Les défis fiscaux vertigineux pour les citoyens américains ou les résidents vivant à l’étranger

Êtes-vous un citoyen américain ou un résident vivant à l’étranger ?

Si tel est le cas, vous devez vous conformer aux lois tributarios américaines et pourriez avoir des obligations de déclaration.
même si vous n’avez pas mis les pieds aux États-Unis l’année dernière.

Ces obligations peuvent en surprendre beaucoup et, avec la mondialisation croissante et les libertés de travail à distance post-COVID-19, elles pourraient avoir un impact sur de plus en plus de personnes. Le terme « Américains accidentels » a même été inventé pour décrire ceux qui sont nés aux États-Unis et n'y ont vécu que pendant une brève période ou sont nés en dehors des États-Unis d'un parent ayant la citoyenneté américaine et ne savent même pas qu'ils sont américains. citoyens ayant des obligations de déclaration de revenus aux États-Unis.

En tant que contribuable vivant à l'étranger, vous devez connaître vos exigences en matière de déclaration de revenus aux États-Unis ainsi que les limitations auxquelles vous pourriez être confronté pour obtenir l'assistance de l'IRS et remplir vos exigences de déclaration et de paiement. Le système tributario américain est compliqué pour tout le monde et les contribuables à l’étranger doivent supporter des charges supplémentaires.

Tributarioité des citoyens américains et des résidents à l'étranger

Les États-Unis, contrairement à presque tous les autres pays, imposent leurs citoyens et résidents sur le revenu mondial, quel que soit l’endroit où ils vivent. Cela signifie qu'un citoyen ou un résident américain doit produire une déclaration de revenus américaine déclarant tous ses revenus, même s'il vit et travaille dans un pays étranger. C'est le cas même si le citoyen ou le résident américain ne dispose d'aucun revenu provenant d'une source située aux États-Unis.

Étant donné que le terme « Américain accidentel » existe pour décrire des individus qui, peut-être à leur insu, sont considérés comme des citoyens américains, il vaut la peine de se demander qui est considéré comme citoyen ou résident américain. Si vous êtes né aux États-Unis, vous êtes citoyen américain (quel que soit le statut tributario ou d'immigration de vos parents). Si vous êtes né en dehors des États-Unis, vous êtes citoyen américain si l'un de vos parents est citoyen américain (même si vous n'avez jamais vécu ni même mis les pieds aux États-Unis) ou si vous avez autrement obtenu la citoyenneté américaine. Une fois que vous êtes citoyen américain, vous le restez à moins que vous renoncer ou perdre votre citoyenneté. Aux fins tributarios, un résident est une personne qui remplit les conditions examen de la carte verte, quelqu'un qui rencontre le test de présence substantielle, ou quelqu'un qui choisit d'être traité En tant que tel.

Si vous êtes un citoyen américain ou un résident vivant à l'étranger, vous devez généralement produire des déclarations de revenus et payer des impôts estimés de la même manière que les contribuables résidant aux États-Unis. Vous pourrez peut-être toujours bénéficier de divers avantages fiscaux, mais les règles d'éligibilité peuvent être complexes. Certains de ces avantages disponibles incluent la possibilité d'exclure certains revenus gagnés à l'étranger, pour exclure (ou déduire si vous êtes travailleur indépendant) une partie de vos frais de logement à l'étranger, et de revendiquer le crédit pour impôt étranger si vous avez payé des impôts sur le revenu dans un pays étranger et que vous êtes assujetti à l'impôt américain sur ce même revenu. Les autres avantages fiscaux auxquels vous pourriez prétendre comprennent, sans toutefois s'y limiter, les Crédit d'impôt sur le revenu gagné, crédits d'études, Crédit d'impôt pour enfantsainsi que, Crédit pour garde d'enfants et personnes à charge. Pour plus d'informations, voir Publication 54, Guide tributario pour les citoyens américains et les étrangers résidents à l'étranger, et le site Web de l'IRS pour Citoyens américains et résidents à l'étranger.

Outre les règles complexes relatives à l'imposition des revenus des contribuables américains à l'étranger, les États-Unis ont conventions tributarios bilatérales avec 66 pays. Si vous vivez dans l’un de ces pays, vous devez déterminer s’il existe des avantages conventionnels qui vous concernent.

Comment obtenir de l'aide

Si ces règles complexes s’appliquent à vous, vous aurez peut-être la tête qui tourne et vous vous demanderez peut-être comment obtenir de l’aide. Malheureusement, les contribuables américains à l’étranger n’ont que peu d’options pour obtenir l’aide de l’IRS.

• Assistance en personne. Les contribuables vivant à l’étranger n’ont pas accès à l’assistance en personne de l’IRS. Il n'existe pas de centres d'assistance aux contribuables (TAC) à l'étranger, en dehors de Porto Rico, et l'IRS n'a pas non plus étendu ses visites d'assistance communautaire en personne (TAC temporaires destinées aux zones mal desservies) au-delà des États-Unis et de Porto Rico.
• Aide gratuite à la préparation du retour. Les contribuables à l’étranger n’ont presque aucune possibilité d’accéder à une assistance gratuite pour la préparation de la déclaration IRS. Les programmes qui aident les contribuables aux États-Unis, tels que les programmes Volunteer Income Tax Assistance (VITA) et Tax Counselling for the Elderly (TCE), ne sont généralement pas accessibles aux contribuables à l'étranger.
• Service de téléphone. L'IRS a une ligne téléphonique dédiée pour les contribuables internationaux. Les heures d'ouverture sont de 6 h à 11 h (heure de l'Est, États-Unis et Canada). Il ne s'agit pas d'une ligne gratuite et l'IRS ne propose pas de rappel aux clients. Vous devez donc attendre sur la ligne jusqu'à ce qu'un représentant de l'IRS réponde à l'appel. Vous devez savoir que l'IRS limite généralement cette ligne aux questions concernant les comptes fiscaux, telles que le statut du trop-payé, les soldes dus et la correspondance. Si vous avez des questions concernant un sujet tributario plus complexe, vous serez dirigé vers un Site de l'IRS qui fournit des ressources, ce qui signifie que vous avez peut-être attendu en attente pour découvrir que vos questions sont celles auxquelles le représentant ne peut pas répondre.
• Accès aux comptes en ligne. Il peut être utile de s'inscrire à un Compte en ligne IRS pour accéder aux dossiers fiscaux, effectuer et consulter des paiements, consulter vos comptes et soldes, créer et consulter des plans de paiement, obtenir des relevés de notes, et bien plus encore. Pour accéder à votre compte en ligne IRS, vous devez effectuer un processus de vérification d'identité, ce qui peut être plus difficile pour les contribuables vivant à l'étranger. Les contribuables vivant à l'étranger et disposant d'un titre d'identité délivré par le gouvernement et d'un numéro de sécurité sociale (SSN) peuvent vérifier leur identité via un option libre-service tierce. Si vous n'avez pas de numéro de téléphone, d'adresse postale ou de SSN aux États-Unis, vous devrez prendre des mesures supplémentaires pour vérifier et terminer le processus via un appel de chat vidéo et la soumission de documents supplémentaires.
• Assistance de préparateurs de déclarations de revenus privés. Si vous déterminez que vous avez besoin d'embaucher quelqu'un pour obtenir de l'aide, l'IRS fournit un Répertoire des préparateurs de déclarations de revenus fédérales possédant des titres de compétences et des qualifications sélectionnées cela peut être utile. Vous pouvez rechercher des préparateurs par pays. Cependant, selon l'endroit où vous vivez, vous constaterez peut-être qu'il n'existe qu'un nombre limité de préparateurs de déclarations de revenus privés pour vous aider à respecter vos obligations tributarios américaines et que ces services entraînent des coûts importants.

Les charges de conformité sont si lourdes pour les citoyens américains et les résidents vivant à l'étranger que j'ai identifié les problèmes suivants comme deux des dix problèmes les plus importants auxquels sont confrontés les contribuables dans mon pays. Rapport annuel au congrès l'année dernière:

1. L'approche draconienne et inefficace de l'IRS en matière de sanctions internationales en matière de retour d'informations et la
2. Les défis de conformité pour les contribuables à l’étranger.

Dans un blog complémentaire, j'approfondirai les bases de la navigation dans les obligations de déclaration de revenus américaines des citoyens et résidents américains vivant à l'étranger. En attendant, pour plus d'informations, un bon point de départ est la Publication 54, Guide tributario pour les citoyens américains et les étrangers résidents à l'étranger. Si vous êtes un militaire servant à l'étranger, des ressources supplémentaires pour la préparation de déclarations de revenus peuvent être disponibles et des dispositions spéciales peuvent être pertinentes, notamment une prolongation du délai si vous servez dans une zone de combat. Pour plus d'informations, consultez la page Web TAS sur Ressources pour le personnel militaire et leurs familles.