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Le 30 janvier 2025, les sénateurs Mike Crapo, président de la commission des finances du Sénat, et Ron Wyden, membre de haut rang de la commission, ont publié conjointement un projet de discussion du Loi sur l'assistance et les services aux contribuables (« TAS »)Ce projet de loi marque une étape importante dans la modernisation et l'amélioration de l'administration tributarioe américaine. Sur ses 68 dispositions, environ 40 s'alignent étroitement sur les propositions législatives que j'ai incluses dans mon récent rapport. Rapports annuels au Congrès et Recommandations législatives du Livre violet.
In blogs précédents J'ai souligné l'importance de ce projet de loi pour faire progresser les droits des contribuables. Dans cet article, j'analyserai pourquoi les frais d'utilisation des accords de versement peuvent représenter un fardeau important pour les contribuables à faibles revenus et comment la suppression de ces frais, proposée à l'article 107 de la loi TAS, pourrait conduire à une administration tributarioe plus efficace et plus équitable et apporter un réel soulagement aux contribuables à faibles revenus.
Pour des millions de contribuables confrontés à des difficultés financières, le remboursement de leur dette tributarioe par le biais d'un accord d'imposition indirecte est souvent la seule option. Ce type d'accord permet aux contribuables de régler leurs dettes tributarios de manière échelonnée et à des montants raisonnables. Cependant, si cette option de paiement peut aider les contribuables à reprendre le contrôle de leur situation tributarioe, elle a un coût. L'IRS facture des frais d'utilisation pour la mise en place et le maintien de ces accords, ce qui représente une charge financière supplémentaire pour les contribuables qui peinent déjà à s'acquitter de leurs dettes.
Ces frais peuvent sembler modestes, mais ils peuvent décourager les contribuables à faible revenu de conclure des accords qui leur permettraient de gérer leurs obligations tributarios de manière structurée et prévisible.
Au lieu d'offrir une solution abordable pour gérer la dette tributarioe, ces frais peuvent inciter les contribuables à faibles revenus à retarder ou à éviter de déposer une demande d'impôt auprès de l'IRS. Cela entraîne généralement des pénalités, des intérêts courus et, au final, des mesures d'exécution plus coûteuses, créant ainsi un cercle vicieux d'endettement qui aurait pu être évité avec un soutien adéquat.
Depuis des années, mon bureau plaide pour la suppression des frais d'utilisation de l'IA, affirmant qu'ils sont contre-productifs pour les personnes financièrement vulnérables. Les contribuables admissibles au statut de faible revenu sont déjà confrontés à des difficultés considérables. L'accumulation de coûts supplémentaires n'encourage pas le respect des obligations tributarios et ne fait qu'aggraver leurs difficultés financières.
C'est pourquoi mon bureau a fait recommandations législatives appelant à une suppression totale de ces frais pour deux groupes : (1) les contribuables dont le revenu est inférieur ou égal à 250 % du seuil de pauvreté fédéral ; et (2) ceux qui s'engagent à payer par prélèvement automatique (DDIA). Ces accords permettent des paiements automatisés et directs, ce qui permet à l'IRS de percevoir plus facilement les paiements à temps et de réduire le risque de défaut de paiement. Cependant, la structure tarifaire actuelle rend souvent cette solution plus difficile d'accès pour les contribuables à faibles revenus, ce qui décourage encore davantage le respect des obligations tributarios.
L'article 107 de la loi TAS supprime les frais d'impôt sur les revenus pour les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 % du seuil de pauvreté fédéral et étend l'exonération de frais au-delà des DDIA pour inclure tout mode de paiement électronique. Il s'agit d'une avancée positive vers la réduction des obstacles à la conformité pour les contribuables en difficulté. À première vue, notre proposition et le projet de discussion semblent identiques, mais un examen plus approfondi révèle que, si l'article 107 de la loi TAS constitue une avancée significative, il présente des lacunes sur un point important : la détermination de l'éligibilité.
L'une des différences les plus importantes entre nos recommandations législatives et l'article 107 de la loi TAS concerne la manière dont l'IRS déterminerait l'éligibilité à l'exonération de frais. Si l'article 107 exige l'utilisation des revenus de la dernière déclaration de revenus du contribuable pour déterminer l'éligibilité, je pense que l'éligibilité devrait être basée sur les revenus du contribuable. situation financière actuelle
La situation financière des contribuables peut évoluer rapidement et ils peuvent rencontrer des difficultés financières pour de nombreuses raisons, notamment une perte d'emploi soudaine, des urgences médicales et des responsabilités de soins imprévues.
Si l’éligibilité est déterminée uniquement par une déclaration de revenus datant de plus d’un an, on risque d’exclure les contribuables dont la situation financière s’est détériorée depuis.
Pour cette raison, notre proposition Cela comprend la vérification des revenus en temps réel ou la possibilité pour les contribuables de justifier de leurs difficultés financières si leurs données de revenus récentes ne sont pas disponibles. Cette approche permettrait de garantir que les contribuables actuellement en difficulté financière ne se voient pas refuser un allègement tributario simplement parce que leur déclaration de revenus ne reflète pas leur situation actuelle.
L'article 107, en revanche, s'appuie entièrement sur la déclaration de revenus la plus récente, privilégiant l'efficacité administrative à l'exactitude financière. Cette approche est plus facile à mettre en œuvre pour l'IRS, mais crée un risque que certains contribuables en réelle difficulté financière se voient refuser l'allègement tributario simplement parce que leur dernière déclaration de revenus ne reflète pas leur situation actuelle.
La suppression des frais d'utilisation de l'IA pour les contribuables à faibles revenus constitue une étape importante vers un système tributario plus équitable et plus efficace. Elle réduit les coûts d'application, encourage la conformité et aide les contribuables à respecter leurs obligations tributarios. Personne n'est gagnant lorsque des contribuables en difficulté financière s'endettent davantage à cause de frais inutiles. La conformité ne devrait pas être motivée par la possibilité de payer plus cher simplement pour bénéficier d'un plan de paiement. Il devrait s'agir de faciliter l'accomplissement de leurs obligations tributarios pour les contribuables, en particulier ceux qui sont en difficulté, d'une manière qui leur convient, ainsi qu'à l'IRS.
Le projet de loi TAS est le fruit d'années de plaidoyer constant et d'analyses rigoureuses menées par l'équipe dévouée du Service de défense des contribuables. Nous sommes particulièrement fiers que nos recommandations aient façonné cette importante législation et attiré l'attention nationale sur un problème qui touche des millions d'Américains. Grâce à un léger ajustement, il facilitera la conformité tributarioe pour ceux qui en ont le plus besoin. En affinant l'article 107 dans ce sens, nous pouvons créer un système plus efficace qui favorise la conformité tributarioe tout en allégeant les charges inutiles pesant sur les contribuables à faibles revenus.
Je reste déterminé à collaborer avec les législateurs, l'IRS et les autres parties prenantes pour garantir que ces changements apportent un réel soulagement là où les besoins sont les plus criants. En nous concentrant sur les revenus actuels et les difficultés financières, nous pouvons rendre le système tributario plus réactif, plus juste et plus humain pour ceux qui peinent à honorer leurs obligations.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.