Un site officiel des États-Unis Gouvernement Un site officiel des États-Unis Gouvernement
Le 30 janvier 2025, un projet de discussion sur la loi sur l'assistance et les services aux contribuables (« loi TAS ») Le projet de loi a été publié par le sénateur Mike Crapo, président de la commission sénatoriale des finances, et le sénateur Ron Wyden, membre éminent de la commission. La loi TAS est un projet de loi vaste et ambitieux visant à améliorer l'administration tributarioe. Sur les 68 dispositions qu'elle contient, une quarantaine reflètent les recommandations législatives que j'ai formulées lors de mes mandats actuels et passés. Rapports annuels au Congrès et mes Livres violets.
Dans mes derniers billets, j'ai mis en avant de nombreuses dispositions de la loi TAS qui, si elles sont adoptées, amélioreront considérablement l'administration tributarioe et contribueront à protéger et à renforcer les droits des contribuables. Ce billet met en avant l'article 903 du projet de loi TAS, qui prévoit que les paiements d'impôts estimés pour les particuliers seront dus 15 jours après la fin de chaque trimestre civil. Actuellement, ces paiements « trimestriels » sont dus à des intervalles de trois, deux, trois et quatre mois, ce qui prête à confusion. Cette proposition de bon sens, en imposant des dates d'échéance régulières, simplifiera cette exigence et allégera la charge des propriétaires de petites entreprises et des travailleurs indépendants, y compris les travailleurs indépendants.
Le code des impôts exige généralement que les impôts soient payés au fur et à mesure que le contribuable perçoit ou perçoit des revenus au cours de l'année. Pour de nombreux particuliers, cela se produit lorsque leur employeur retient des impôts sur leur salaire.
Pour les autres personnes, y compris les travailleurs indépendants et les travailleurs à la tâche, leurs revenus ne sont pas soumis à retenue salariale par l'employeur. Ces personnes doivent effectuer paiements d'impôts estimés pendant l'année. IRC§6654 exige généralement que les particuliers effectuent ces paiements en quatre versements, dus les 15 avril, 15 juin, 15 septembre et 15 janvier. Les contribuables sont passibles d'une pénalité pour défaut de paiement de l'impôt estimé s'ils manquent une date limite pour effectuer un paiement d'impôt estimé, même s'ils ont finalement droit à un remboursement lorsqu'ils déposent leur formulaire 1040 pour cette année-là.
Les contribuables qui omettent d'effectuer leurs paiements d'impôt estimé peuvent éviter la pénalité dans certains cas, par exemple s'ils doivent moins de 1,000 90 $ d'impôt après déduction des retenues et des crédits, ou s'ils ont payé le montant le moins élevé entre au moins 100 % de l'impôt de l'année en cours et XNUMX % de l'impôt figurant sur leur déclaration de l'année précédente. Les contribuables dont les revenus sont irréguliers au cours de l'année peuvent également réduire ou éviter la pénalité pour défaut de paiement de l'impôt estimé en annualisant leurs revenus.
Les paiements d'impôts estimés sont communément appelés « paiements trimestriels », mais cela peut prêter à confusion. Bien que les contribuables doivent généralement effectuer quatre paiements au cours de l'année, les dates d'échéance ne sont pas espacées de trois mois, même en fin de trimestre tributario. Le premier et le quatrième paiement estimé sont dus le 15 du mois. après la fin du trimestre tandis que le deuxième et le troisième sont dus le 15 du mois avant la fin du trimestre.
Ces dates d'échéance ne sont pas intuitives et engendrent des contraintes de conformité. Les petites entreprises et les travailleurs indépendants sont bien plus susceptibles de tenir leur comptabilité sur la base de trimestres réguliers plutôt que sur la base des périodes apparemment aléatoires prescrites par l'article 6654 de l'IRC. Ces intervalles irréguliers compliquent le calcul du revenu net et l'épargne nécessaire pour effectuer les paiements d'impôts estimés, ce qui peut nuire à la conformité. Ils sont également source de confusion, car les contribuables peinent à se souvenir des dates d'échéance.
La solution à ce problème est simple. Comme je l'ai recommandé dans le Livre violet 2025, Le Congrès devrait normaliser les dates d'échéance afin qu'elles tombent le 15e jour après la fin de chaque trimestre : 15 avril, 15 juillet, 15 octobre et 15 janvierJe suis ravi de souligner que l’article 903 du projet de loi TAS fait exactement cela.
La loi TAS apporte une solution claire à un problème qui pèse sur les contribuables, en particulier les travailleurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises. J'ai exhorté le Congrès à réviser les dates limites de paiement des impôts estimés pour les particuliers afin qu'elles soient fixées à des intervalles trimestriels réguliers. Je suis heureux de souligner que l'article 903 du projet de loi TAS reprend cette recommandation de bon sens.
Lisez les anciens blogs de la NTA
Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.