Malheureusement, nous avons tous entendu des histoires de personnes victimes d’escroqueries financières. Les escroqueries peuvent prendre de nombreuses formes et nuire souvent à nos citoyens les plus vulnérables. Par exemple, beaucoup d’entre nous ont reçu des appels téléphoniques ou d’autres types de messages de fraudeurs se faisant passer pour l’IRS ou de responsables de l’application des lois menaçant d’être condamnés à une peine de prison si une dette tributarioe fabriquée de toutes pièces n’était pas immédiatement payée. D’autres escrocs convainquent les victimes de liquider leurs actifs et de les payer aux escrocs, leur volant ainsi leurs économies et leur laissant en plus d’importantes obligations tributarios. Un autre type d'escroquerie consiste à convaincre les victimes de prendre des positions frauduleuses sur leurs déclarations de revenus en leur promettant un remboursement d'impôt important, souvent sous couvert d'amitié ou d'assistance. Bon nombre de ces stratagèmes fiscaux frauduleux sont publiés sur les réseaux sociaux et touchent malheureusement un large public.
Les tentatives de l'IRS pour avertir les contribuables sont louables, mais il faut faire davantage
Dans le but de minimiser le préjudice infligé aux contribuables, l'IRS mène de solides campagnes de sensibilisation pour avertir les contribuables des escroqueries. L'année dernière, le commissaire de l'IRS a fait de la prévention des escroqueries et des stratagèmes une priorité absolue, et l'IRS continue de se concentrer sur les efforts visant à empêcher que les contribuables ne subissent un préjudice. L’IRS mène une «dirty Dozen» campagne à chaque saison de dépôt qui consiste à publier une série de communiqués de presse détaillant diverses escroqueries et stratagèmes, fournissant des conseils sur la façon d'éviter d'être victime et incluant des informations sur la façon de signaler une fraude. Récemment, l'IRS a publié un communiqué de presse avertir les contribuables des préparateurs de déclarations de revenus sans scrupules qui dénaturent les règles permettant de demander des crédits d’impôt pour les énergies propres en vertu de la loi sur la réduction de l’inflation. Malgré les efforts de l’IRS, de plus en plus de contribuables subissent du préjudice à cause de ces escroqueries. Pour anticiper ce problème croissant, il faudra adopter une approche à plusieurs facettes. Comme mieux vaut prévenir que guérir, je crois qu'une étape significative vers la prévention des situations tributarios inappropriées serait que le Congrès adopte une loi, ou autorise le Département du Trésor à promulguer des règles, pour restreindre la capacité des individus incompétents ou sans scrupules à se préparer. déclarations de revenus.
Recommandation législative pour autoriser des normes de compétence minimales
Dans mon Livre violet 2024, J'ai fait un recommandation législative pour autoriser l'IRS à établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus fédérales. La loi fédérale n’impose actuellement aucune exigence de compétence ou de licence aux préparateurs de déclarations de revenus rémunérés. Les préparateurs de déclarations accrédités, notamment les avocats, les experts-comptables agréés et les agents inscrits, sont généralement tenus de réussir des tests de compétence et de suivre des cours de formation continue. Tout aussi important, les préparateurs de déclarations accrédités sont soumis aux devoirs éthiques et aux restrictions relatives à la pratique devant l'IRS énoncés dans 230 circulaire.
En revanche, les préparateurs non accrédités ne sont généralement pas soumis à des exigences de compétence ou à des normes éthiques, et notamment, la majorité des déclarations de revenus des particuliers sont préparées par des préparateurs de déclarations non accrédités.. Comme discuté plus en détail dans mon Problème le plus grave de surveillance du préparateur de retours dans le rapport annuel 2023 au Congrès, environ 60 % (plus de 300,000 2022) des numéros d’identification tributarioe (PTIN) uniques des préparateurs enregistrés sur les déclarations de revenus des particuliers de l’année d’imposition XNUMX appartenaient à des préparateurs de déclarations non accrédités. Imposer des exigences minimales de compétence à tous les préparateurs de déclarations rémunérés, y compris ceux qui ne sont actuellement pas accrédités, contribuerait grandement à prévenir le préjudice important infligé aux contribuables par des préparateurs de déclarations incompétents et sans scrupules.
L’absence de normes minimales nuit aux contribuables
Comme détaillé dans le Problème le plus grave, les données de l'IRS et de nombreuses études et enquêtes menées au fil des ans ont révélé que les contribuables subissent un préjudice à la fois par des préparateurs de déclarations non accrédités, incompétents et sans scrupules. En fait, les données de l'IRS suggèrent que l'écrasante majorité des paiements irréguliers du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) sont réclamés sur des déclarations de revenus préparées par des préparateurs non accrédités. En 2022, les déclarations préparées par des préparateurs non accrédités représentaient 96 pour cent du montant total des ajustements d’audit EITC effectués sur les déclarations préparées. Pour le contexte, les estimations de l'IRS le montant des paiements irréguliers de l’EITC au cours de l’exercice 2023 était de 21.9 milliards de dollars, soit 33.5 % des dollars versés.
La surveillance proposée rendrait plus difficile le maintien en activité des préparateurs de retours sans scrupules
Comment les normes de compétence minimales et la surveillance de l’IRS en général atténueront-elles le préjudice infligé aux contribuables par les fraudeurs ? Seuls les préparateurs de déclarations conformes aux normes pourront obtenir et conserver leurs PTIN et signer des déclarations de revenus en tant que préparateur de déclarations rémunéré. Les préparateurs de retour disposant de PTIN valides devront prendre le temps de satisfaire aux exigences d’examen et de formation et, plus important encore, seront soumis aux devoirs et responsabilités inclus dans la Circulaire 230.
La surveillance proposée complètement éliminer les préparateurs de déclarations sans scrupules ? Probablement pas, mais je pense que cela changera considérablement la profession et rendra beaucoup plus difficile le maintien en activité des préparateurs de déclarations de revenus sans scrupules. Dans mon livre violet recommandation législative, je recommande également que le Congrès donne à l'IRS le pouvoir de révoquer les PTIN dans les cas où les préparateurs sont sanctionnés pour violation de ces normes minimales établies. Dans le cadre du régime de surveillance proposé, si un préparateur de déclarations sans scrupules possédant un PTIN valide tente de convaincre ses clients de prendre des positions frauduleuses sur leurs déclarations de revenus, il risquerait de faire face à des sanctions importantes, y compris la révocation du PTIN, qui l'empêcheraient de signer. revient en tant que préparateur de retours rémunérés à l’avenir.
La surveillance proposée rendrait la messagerie IRS plus simple
Enfin, avec la mise en place du régime de surveillance des préparateurs proposé, le message de l'IRS deviendrait beaucoup plus simple : « Assurez-vous que votre préparateur signe votre déclaration et saisit son PTIN. » Les préparateurs de déclarations de revenus ne peuvent signer une déclaration de revenus en tant que préparateur de déclarations rémunérées que s'ils disposent d'un PTIN valide, ce qui exige le respect des normes de compétence minimales proposées, y compris les normes de conduite de la Circulaire 230. De plus, tous les préparateurs de déclarations qui se conforment aux règles auront la possibilité d'être répertorié dans le Répertoire de l'IRS des préparateurs de déclarations de revenus fédérales. Ainsi, si le contribuable s'assure que le préparateur de déclarations signe la déclaration et saisit son PTIN, et peut-être même confirme les informations d'identification du préparateur dans le répertoire des préparateurs de déclarations de l'IRS, il peut avoir l'assurance que son préparateur de déclarations connaît les lois tributarios de base.
Un équilibre peut être nécessaire pour arriver au « oui »
Il existe une histoire longue et complexe d’efforts antérieurs visant à établir des normes minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus fédérales. La proposition a été faite pour la première fois dans le rapport annuel 2002 du National Taxpayer Advocate au Congrès. Elle a été approuvée deux fois par la commission des finances du Sénat sous la direction du président de l'époque, Grassley, et une fois par l'ensemble du Sénat, mais la Chambre des représentants n'a pas retenu la proposition. En 2009, le commissaire de l'IRS, Doug Shulman, a décidé que l'IRS établirait administrativement des normes pour les préparateurs. L'IRS a tenu de nombreuses audiences publiques et développé un programme que les principaux groupes de parties prenantes ont généralement soutenu. Mais après que le programme ait été partiellement mis en œuvre, plusieurs préparateurs ont contesté le pouvoir de l'IRS d'établir des normes pour les préparateurs sans l'autorisation explicite du Congrès. Dans Aimer contre IRS, un tribunal de district américain s'est rangé du côté des préparateurs, reconnaissant que l'IRS avait outrepassé ses pouvoirs. C'était en 2013.
Depuis lors, les partisans des normes des préparateurs ont présenté de nombreux projets de loi soit pour établir des normes directement, soit pour autoriser le Département du Trésor à les établir. Les opposants ont fait valoir que certaines des exigences à l’étude imposeraient des charges excessives aux petites entreprises préparatrices. En tant que défenseur national des contribuables, je crois que l'objectif de protéger les contribuables et le système tributario en garantissant que les préparateurs de déclarations de revenus peuvent satisfaire aux normes de compétence minimales devrait prédominer, mais je suis conscient que des compromis peuvent être nécessaires pour attirer un soutien suffisant et faire des normes des préparateurs une réalité.
Pour aller plus loin
Compte tenu du préjudice important que les escroqueries tributarios imposent aux contribuables et à l’administration tributarioe, j’encourage le Congrès à adopter une loi autorisant l’IRS à établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus fédérales. Les données de l'IRS et diverses études ont constamment montré que les contribuables subissent un préjudice à la fois par des préparateurs de déclarations non accrédités, incompétents et sans scrupules, et les données de l'IRS suggèrent qu'une part importante des paiements irréguliers de l'EITC sont imputables aux déclarations préparées par des préparateurs de déclarations non accrédités. Une telle législation rendrait difficile le maintien en activité des préparateurs de déclarations sans scrupules et rendrait plus simple les messages de l'IRS sur la manière de trouver des préparateurs de déclarations réputés.
Alors que l'IRS continue de travailler avec ses partenaires pour identifier les escroqueries et éduquer le public sur la façon d'éviter de devenir une victime, la surveillance des préparateurs de déclarations est une protection indispensable des contribuables qui minimisera le préjudice causé aux contribuables par des escroqueries tributarios en constante évolution et des fraudes tributarios contraires à l'éthique ou à l'éthique. des préparateurs de déclarations de revenus sans formation et non accrédités.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.