionnalités accrues aux comptes en ligne individuels (IOLA), y compris la possibilité de suivre les soumissions tout au long du processus, de soumettre des offres de compromis en ligne et de calculer les paiements pour tout solde dû, afin de fournir aux individus de solides options en libre-service disponibles sur la commodité du contribuable.
Réponse de l'IRS: « Bien que nous n'ayons pas encore la fonctionnalité permettant aux utilisateurs de suivre les soumissions tout au long du processus comme recommandé, nous prévoyons provisoirement de développer et de déployer de nombreuses améliorations d'IOLA pour prendre en charge la transparence. Ceux-ci incluent la possibilité d'afficher le statut d'audit (mai 2024), le suivi des remboursements (juin 2024), le suivi des retours modifiés (septembre 2024) et les notifications de suivi du statut (décembre 2024). De plus, nous prévoyons de développer et de déployer la fonctionnalité IOLA permettant aux contribuables de soumettre une offre de compromis (OIC) en ligne. En utilisant une approche progressive, nous prévoyons d'incorporer un contrôle d'éligibilité à l'OCI (août 2024), d'ajouter des options de paiement liées à l'OCI (septembre 2024) et de fournir des outils de pré-qualification et de soumission de l'OCI (novembre 2024)…. [L]'introduction d'un calculateur de paiement de gravamen dans IOLA (juin 2024) élargira encore notre capacité à fournir aux clients des soldes de paiement actuels et précis.
Faire entrer l'IRS dans le 21e siècle en élargissant les fonctionnalités numériques est nécessaire pour améliorer l'expérience des contribuables et accroître la satisfaction globale et la confiance des contribuables dans l'IRS. C’est donc une évolution positive que l’IRS s’efforce d’étendre les capacités et fonctionnalités disponibles au sein des IOLA. La fourniture de fonctionnalités supplémentaires dans les IOLA améliorera l'expérience des contribuables, accélérera la résolution des problèmes en libre-service et préservera les options d'assistance en personne et par téléphone pour les contribuables qui préfèrent ou ont besoin d'une assistance en direct. Je suis également impatient de voir l’IRS créer des fonctionnalités accrues pour les comptes en ligne professionnels et Tax Pro. Fournir aux contribuables et aux praticiens des options de services en ligne robustes est essentiel pour créer un meilleur service et une meilleure transparence dans le but d’accroître la conformité et de libérer des ressources pour aider les contribuables qui ont besoin d’une assistance en personne ou par téléphone.
Problèmes liés aux contribuables internationaux et étrangers
Recommandation TAS: Réviser l'Avis 97-34 ou publier des directives pour que le seuil administratif de 100,000 10,000 $ soit soumis aux mêmes ajustements d'inflation que le seuil de XNUMX XNUMX $ énoncé dans IRC§6039F.
Réponse de l'IRS: « L'IRS, avec l'avocat en chef de l'IRS et le ministère du Trésor, est d'accord avec la recommandation du TAS et travaille sur des propositions de réglementation en vertu de la section IRC 6039F (REG-124850-08 et RIN 1545-BI04), qui, une fois finalisées, seront pleinement mettre en œuvre la recommandation. Le NPRM devrait être publié d’ici fin 2024. »
Soumettre le seuil administratif des dons importants de personnes étrangères dans l'avis 97-34 aux mêmes ajustements d'inflation que le seuil de 10,000 6039 $ énoncé dans l'IRC § XNUMXF atténuera la disparité entre les pénalités et garantira l'équité pour les contribuables.
Recommandation TAS: Mettre à disposition une ligne téléphonique internationale gratuite ou un service alternatif gratuit dédié uniquement aux contribuables à l’étranger.
Réponse de l'IRS: « Nous convenons d'explorer la faisabilité d'ajouter des services de chatbot et de chat en direct dédiés aux problèmes propres aux contribuables internationaux et de fournir une mise à jour d'ici le 30 septembre 2024. La mise à jour comprendra un plan de mise en œuvre d'options réalisables…. L'IRS a mis en place des services de chatbot interactifs qui fournissent une assistance en matière de procédure et de droit tributario. Bien que l’IRS ne dispose pas actuellement de services de chatbot ou de chat en direct dédiés aux problèmes spécifiques aux contribuables internationaux, l’IRS accepte d’explorer la faisabilité d’ajouter ces services comme forme alternative d’assistance.
TAS est heureux que l'IRS soit disposé à rechercher des moyens d'améliorer l'expérience client pour les millions de contribuables américains à l'étranger. Les contribuables à l’étranger sont confrontés à d’énormes difficultés pour se conformer à leurs obligations tributarios américaines, et il est essentiel de garantir que cette population ait accès à une communication directe avec l’IRS pour répondre à leurs besoins uniques et atténuer leurs problèmes de conformité.
Conclusion
Je vous encourage à consulter toutes les réponses de l'IRS. Je suis heureux de souligner ces exemples dans lesquels l'IRS a adopté nos recommandations formulées dans le rapport annuel 2023 du National Taxpayer Advocate au Congrès, car elles conduiront à une meilleure expérience pour les contribuables et à la protection des droits importants des contribuables. Cependant, toutes les réponses de l’IRS ne sont pas de bon augure pour les contribuables. Maintenant que nous avons mis en évidence les bons côtés, restez à l’écoute pour parler des mauvais et des inquiétants.
Ressources
Lisez les anciens blogs de la NTA
Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.